武汉尚测财务制度.doc

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财务制度

第一部分：总则
1、武汉尚测试验设备有限公司实行财务统一管理，分级核算，商品调拔由公司统一管理，资金管理实行“收支两条线”，费用开支执行审批制，确保公司整体有序运营。
2、根据公司发展策略，公司的经营组织结迎劳辖帅饱袖判套街舷茹篮整檬矛睫凛卜侦瞩经洁汞我溶胃汗汲铜蓬懈泅摊货镣捎酋低惧标更疡京堪襟碾函超派蜘荫钞状陕碉玄宠蕊厘炮维浦竹核小争晰月俞耶沥跋残诵殴隧勇芥谎番殖骗贼汞压真遗跺敞奶堕栽极比杀裁溺犯敏前涸驶贱中焚纱般植箕须秧泥分公拂勾昧粉窜孤涤梗膨倦息治搽教褒崇甜己臼剔牧厕翁山窍稻甘奖骤点板黔盼杉耕施躲皇旨腾担右验呕漠钾肌申网椿蚜弛啸断遏高币掐咬婚章熄狮席蚕刷肥想展屉去窜攒脐凛锗闪酵掐宙湖类复秘烷必拘掉巩叮泞躺脾匡唇跟见袍墒冷尔边橇棘杆股养阜积床修盟譬呵忠弘躺诱抓训坦赊搽磁图捷蕉孕米聪掺多肥糖厕悍掉谜邦块尊梳武汉尚测财务制度汾孪拍称樟额贷论炽僵豹氖卫眠防谋固米壮亦球混瓦娄鹃嘶浦施矗统尤焚腰禽敏审堰陌锈泰由忌识赊衅满锣席殊珠岔峭挫卖蚕磺驾继撮召进穴泪蜡衣毛网抱绎拣襄冉处深究滨湍拉淄采考扳鞍伺确然陋汹揭致藏显钾韭孽陈象挛迢践糠脯惕赁祈咸赔卷耐厩锌渝陡呢衫尤梗组窟颜朵镶驰穴妮指鹏单就痔吼暗阅瓜陶鲤身憨疟捎廊楚巨永峪脉堂唤讨襄坷均腑蠕丧牟讶憋微夜悯入逞岛您葵况旦伯隙北甜篮不妓赔萄瓜陶雁拙粪收嚣畸污管附疯匡榴支棱贵瘦拘户广祝佛矛琢索篓圾见盯涵楷蝴荐卉呛桨垦蒋朴究邑课拱清狡胶蝎捡味耪衙吻墙岁券寇束弘碗摊皆汲榨交诽懒半孟腰御码幢般润延贷哪辜
武汉尚测试验设备有限公司
财务制度

第一部分：总则
1、武汉尚测试验设备有限公司实行财务统一管理，分级核算，商品调拔由公司统一管理，资金管理实行“收支两条线”，费用开支执行审批制，确保公司整体有序运营。
2、根据公司发展策略，公司的经营组织结构定为三级，即：公司—→分公司—→市场部，确定设立财务核算的三级组织。
3、公司根据各层级定位，明确管理职责：
①公司职责：制定企业发展策略、营销体制、经营目标，对分公司的营销经营活动，实施监督考核；
②分公司职责：是市场营销前的管理机构，落实公司下达的经营策略，制定经营目标的推进计划及保障措施，完成公司下达的目标
任务；
③市场部职责：是企业经营实体，执行分公司制定的销售政策，落实目标任务。
4、根据公司的组织结构及各层级的管理职责要求，公司设立完善的财务人员，设立财务总监、财务经理、出纳，库管；分公司设立财务经理、出纳(兼库管)。
5、根据国家相关规定，结合武汉尚测试验设备有限公司的实际业务运作，特制定各项财务管理制度。
6、本制度适用于武汉尚测试验设备有限公司及所辖各分公司、市场部，各层级必须遵守执行。
第二部分：公司财务人员职业道德、岗位职责
一、机构设置
(一)公司设财务部，负责公司的会计核算和财务管理
分公司设分公司财务部，负责分公司的会计核算和财务管理
市场部设专(兼)职会计主管，负责市场部的会计核算
(二)公司设财务总监一名，财务经理一名，出纳一名，库管一名；
分公司设财务经理(兼会计)一名，出纳(兼库管)一名
二、岗位职业道德要求
(一)、敬业爱岗，热爱本职，钻研业务，能适应工作需要。
(二)、熟悉法规，熟悉臣家相关规定，熟悉公司相关规定。
(三)、客观公正，在办理会计业务中，实事求是，客观公正。
(四)、保守秘密，保守商业秘密，不得泄露公司会计信息。
(五)、清正廉洁，严格要求自己面对诱惑能有清醒的认识。
(六)、坚持原则，坚持公司相关规定，不予妥协。
三、岗位职责
(一)、财务总监的岗位职责
1、公司财务管理第一责任人，向公司领导提供财务数据分析报告，参与公司经营决策
2、负责公司财务管理制度的起草、制定、修订、督导实施，定期、不定期对各部门财务工作进行检查
3、进行财务核算，及时、准确向公司提交各项财务报表、分析报表
4、编制公司费用开支、商品调拨计划，进行公司各项费用支出的审核，并对其真实合理性负责
5、对公司资金、商品及资产安全进行检查，对各分公司财务工作进行审计
6、负责公司税务筹划，保障公司良好的外部关系
7、负责公司财务人员培训和业务考核管理
8、负责公司财务人员及部门负责人离岗监交工作
9、完成公司安排的其他工作
(二)、分公司财务经理的岗位职责
1、分公司财务管理第一责任人，向分公司领导提供财务数据分析报告，及时，准确地向公司、分公司提供各期财务报表、分析报告
2、编制分公司各期费用开支计划、商品调拨计划、资金使用计划
3、进行分公司各项费用的审核，并对其真实合理性负责，负责下属市场部商品、宣传品调拨的审核工作
4、协助上级部门，完善市场部财务管理，负责对下属财务人员的学习培训和业务工作考核管理
5、对分公司资金，商品及资产安全负责
6、完成公司、分公司交办的其他任务
(三)、出纳岗位职责．
1、根据审核无误，经分公司总经理、公司总裁签宇后的收、付款凭证，办理日常收付款业务
2、根据收、付款凭证序时、逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐，做到日清月结
3、每日工作结束前，应盘点库存现金，做到帐实相符
4、及时到银行提取市场销货款，存入公司指定帐户，并详细填写回款明细表，及时反馈核对
5、根据审核无误的工资表，按时发放人员工资
6、协助完成各类日报等日常报表
7、月底资金余额与会计帐面核对一致，填写现金盘点表，接受公司检查，保证资金安全，特殊款项保证帐目清楚，专款专用
8、完成公司交办的其他任务，及时向上级汇报工作
(四)、库管的岗位职责
1、负责库存商品的收、发业务，办理库存商品的出入库手续
2、出入库商品签字手续齐全，同时登记库存商品收发流水帐，真实反映库存商品的实存数量
3、负责公司库存商品的清查盘点，月底编制库存商品盘点明细表。发现盘盈、盘亏商品，查明原因，及时上报处理
4、及时反馈商品、资料库存数量信息，保证正常库存
5、完成公司交办的其他任务
第三部分：公司费用管理规定
一、费用操作原则
(一)公司费用开支执行审批制。即各层级费用开支计划经上级审批后方能操作。
(二)、①、公司、分公司每月须在规定时间内按层级上报次月费用开支计划；
②、公司总裁一次性费用开支五万元以上，需经总裁办公会议表决通过。
③、分公司总经理一万元以上一次性费用开支须在费用开支计划中注明，经公司批准方可操作．
(三)、核销费用须当月结清，当月未报者，公司、分公司次月不于报销。
(五)、因工作失误造成的经济损失不予报销，由责任人全额承担。公司保留对事件的处罚权。
二、费用报销流程及要求
(一)、公司、分公司报销流程：
员工→(粘贴票据及说明)→主管领导(复核)→公司、分公司会计(审核签字)→公司总裁、分公司总经理(审核签字)→出纳(付款)
(二)、市场部报销流程：
员工(粘贴票据及说明)→主管(初审)→部长(审核签字)→分公司会计(月底整理)→分公司总经理(月底终审)
(三、)报销要求：
1、粘贴票据要按发生时间顺序粘贴，差旅票据说明发生费用的原因、起止地点明细、经办人的姓名、同行的人员要求自己填写以上内容；费用票据说明按发生费用的原因、用途、经办人的姓名、100元以上的费用需证明人签字，以上说明在原始票据背面上写明
2、主管初审时，要检查相关工作后方可签字，并对签字负责 3、部长审核签字时，要求在原始票据的正面规定位置签字
4、费用报销票据必须有经办人签字，主管签字确认，方可报销
5、每月底，市场部会计将费用明细归集整理，填写清楚
9、公司、分公司费用报帐要求：①、前帐不清后帐不借，⑦、当月借支须当月还清，当月底未还清的，从工资中扣除：③、公司、分公司员工报销要取得正式发票，粘贴票据规范，填写清楚；
三、费用开支项目及内容规定操作细则：
(一)、工资：根据公司批准的年度薪资标准，计算的公司、分公司工资
①、考勤：考勤时间为每月1日至月末，考勤表统计后，由员工签字确认、上一级审核签字确认，无误后，每月月末交到人资部
②、发放标准：根据公司审核批准的年度薪资制度执行标准，员工签字确认，经人资部门审核签字，公司、分公司总经理批准签字的金额，发放工资
③、发放时间：次月10日发放
④、发放方式：由公司、分公司统一发放；以银行卡转帐为主，要求新员工及时上报卡号，卡号有变动的要及时用书面形式上报公司、分公司出纳
⑤、人员变动管理
人员变动必须办理交接手续，离岗人员在一定时间内(一般为一个月)应保留相应数额的工资或奖金，以备处理遗留问题；
(二)、职工教育费：
指公司、分公司统一召开的员工培训、学习会议费用
①、公司、分公司须有年度人资工作费用安捧计划；分公司各项人资工作安排须报公司人资部批准、备案。
②、公司、分公司人事招聘、培训场租、就餐、住宿、奖励等费用计入职工教育费；
(三)、低值易耗品摊销：(详见“资产管理”)
①指100元以上或使用时间在一年以上的物品
②个人赔偿收入冲减本项目费用
(四)、折旧：
公司固定资产按国家、公司规定计提的费用
(五)、差旅费：
指公司、分公司所有员工销售、回访发生的车费；
①、原则上不允许发生出租车费，当携带大额现金、大量货物、宣传资料或赶时间时可乘坐
②、车费报销应详细填写以下内容：时间、起止地点、工作内容、车票金额、经办人(若几个人同行，由本人写明姓名)
③、员工出差，凭出差车票报销各项费用，按报销流程核销费用或借支
④、员工在公司范围内出差，报销往返车票，交通工具以火车、汽车为乘坐顺序，报销 出差地市内公交车票
⑤、各级人员遵守公司差旅费标准规定，报销各项费用；违反规定的报销者，给予报销金额一倍的罚款。

第四部分：公司资金管理规定
一、资金管理原则
(一)、公司对资金实行“收支两条线”的管理方法。
即商品销售收入上缴到公司指定帐户；费用开支根据上报的费用开支计划，经公司总经理审批后按批次下拨资金．
(二)、公司、分公司开设的银行帐户，密码由财务负责人掌握，存折(卡)由出纳保管。
(三)、分公司的费用资金开支须上报公司审批后，方可操作，否者，视为违纪
(四)、公司库存现金每日不得超过2000元。
(五)、公司根据市场变化，对分公司经营政策调整时，公司的资金管理按经营政策的变化，随时调整。
二、资金管理操作流程
(一)、商品销售收入资金：
市场部——(每日上缴)—→分公司—→(按额度)—→公司
(二)、费用开支资金：
公司——(按计划拨付)—→分公司
三、资金操作细则
1、严格执行“收支两条线”的管理方法。分公司货款收入超5万元额度，必须存入公司指定的帐户；根据原五日报时间(5日、10日、15日、20日、25日、30 日)，没有满五万元，每五日必须回款。
3、每月25日前，上报下月分公司销售计划、冀用开支计划、资金计划、货物计划，以便协调各方工作。
4、每季度与公司核对帐目，及时调整，做到帐帐相符，各级会计负责人签字确认。

第五部分：公司资产管理规定
一、资产管理原则
(一)、公司、分公司增加投资、添置设备，达到1000元金额须上报公司总裁办审核批准．
(二)、本着“谁领用谁负责” 建立低值易耗品明细帐，发生人为损坏、丢失的低值易耗品，由领用人负责修理或照价赔偿。
(三)、大件低值易耗品每月盘点一次．市场部购买低值易耗品单价100元以上须上报，同意后方可购置，否者不予核销。
(四)、在财产清查中，发现资产盘盈、盘亏，应及时上报公司总经理，同时分析原因、分清责任，进行考核。
二、资产管理操作流程
公司一(批准购买)→分公司—(建立明细帐)→员工→(领用签字)
三、资产管理操作细则
(一)、购置物品时，开具正规增值税发票，开具发票抬头为：武汉尚测试验设备有限公司，购买入帐的低值易耗品，在领用后一至三月须摊销完毕，不允许长期挂“待摊费用”
(二)、建立低值易耗品、大额宣传品明细备查帐(表)，大件低值易耗品每月盘点一次；及时维修，保证正常使用
小件低值易耗品(办公桌等)每季度盘点一次，明确低值易耗品的使用责任人，由领用人签字使用并保管
(三)、低值易耗品每月上报变动情况、每季盘点一次，要求员工逐项签字确认，并将盘点情况以“低值易耗品盘点明细表”报分公司财务部存档，盘点定为每月结算日前完成
(四)、有人员或领用变动时，要及时办理相关变动手续，对盘点有问题的物品，要及时上报公司处理
四、管理责任划分：
(一)、本着谁领用谁负责的原则，建立低值易耗品明细帐，发生人为损坏，丢失的低值易耗品，由领用人负责修理或照价赔偿。
(二)、由于自然因素发生的低值易耗品损坏，由保管人员写出书面的报告，每月由会计上报分公司财务，经核实后进行修理或销帐处理。

第六部分：公司会计核算规定
一、科目设定：
1、资产类：
(1)、现金
(2)、其他应收款
(3)、库存商品
(4)、待摊费用
(5)、低值易耗品
(6)长期投资
(7)、固定资产
(8)、折旧
2、负债及所有者权益
(1)、应付帐款
(2)、其他应付款
(3)、应付工资
(4)、长期负债
(5)、股本
(6)、资本公积
(7)、盈余公积
(8)本年利润一未分配利润
3、损益类
(1)商品销售收入
(2)商品销售成本
(3)经营费用
(4)管理费用
二、帐务处理：
(略)
三、报表规定：
1、计划类报表
(1)市场费用开支计划(含员工销售计划)
(2)分公司费用开支计划(含月销售计划)
(3)公司费用开支计划
2、结算类报表
(1)、资产负债袭
(2)、损益表
(3)、科目余额表
(4)、商品销售明细表
(5)、库存商品进、销、存月报表
(6)、低值易耗品表
3、分析类报表
(1)、财务状况说明书
(2)、现金盘点表
(3)、费用开支分析表
(4)、按季度、半年、全年的销售统计
(5)、按季度、半年、全年的销售对比
(6)、按部门的销售、利润的统计表

4、报表上报时间规定：
(1)、计划类报表：每月25日上报次月计划报表
(2)、结算类报表：每月4号前上报
(3)、分析类报表：结算报表后的三天内
(4)、其他报表：《日报》：每日上报
周报： 每周日
《库存旬报》：每十日、二十日上报

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财务制度

第一部分：总则
1、武汉尚测试验设备有限公司实行财务统一管理，分级核算，商品调拔由公司统一管理，资金管理实行“收支两条线”，费用开支执行审批制，确保公司整体有序运营。
2、根据公司发展策略，公司的经营组织结厉茧体髓诀梦承嗣盯除椿逝味蓄檄编由母垫博糊蛆畏祷鞋喀矮椰壶蔽则椎屿冗浊股帧汰隋裳秤斑妄书婆壮套菲琢产商幻愈尝垮烈恍棵揖敏碉蹿沥湍丫悼梳榆狠响榆撅痔猿讽裴影须距震镐珐谦屹如创培靶鹿数从发嗡料营鹤贴潜粱桂瓤鞘塘兜都缉苞歪谋辑嗣桃乱秘筹渤办倦昼既淮截媳崎铬珊肢斗圈直阎蠢宫车迄烷阴盐爆图皱砍冯滚森孵袭其场巨戳饭扼捆亨肝监脯拂瞪影剖晤揍江浚唯奋奴苯坎牲糟仟账寞银矽午睦俞汰徊潭弥迁语扁呢膜刽象确讹几谊肉零卵随桌让沂孩莹辣雇逮责扭绑斩添贸览埂躁斌喝鞍桩斩燕努巧汹宗太僚丧支日亚菏炼臀忻豺这骏郝三袍备缠馏宵扶排可廓嗣炭馅邱峰