国企总部管理费用预算管理暂行规定(试行)-模版.docx

司总部管理费用预算管理暂行规定（试行）
第一章 总则
第一条 为了提高公司（以下简称集团公司）的精细化管理水平，进一步加强集团公司总部管理费用预算管理，明确费用管理责任，规范费用开支，根据†公司全面预算管理暂行办法‡规定，制订本规定。
第二条 管理费用是指集团公司总部日常运行及为组织和管理各级子公司经营活动而发生的各种费用。
第三条 管理费用预算编制与管理原则：
（一） 节约性原则。总部各部门应本着勤俭节约，实事求是的态度编制年度预算，杜绝铺张浪费；
（二） 合理性原则。总部各部门应将费用预算明细化，根据年度工作计划合理安排费用支出；
（三） 责任权利相统一原则。支出行为与预算编制责任人相一致，所有费用开支均纳入预算管理。
第四条 管理费用预算的管理内容包括编制、审批、执行、控制、统计分析、调整与考评等。

第二章 管理费用分类及管理权限
第五条 管理费用开支项目按会计核算项目分为职工薪酬、保险费、折旧费、无形资产摊销、修理费、业务招待费、差旅费、办公费、税金、聘请中介机构费、研究开发费、董事会费、业务费、出国费、会议费、宣传费、交通费、邮电费等。 第六条 管理费用按开支用途分为公共运行费用、部门可控费用和专项业务费用共三类。
第七条 公共费用是指直接用于集团公司整体性事务的各类开支，具体包括
以下几类： 第一类：由人力资源部统一管理的公共费用，包括职工薪酬（工资、福利费、职工教育经费、住房公积金、社会保险费、企业年金、补充保险、残疾人就业保障金和小企业欠薪保障基金）、培训费、劳动保险费、公务交通费、劳务人员报酬、住房补贴等。
第二类：由财务管理部统一管理的公共费用，包括折旧费、无形资产摊销、税金以及按规定应计提费用等。
第三类：由行政部统一管理的公共费用，包括福利费（托儿补助费，劳动保护费，保健室、理发室、图书室、健身房费用、洗衣费）、汽车保险费、汽车维修费、业务招待费、差旅费、公共办公费、低值易耗办公用品费、交通费、邮电费、业务费、宣传礼品费、会议费等。
第四类：由总经理办公室统一管理的业务招待费、公共办公费、网络年费、设备修理费等。
第五类：由董事会办公室统一管理的董事会费。
第六类：由工会办公室统一管理的工会经费。
第八条 部门可控费用是指直接用于集团公司各职能部门职责性事务的各类开支，包括业务招待费、差旅费、会议费、出国费、宣传费、业务费、相关组织会费和其他等。
第九条 专项业务费用是指用于集团公司专门事项或特定业务的专项开支，包括：出国培训费、聘请中介机构费（年度决算审计费用、咨询费、诉讼费、评估费、法律事务费、其他审计费、服务费、其他）、课题费以及其他集团公司专项活动发生的费用等。
第十条 集团公司总部管理费用预算实行归口管理，所有开支的费用须有唯一与之对应的职能部门或机构。管理费用开支的职能部门或机构负责对其费用预算进行编制、执行、控制、统计分析、调整。董事会办公室、总经理办公室、人力资源部、财务管理部、行政事务部、工会办公室分别负责管理对应的公共费用，各职能部门负责管理本部门可控费用，各职能部门或特设机构负责管理对应的专项业务费用。
第十一条 总经理办公会在集团公司董事会批准的集团公司年度预算范围内行使管理费用预算的决策。集团公司预算管理委员会是管理费用预算的审核机构。总经理办公室、财务管理部是管理费用预算的综合管理部门，其中总经理办公室负责拟订制度流程，组织预算编制、会审等工作；财务管理部负责设计预算表格，汇总编制总部费用预算，进行费用开支的综合统计分析等工作。
第十二条 预算管理费用分类和管理权限将随会计核算项目变化和部门机构设臵进行调整。
第三章 预算编制和审核
第十三条 管理费用预算按年度编制，纳入集团公司总部全面预算。
第十四条 管理费用预算按归口管理部门或机构分别编制，职能部门管理费用预算编制明细到业务组（处）。
第十五条 职能部门或机构在保证业务和管理需要的前提下，本着‚实事求是、勤俭节约‛的原则编制预算，并对预计费用构成及增减变动做出详细说明。专项业务费用预算应同时提供年度业务计划或专门事项的详细说明。
第十六条 总部定额费用应严格按定额标准编制；非定额费用应充分考虑总部运行和业务管理需要编制，费用总体水平必须低于集团公司利润增长水平。
第十七条 各归口管理部门或机构管理费用预算经部门或机构负责人及分管领导签字后，报财务管理部汇总。
第十八条 总经理办公室组织相关部门对集团公司总部各部门编制的各项预算进行会审。会审时，应按集团公司预算编制的总体原则，根据集团公司有关费用开支项目规定和定额标准进行审核，对非定额费用原则上不能高于上年同期水平。
第十九条 财务管理部对部门和机构费用预算进行汇总，编制集团公司总部管理费用总预算。
第二十条 管理费用预算经集团公司预算管理委员会审议，集团公司总经理办公会批准后，由财务管理部通知各预算单位实施。集团公司总部管理费用预算应在每年2月底前完成编制和审批工作。
第四章 预算调整
第二十一条 经批准的年度管理费用预算在执行中因开支项目间调整或在职能部门业务组（处）之间调整，但不突破部门或机构管理费用预算总额的，经部门或机构负责人和分管领导签字后，报财务管理部备案。
第二十二条 管理费用预算总额一般不予调整，如因特殊情况需要追加费用开支金额或新增开支项目时，须履行预算调整手续。
第二十三条 预算调整程序为： （一）部门或机构根据业务需要起草签报申请调整，签报应说明预算调整的金额和具体原因，同时附管理费用预算调整表；
（二） 预算调整申请签报应会签财务管理部，并经部门或机构分管领导、分管预算领导和集团公司总经理批准；
（三） 批准的签报抄送财务管理部，财务管理部据以调整总部管理费用预算，并通报预算管理委员会。

第五章 预算控制、开支及统计分析
第二十四条 各部门或机构承担本部门或机构的管理费用预算控制责任，应严格执行经批准的年度管理费用预算。超过开支项目预算金额的费用不得开支，预算中未列明的开支项目不得开支。
第二十五条 管理费用预算经总经理办公会批准后，各部门可控管理费用预算内费用支出由部门主任签字审批，费用管理另有规定的，按具体规定执行。预算内公共费用支出，由负责业务的部门按照各科目费用的管理流程执行。预算内专项费用支出，由负责业务的部门提出专项申请，报集团领导审批后方可实施。
如发生超过项目预算金额的费用开支或预算外事项费用开支，必须履行预算追加或调整程序，经总经理批准后开支。
第二十六条 各部门应严格控制会议费，尽可能运用视频会议等现代化通信手段满足工作需求。各部门纳入年度预算的会议安排，在具体实施时应提前一个月向集团公司领导详细汇报会议方案，经集团公司领导批准后方可实施。
第二十七条 各部门应严格控制业务招待费，对业务招待费实行分额度审批。各部门领取使用的集团公司礼品应按期统计并纳入各部门费用预算。
第二十八条 各部门应严格控制差旅费和出国费开支，出差人员应严格遵守集团公司总部费用开支和定额标准的相关规定，严禁擅自超标准支出，应尽量减少下属企业负担。
第二十九条 预算内费用涉及†公司总部业务招待费管理办法（试行）‡、†公司总部会议费管理办法（试行）‡、†公司差旅报销标准及管理办法‡、†公司礼品管理办法‡、†公司办公用品管理办法‡、†公司员工医疗费用管理办法‡、†公司员工培训管理办法‡等管理制度规定的开支内容和标准，要严格按上述制度执行。
第三十条 财务管理部按月向各部门通报管理费用开支情况。
第三十一条 集团公司总部对各部门费用预算编制和控制情况进行考核，各部门费用考核情况纳入部门主要负责人年度考核。同时对部门可控费用节余和超支部分实施有关奖惩，具体办法另行规定。

第六章 附则
第三十二条 本规定由总经理办公室和财务管理部负责解释。
第三十三条 本规定经总经理办公会审议批准，自发布之日起施行。