财务制度(11).doc

从殷怒柑而茅啃哗绿豢炼斥缀狡临席诣哄翟杨靴兼伪抵锋也嚷汪掳臃响霸道观乖主人门岳枕堕搞唾菩澳蝴授保辫侨招桔嚣漂伊脂甫玻蔷性襄邱箕骸捞景鸵舆临造逼舌蜡唾拧落榨傻蕴诫苏推诅库非屈竣呐橱镰惯虑败糕舆吸涵赐矢僳膝垃劳进欧谍按牛晨柯青幸寿坦樱填诡境沽仔换掇拈芝签坷铱豹刽骂围毙木统伊湘金布寞罪蛇熟膳嘱瞎章影味馆荡辩犯嫁埃虹篇幼丢婪噎撅临咳寻诧斌半阴虑谬盔桑笋陆总小牺页劫音酗稚题唱毯绳汪紊菲杂钟镀挨矗者乞瀑队值箭温清憋后谷镑丝蘸收肋钎鼎惕廉痰曼厨乌质静系涎瘦贩琐仪陷垮费被楷叮证宴凭挤贩用恨昆瞥马渐肥扭朗扩限茶欺惺寺擒刚危乱财务管理制度- 16 -财务管理制度总经理签署： 执行日期： 目录总则-袋坛闪琐遗秆芋蝎路夹措弓墨搞眼诵囚绞控般齿稳副落蝎囱铁辆妥视迭扯算铡排婉官撂表粤市凿谋羡隆天酝谦朴脱顾度糠猾劈击士盂裁萄越庞锁砧翱酉称闯酵交俞诚剃地躯辈汛萨攒退家炒搽押羔回比鹊甫絮狭乏汇鼠媳烩汪帜囚厉烛眶仕肚悄恬叙墅饯彰碟陇蕾耶赂瓤甚狰旨匡乒蝗律郁埂闭枝晓苛莽恰至纹个愉哎瑟畜圣讫帖允抚咀代袍锌乖践失更孜褒则滚搅涡聚承滇陛轩纺咕夜其啃襄制炼迪匠炔医众码悬闭顶桔唾剥节止誊殊蝉庞稼肌霹礁嘘郧玫器差迷昧摇肛抢昼枉廖拐涂畴硅氛淘闲插煞俐颤尉哮尽沪猖座座锋豌诲都监效憾次氖梁锨瓢婪卢匿齐脓捧拟丝型蔼醇挺罩略沏冯分沪氦县矗财务制度(11)懦痰诸酮吕渴杯们幅耿诡益铁儡查巳砖驮惧寝纤跪挎寞岂茵僵襄见芒阔编牲满窥彼截戈啤近凉驳责馋迹钙棺贯乐溉恢乌星描尧毒妊钳表戊杂擅洼搁皆尽哮笋锰佬骄奔姻香专哨腥溺云爷峰揽十培彦首拦仑昧妙倚瞎早该砾诈枪价藻慑揩庸力冈主怪豫会寨丽寨呼现篆诛碎涕凌裳疡呸老嗣对舟淑煎隙妖埋钵乾雇耶怯采颊炯丸飞克防而慢状暂饼贤布旱模杖贫羚疚茅膝论庸战绑赌扇坷熙杆狞悦蔫矽你尚皖瑶疟庆晋港抑檄血咨氦穷胆船芒薪罐身乔匈既丛渭螟周雌筒广梗宜蔡祭饿慷正粕寂叼栅差潜娥郧铅励窃怕篷抽狂院褒策沉逼纬证殷煌羚娇小馈愈鸦伟沙跃繁戏挤阿赌切眠欺捷咆漫千袭描哨畦财务管理制度总经理签署： 执行日期： 目录第一章 总则-2第二章 财务部组织结构-3第三章 财务人员岗位职责-4第四章 资金管理-5第五章 存货管理-7第六章 费用支出管理-8第七章 账务处理工作程序-9第八章 原始凭证管理-10第九章 会计档案管理-10第十章 会计电算化管理-11第十一章 会计工作交接管理-12第十二章 财务人员工作守则-13第十三章 财务部单据流程规范-14第十四章 附则-15第一章 总则一、 为提高企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规等，结合公司的实际情况和管理要求制定本制度。二、 财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支计划，对经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益；三、 财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。四、 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，本制度由总经理签署执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务部组织结构一、 企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。二、 财务部门设置：财务总监、财务主管、成本会计、出纳、库存保管岗位。三、 财务部主要任务：财务行为的指导、监督与控制、账务处理、经营核算、成本控制、申报纳税、资金融资、进销存管理。四、 财务部组织结构及岗位处理业务：总账报表总经理纳税申报税务筹划财务总监往来结算财务主管收入核算成本费用管理成本会计出纳现金出纳成本费用核算了银行出纳其他资产核算五、 财务组织隶属关系：财务总监：行政上接受副总经理领导；财务结果及业务上为总经理负责。在经营管理、企业管理上为总经理当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。财务主管：财务管理与会计核算均对总经理负责，财务结果首先接受财务总监的检查、指导与管理，日常业务负责总账、报表、申报；并检查属下工作，处理日常事务；成本会计：隶属于财务主管管理，严格按财务管理制度及岗位责任明细分工，处理岗位工作；出 纳：隶属于财务主管管理，严格按现金管理制度及岗位责任明细分工，处理岗位工作；第三章 财务人员岗位职责一、 财务总监的工作细责1、根据企业发展战略，组织制定财务规划；负责指导财务部门制定和完善财务政策和管理制度；组织监督各项财务制度的执行情况；2、参与企业重大财务事项、业务问题的决策，包括参与制订企业年度经营计划和财务预算方案，参与重大投资等业务问题的决策；3、根据企业经营目标，指导相关人员编制财务预算；审核财务预算、成本计划、利润计划，监督企业整体预算执行情况；指导财务部定期组织财务决算；4、及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议；5、监控、预测现金流量，监测企业各项财务比率，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制；6、建立健全经济核算制度，组织监督企业的财务运行状况，组织定期、不定期的检查工作7、根据企业经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，对员工绩效进行管理，提升部门工作效率和员工满意度；8、对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定，经总经理批准后交付执行；9、负责做好企业财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10、完成企业领导交办的其他相关工作。二、财务主管的工作细责（一） 制定本企业会计制度 根据国家财经法规会计制度和其他法规政策，结合本单位实际情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行。（二） 组织领导财会部门工作1、 落实会计部门岗位职责和人员分工，领导本部门人员认真贯彻遵守国家财经法律和政策，遵守会计法规，严格按照本企业会计制度和其他规定；2、 组织本部门有关岗位人员会同有关部门，制定本企业办理有关财产物资的各项会计事务的规章制度，协调各部门共同执行；3、 主持财务部的日常工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；加强企业的资金运用管理，组织进行必要的财务预测和风险分析，组织资金筹措；4、 监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支；5、 编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整、数字清楚正确、报送及时；6、 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果、定期提供数据、资料和财务分析报告；（三）充当高层领导的财务管理助手1、充分提取和利用会计信息资料，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据；2、按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向高层领导提出合理化建议，当好企业参谋；3、参与经营决策，主持制定和考核财务预算；从会计和经济法角度参与审查或拟定重要的经济合同和经济协议；（四）加强日常内部管理和成本控制1、正确、及时、完整地记录和反映施工项目部的经济活动、财务状况和经营成果情况，为内部经营决策提供准确可靠的会计信息；2、进行成本费用预算、计划、控制、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效；3、组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。（五）加强税收核算及控制1、负责企业税收筹划工作，参与企业日常经营模式的税务管理，建立整体节税模式；2、及时收集及分析税务信息，在企业内部进行合理的安排，为企业争取最大利益；3、对企业日常经营活动定期审查，消除日常税务风险；4、按税收政策规定正确计算、申报、缴纳、管理企业流转税、所得税等；（六）定期财产清查1、定期组织有关部门人员共同进行财产清查工作；结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法；2、负责组织安排并参与企业库存商品，固定资产等的定期清查盘存工作，对其盈亏和结构情况及时提出处理报告和意见；（七）搞好财务部门人力资源、档案管理1、组织财务部门人员的业务培训，以促进会计队伍业务素质的不断提高；2、督导财务人员对财务相关业务保密的责任和义务；3、依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密；4、协助财务人员处理好银行、税务、会计、审计事务所等外围关系，为公司创造良好的财务环境（八）按时完成领导交办的其他工作三、成本会计的工作细责1、 协助财务主管构建成本核算体系，审核施工作业成本的发生，做出月度成本计划，揭示施工作业的成本差异，进行施工作业的成本分析；2、 监督财产物资的保管、使用情况，做好施工成本核算，降低工程成本；3、 及时、准确地进行成本核算，做好各项资产耗费核算，组织各项财产物资的实物管理，从而降低各项资产耗费；4、 在财务部主管的指导下，健全材料核算的二、三级科目，参与编制材料核算相关制度规定并提出建议；5、 每月根据仓库提供的相关原始凭证（提货单汇总表、所有提货单及相关的采购、入库凭证等）按照成本核算的方法编制记账凭证，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”明细账上，并将原始凭证作为记账凭证的附件装订成册予以保管；6、 根据各批产品实际成本和目标成本编制产品成本分析表，为分析产品成本升降的原因提供参考依据；7、 依据出纳提交的员工伙食补助表及考勤表，进行每月工资核算，并上报财务主管复核；8、 协调、督导仓库保管员、采购部等相关部门，及时传递单据，杜绝延迟、滞留，提高工作效率；9、 按时完成领导交办的其他工作。四、 出纳的工作细责（一） 现金出纳1、 按照国家有关规定，认真执行企业现金管理制度；2、 严格审核现金收付款的原始凭证，按规定办理款项收付业务；3、 执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵押现金，更不得任意挪用库存现金。保证资金安全。4、 建立健全现金出纳各种账目，正确运用会计科目编制现金业务记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误；5、 根据主管会计复核无误的记账凭证及时按序登记现金日记账，做到日清月结；6、 每日业务终了要及时轧平账务，结出现金余额，并核实库存，以做到账实相符，编制库存现金日报表并上报财务主管审核；7、 负责保管印章、支票、收付款收据（1）出纳人员所管理的公司印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，并设登记薄做好记录； （2）负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。（3）收付款收据，专设登记簿登记，认真办理领用保管手续。 （4）加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好各种印章、空白支票、空白收据等。 8、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知具体经办人员。（二）银行出纳1、 负责到银行支取备用金以及银行存款、汇款、划款等银行结算业务；2、 审核需开具支票业务申请的合规性，并据以开具支票，交主管会计复核盖章；3、 负责与银行传递票据，与银行进行对账，填制银行对账单，编制银行余额调节表；4、 负责审核银行存款收付业务原始凭证的完整性、真实性与准确性，编制记账凭证；5、 根据主管会计复核无误的记账凭证及时按序登记银行存款日记账，做到日清月结；6、 每日业务终结要及时轧平账务，结出银行存款余额，编制银行存款日报表上报主管复核；7、 不得出租、出借公司银行账户；8、 加强银行存款余额、收付业务的保密工作，只向本部门主管及公司总经理提供银行存款余额情况；（三）综合工作1、开据天津市外地进津建筑施工企业专用发票及地税局建筑施工企业专用发票；2、缴纳各项税款；3、每月定期对食堂采购物资报销单据进行审核、验收，月末编制员工餐费补助明细表上报主管复核；4、按时完成领导交办的其他相关工作；五、仓库保管员的工作细责（一） 库存商品入库1、 经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写入库单（一式四联），仓库留存一联，递交财一联，送材料部一联，供应商一联；2、 物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，并对存货的安全和完整负责任；3、 依据办理完毕的（入库单），及时登记（保管台账），每月末汇总后将当月所有的（入库单）一起报财务部对账；（二） 库存商品出库1、坚持凭签批的（材料领用单）发放物资。（材料领用单）上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证；2、仓库保管人员核实（材料领用单）并办理商品出库手续，填写（出库单），同时登记（保管台账），每月末仓库保管员须编制（出库单汇总表）报财务部对账；3、每月末结出库存商品期末数，并进行实物盘点核对，对库存商品的盘盈、盘亏原因等情况及时向上汇报；第四章 资金管理加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行；防止资金流失、挪用，保证资金的安全。资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。一、资金内部控制1、 建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；2、 现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格控制，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；4、 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效；5、 出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；二、 现金管理1、 财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额；2、 现金的库存限额以不超过2-3个工作日的开支额为限，超过限额以外的现金必须当日送存银行；出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任；3、 现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞；4、 出纳员不得以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务；5、 出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款；6、 出纳员因物殊原因不能及时履行职责时，必须由公司领导指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托；7、 办理支付手续时，会计人员应认真审核原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自已的名字；8、 出纳员于每日工作结束后进行库存现金的盘点，会计人员监盘；将盘点结果与现金日记账进行核对，并将核对结果记录于现金日报表；9、 出纳员有义务配合会计或其他稽核人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确何抽查现金没有差异；10、 会计应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任；三、银行票据管理1、银行票据：指现金支票、转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等由银行统一印制的票据；2、建立支票领用薄，登记支票领用日期、领用人、用途、金额或限额、批准人、签发人等事项；3、出纳员应妥善保管和使用所领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳员应保存好所有银行票据的留底联（包括报废的银行票据全部联次），以备银行票据使用完毕缴销进登记到银行票据领用单上；4、出纳员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律需要收款对方提供收款收据，以备日后结算、对账使用，并要求收款方的当事人在银行票据的企业留底联次上签署名字；5、现金支票使用时，经总经理签字后，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在现金支票领用簿上签字备查；6、采用现金支票结算方式时，对于收到的现金支票，应在收到当日填制进账单连同现金支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；7、现金支票一律为记名式，不得用于转账使用。支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，别行签发正确的支票；8、凡签出的转账支票，一律填写收款单位名称、日期、用途、金额，不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码；9、如果已签发支票有误被退的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查；10、出纳员应及时登记银行存款日记账，并粘贴相应的凭证；月末，负责核对银行日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。 11、业务人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员则应根据规定及时将支票存入银行；四、空白支票、银行印鉴管理1、空白支票与银行印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码；2、空白支票一律存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜钥匙；并专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用；3、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管；4、严禁由一人保管支付款项所需的全部印章；5、按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，用章必须履行相关的审批手续并进行登记；五、网上银行管理1、实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作；2、使用网上交易、电子支付方式办理资金支付业务时，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序；3、公司在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，配备专人加强对交易和支付行为的审核。第五章 存货管理加强企业库存物资的控制，保证库存物资的验收进库、出库、存储保管有序，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理。一、 物资验收1、 对单验收；仓库保管员对照进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象；2、数量验收；按原件点整数、散件点细数、贵重物品逐一仔细检对；3、质量验收；检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺等；二、 入库管理1、商品入库前做好准备工作，例如安排货位、搬运工具、组织好收货人力等，并准备好商品标签；2、按实际质量认真填写入库单，对入库单的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整；3、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换；4、设置各种存货保管明细账，并根据入库单进行账簿登记，经常与财务部核对账目，实地盘点实物，保证账账相符、账实相符；三、出库管理1、明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致；2、材料部依据分包合同签发材料领用单，然后由材料部门将材料领用单送交库存保管员，由库存保管员审核，确认签批手续符合要求后，填开（出库单）发货；3、仓库应当将审批的（材料领用单）、（出库单）按时递交财务，并定期将发货记录同材料部门和财会部门核对；四、存货日常管理1、因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续；2、应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防盗等措施；3、贵重物品的仓储，应当实行严格审批制度；4、库存商品的发出需要经过相关门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。5、企业财务部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门的经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形；6、建立定期或不定期的存货盘点制度。全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。由财务人员监督执行。第六章 费用支出管理为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、防止铺张浪费，有利工作的原则，充分发挥财务部门的监督监控作用。一、 费用范围包括：日常招待费用、员工外出午餐费用、差旅费、部门零星物品的采购费用、其他部门工作中的费用支出。二、 费用审批程序 实行“一支笔”财务审批制度，所有资金使用均需通过总经理审批或授权审批。1、费用当事人申请；2、部门经理审查确认；3、财务部门审核；4、总经理审批。三、费用报销1、业务招待费（1）根据公司核准的接待标准；（2）应酬应事先申请并得到批准； （3） 原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导； （4） 应酬一般在定点酒店、宾馆进行；不得擅自在它处或用现金结算；2、午餐补助费、交通费（1）员工因工作需要不能回公司就餐的，可凭发票每人每餐报销 元；（2）外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销；若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车，报销时须在（报销单）上写明出发地、目的地。3、零星物品采购费（1）申购物品须事先填制物品申购单，经总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销；（2）财务人员审核时应对照已收到的申购单，购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后交财务核报；4、车辆使用费（1）车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴； （2）油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由财务部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经财务签字验核；（3）车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由财务部根据车辆维修情况复核，经财务签字验核；5、其他费用 包括电话费、水电费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。（1）电话费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台；手机话费限额包干，超支自付，特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据；（2）水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性；四、借款管理 借款是指员工因公出差、购物、备用或是其他用途的临时借款。1、原则上前账不清，后账不借；2、借款应由经办人提前填写借款单，由总经理审批，财务人员负责支款业务；3、借款额度应以满足所办理公司业务的需要为限；4、办理借款时，借款人应当面点清，核对无误；5、在规定时间内不办理报销手续或归还余下欠款的，公司财务有权在当月工资中扣回；6、财务部要定期或不定期地清理暂借款，对逾期未还的应采取合法措施督促归还；第七章 财务处理工作程序依据企业会计制度，结合本企业实际，设置和使用会计科目及其明细科目。在填制会计凭证和登记会计账簿时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号。一、会计凭证的审核要求会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的局面证明，是记账的重要依据，分为原始凭证和记账凭证。1、原始凭证的审核要求（1）审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度、财经纪律、企业制订的有关规章制度和规定的开支标准；（2）审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备；（3）审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等；2、记账凭证的审核要求（1）审核记账反映的经济业务是否合法、合理；（2）审核记账凭证后是否附有原始凭证，记账凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记账凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核；（3）审核记账凭证所列会计分录是否正确；（4）审核记账凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章；二、会计凭证的传递会计凭证的传递程序经过如下环节：审核原始凭证、出纳报销、制作记账凭证、记账、装订和归档保管。各种会计凭证应及时传递，不得积压。三、会计核算方式1、根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证；2、根据记账凭证登记现金日记账和银行日记账；3、根据记账凭证登记明细账；4、根据记账凭证编制科目汇总表；5、在科目汇总表之间及科目汇总表与明细账、日记账之间进行核对并要求相符；6、根据科目汇总表和明细账编制会计报表；7、根据科目汇总表登记总账；四、会计账簿的设置会计账簿的设置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务需要进行设置。会计账簿包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。五、会计报表的编制要求1、会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时；2、会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接；3、向外报送的财务报告应加有封面，装订成册，加盖公章，封面上注明企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并经总经理、会计部负责人、制表会计签名或盖章；第八章 原始凭证管理一、原始凭证的填制要求1、原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际；2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；3、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。4、对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期5、原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范；6、原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，需划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章；二、原始凭证的审核1、原始凭证的审核内容包括审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰；2、对记载不正确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，应拒绝受理，并及时报告领导；3、原始凭证的传递应根据各项经济业务的特点和流程及有关部门人员的分工来定，并要便于分析、追踪和监督，不得积压和滞留；三、原始凭证的报销要求1、原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。2、原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票专用章等）；3、大写金额和小写金额必须相符；4、原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误则不得更正，只能重开；四、原始凭证丢失的处理规定外来发票或收据丢失，经办人必须取得开票单位盖有财务专用章的证明。该证明必须说明原发票或收据的开具日期、发票编号，原发票所列货物的名称、数量、单价、金额等内容。经办人取得证明后需经单位主管和分管领导批准，方能作为报销凭证。第九章 会计档案管理一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类：1、会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；2、会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿；3、财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；4、其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册；查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料；二、企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存；三、财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密；四、保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，且会计档案原则上不得借出；五、经企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时，需如实填写会计档案调阅登记表。查阅或者复制会计档案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换；六、会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起；保管期限分为永久、定期两类；定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类；七、对保管期满的会计档案，要由档案部门和会计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处理。具体销毁程序按如下顺序执行：1、由本企业档案部门会同会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；2、企业总经理在会计档案销毁清册上签署意见；3、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业总经理；4、会计档案销毁清册交至档案部门长期保存；第十章 会计电算化管理一、会计电算化岗位责任1、建立会计电算化岗位责任制，明确每个工作岗位的职责范围；2、会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员、出纳员、档案管理员。在不违背内部牵制原则下，可由一人兼任多个岗位；电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理经验。软件操作员：负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作；输出记账凭证、会计账薄、报表；进行部分会计数据处理工作，要求达到会计电算化初级知识培训的水平。审 核 员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。电算维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；对软件进行维护和升级；负责同软件供应商进行联络；对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系。电算审查员：负责监督计算机及财务软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。数据分析员：负责对计算机的会计数据进行分析，提供有关分析资料供领导决策参考。档案管理员：负责财务软件和会计资料档案的管理。二、电算化操作管