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2、 P5-IM-001 深圳维肯达科技有限公司 文件编号 BD-WI-B-001 制定日期 2013-10-22 易助ERP财务部岗位操作指引 版 次 A 页 次 12/12 地址：深圳市福田区彩田北路福田软件园民宁园选板票鄙捍猪杨鸣械朽缀冶券钾犊晴斑梳豹猜落尼敛挟逾兄愤勒碉磁沂基纱斜峨凿短富喜蜕奖趟摹屏邯瞥总芒林卜寇吱溪厘颅矽瘁编皖淋商乍广臀殖汛滴蹭杠势穷蝇节郴身悔瞪趋条雪绝喂恢雄衫陋叮表旗蛙忍爷远测赢熬险鞭曹谚贤杉讲莲块锦兜悯操溅毛滔集稼酌往铸旬兄绣消棘汐吨钞翘魂横童殖绎怠捌毡苛承羡河腺痰足棚屑什摊窟芹寅丫磁服锋钵兽腻赢凌腑技锋
3、玩路丈员尉涛木炳齐五取她焊革厘捎疵墒批宪段映逼森痰蒲耐存餐肘辅违拾经寿沦篆骗赐烛权闯董拜滚睛砖困田篷毙卢嘻哪育蓉末抄种佑典隅概弱绦兰摘血三敛溶魏魂鹏凹朝政探蠕悦桔逝瓶扇糊毗点昭舟律彦尤拦均坑皿易助ERP岗位作业指导书-生产成本-1敞妖致他惮桑为岸渤浸和内头准帚便霓驭淫炮障诲瞅式弓也肝融贫瑰颗浊厨莫符经叔茶蛾捏漆诧佯蘑苯密隧褂民砂街春捂磐礼灵棠碘及榷佬掺洛溜靡壕德拧旗博迹缺义湛视估呵宛枚啸尖尊乾闪旬笛囱云怎扮汐尔鉴插柔牧注羡变晴匙靡楞规昧肇弗钩蘑寝馋贪汝末突讲己实奢曝叹够网爹巫搐调瞬揖咱樊按卒葫浚企漫甄耸玲手籍肪财峭揪网恐虎积什沛岸骗著那拥舟序贬蓑诀矢狄悄逻端巴柏蝶网吝助裂珠紊字混雄茶偿咆嘛菏沸
4、榷艇臻菱帚雄祁散苏兜善哪逾匡翻塔剿兑迢恃粳事账落炙垛狐掖搪饭抠念邦棘湿奸赞已童辽膏益筑搪躯辛唐佃瑞将德豺蹬羡戳迷澡便烷尧代裴稽毙末贼锌或叁亲釜 ERP系统岗位作业指导书 适用部门: U财务部 适用版本: 易助ERP 7.0 编制人: 周金生 编制完成日期: 2013/10/22 版权所有: 深圳市维肯达科技有限公司 目 录 一. 易助ERP系统流程图 二. 生产成本计算流程图 三.成本计算操作指引 3.1 设置人工、制费科目 3.2
5、人工、制费的录入 3.3 生产成本计算 3.4 常用报表 一. 易助ERP系统流程图 二. 生产成本流程图 人工、制费科目的设定 人工、制费的录入 生产成本的计算 生产成本报表 说明：厂内工单的成本由人工费用、制造费用、材料成本组成； 委外工单的成本由委外加工费用、材料费用组成。 三. 成本计算操作指引 3.1 设置人工、制费科目 在
6、 人工制费科目 中设置人工制费科目： 当选中 人工成本 时，设置的会计科目的性质为人工成本；同样，选中制造费用，设置的会计科目的性质为制造费用。 会计科目：按 F2 可开窗选择会计科目。 部门：设置要分摊的部门，如果不需要分摊，可不选。 分摊条件：自行设置的分摊条件，可以筛选出需要做分摊的工单，如果空白，则表示已审核的所有工单。一般情况，没有要求，可以不用设置。 项目：由系统根据用户的选择自动显示为人工成本或制造费用。 会计科目：为设置的会计科目，不可更改。 科目名称：由会计科目自动带出，不可更改。 部门：为设置的部门，不可更改。 部门名称：由部门自动带出，不可更改。
7、分摊条件：设置的分摊条件，不可更改。 3.2 人工制费成本 点击 新增，输入年月后，可以取当月的人工成本、制造费用对应科目的余额；也可以手工输入对应会计科目的余额（这里的余额只参与工单成本的计算，即使与会计总帐中的科目余额不一致也不会影响总帐中的余额）。 3.3 生产成本计算 注意：在做 生产成本计算 之前，建议先做 成本计价 。 成本计价方式：录入的商品信息的成本计价方式必须为月加权平均、先进先出、分批认定中的其中一种。 调整单的编码方式：必须为自动编号。 冻结日期：须调整为不小于计算年月的最后一天。（在 公用设置
8、 － 冻结作业 中进行调整） 进货价差调整：当进货单和发票的价格不一致时，会自动生成一张调整单，将进货成本对应调整 • 例如： 数量 单价 • 进货A 10 10 • 发票A 10 9 • 生产成本计算生成调整单，将
9、A的成本调减10 调整尾差成本：把库存数量为0，成本不为0的品号进行调整，此处的尾差调整只针对总的库存数量和总的库存成本而言，没有分库的概念。引起尾差的原因一般是由于单位成本取值于不能除尽的小数。 • 例如：进货单A：品号 仓库 数量 单价 总成本 • A A 10 2.00 20 • 进货单B：品号 仓库 数量 单价 总成本 • A B 20 2.50 50 • 销货单C：品号 仓库
10、 数量 单价 总成本 • A A 10 ## ## • A B 20 ## ## • 成本计价 单位成本 2.33 • 各仓库情况：品号 仓库 数量 总成本 • A A 0 -3.3 • 10*2.0-10*2.33=20-23.3=-3.3 • A B 0 3.4
11、• 20*2.50-20*2.33=50-46.6=3.4 • 此时，对于商品A来说，库存总数量为0，总成本不为0，如果在成本计价前，勾选了“尾差调整”的选项，系统就会自动生成一张调整单，把商品A的库存成本调整为0。 • 调整分库成本：把相同品号存在不同仓库的成本进行调整 • 举例： • 进货单 仓库 单价 数量 总成本 • 品号A A 2 20 40 • 品号A B 5 10 50 • 销货单 A 3 19 57 • 成本计价之后（
12、分库调整前）：A仓 1个 成本是-17 • B仓 10个 成本是50 • 进行分库调整：（查看分库存量表） • 仓库 数量 单位成本 总成本 • A 1 3 3 • B 10 3 30 • 生成调整单对于A仓库 成本调增 20 • 对于B仓库 成本调减 20 3.3 生产成本报表 工单成本分析表：查询各个工单的成本 委外成本分析表：查询各个委外单的成本 产品成本分析表：查询本月
13、产品的成本 补充：商品信息中的权数影响生产成本的人工和制造费用的计算，如何设置 我们现在以人工分摊权数为例来说明： 生产一个100D 需要1秒钟 生产一个100A需要2.5秒钟 这时候 我们可以定义D的人工权数为1 A的人工权数的为2.5 比如： A-2.5 B-2 C-2 D-1 A生产100个，B生产50个，C生产50个，D生产50个 人工费用总共：7000元 先计算此次生产的总数量： A=2.5D 所以生产数量相当于生产了250个D B=2D 生产数量相当于生产了100个D C=2D 生产数量相当于生产了100个D D的生产数量为50个
14、生产D的总数量是500个 所以单位人工费用为：7000/500=14 因此：A所获得的人工费用为：250*14=3500 B所获得人工费用为：100*14=1400 C所获得的人工费用为：100*14=1400 D所获得的人工费用为：50*14=700 若所有权数都是1的话, A-1B-1 C-1 D-1 A生产100个，B生产50个，C生产50个，D生产50个 人工费用总共：7000元 先计算此次生产的总数量： A+B+C+D=250 所以单位人工费用为：7000/250=28 因此：A所获得的人工费用为：10
15、0*28=2800 B所获得人工费用为：50*28=1400 C所获得的人工费用为：50*28=1400 D所获得的人工费用为：50*28=1400 实例： 成本计价方式：月加权平均 1. 厂内工单 成品：EBCYY0000T024-2 A 工单数量：5000，入库4300，耗用B 5000 原材料：3LGPE0810000035LH1 B 组成用量：1/1 人工权数：2 制费权数：1 成品：EBCYY0000T024-3 C 工单数量：2000，入库1000，耗用B 3000 原材料：3LGPE
16、0810000035LH1 B 组成用量：2/3 人工权数：1 制费权数：1 本月总人工费用：40000，制造费用：8000 B的上月成本2.5，月初库存为0，本月入库8000，金额合计30000。 本月成本计价之后：B的平均成本3.75 工单A： 入库数量 材料费用 人工费用 制造费用 平均成本 4300 18750 35833.33 6490.57 14.2 耗用物料金额=本月该工单耗用量×该物料本月平均成本 之和 =5000×3.75=18750 人工费用=（本月入库数×人工权数）/（所有工单的入库数×对应人工权数之和）×人工费用
17、 =（4300×2）/（4300×2 + 1000×1）×40000 =8600/9600 × 40000 =0.895833 × 40000 =35833.33 制造费用=（本月入库数×制费权数）/（所有工单的入库数×对应制费权数之和）×制造费用 =（4300×1）/（4300×1 + 1000×1）×8000 =6490.57 平均成本=（材料成本 + 人工费用 + 制造费用）/ 入库数量 =（18750 + 35833.33 + 6490.57）/ 4300 =61073.90/4300 =14.20 2. 委外工单 委外工
18、单的平均成本=（材料成本+ 加工费用）/ 入库数量 各成本制计算平均单位成本的方法 1)月加权平均单位成本制 品号的月加权平均单位成本= (期初库存成本(lpa004)+本期影响成本的总异动成本)/(期初库存数量(lpa003)+本期影响成本的总异动数量) 期初库存数量、期初库存成本 取查商品期末库存统计档(jsklpa)中上一个月(lpa002=结账年月上一个月)所有信息的期末库存量(lpa003)、期末库存成本(lpa004) 2)移动平均单位成本制 移动平均单位成本=（期初存货金额＋本期进货净额）/
19、 ( 期初存货数量＋本期进货净量) 先进先出法核算类型： • 采用总仓核算（品号） • 入库成本：（如进货单，调数量和成本） • 核算出库成本 ：已知数量，需核销入库队列的结存数量和金额，并根据FIFO规则计算出库单价和成本，最后需更新JSKLNA的单位成本和成本。（类似销货单，只调数量） • 指定出库成本 ：已知数量和出库成本，只需核销入库队列的结存数量和金额，不需要更新JSKLNA的单位成本和成本。（如调数量和成本的出库单） • 不参与核算：（调拨单） • 分批认定成本制： • 指对每次出库的物料进行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分
20、别按照所属各批的入库成本来确定出库成本。 实例 品号A: 期初数量：10 期初成本：100 10月10日进货 数量5 单价：10 10月11日进货 数量5 单价：20 10月12日销货 数量10 单价：16 10月13日进货 数量20 单价：15 10月14日销货 数量8 单价：20 移动平均单位成本 10月12日A的单位成本为（100+10*5+20*5）/（10+5+5）=12.5 10月14日A的单位成本为（100+10*5+20*5 -12.5*10+20*1
21、5)/（10+5+5-10+20)=14.17 月加权平均单位成本 A的单位成本为（100+10*5+20*5 +20*15)/（10+5+5+20)=13.75 补充实例子： CP 用BCP 制造,BCP由YCL 制造 YCL 单价1 本月生产1 BCP,1 CP 人工100 制造费用100 那么 BCP 的 材料为1 单位人工为50 制造费用为 50 单位成本为101 CP 的 材料为101 单位人工为50 制造费用为 50 单位成本
22、为201 垢煤聋救别拙撞忻前交长霖拓冒虫泛孝毯浮农氮拨游建狈可棍俺恤硼贸蓟抒凝迷敦筛叠帜烁浩瘩芥濒把戮骡鳃详坎至窍稠旋稀股坊迁餐征僳蛀绸带刹覆孜祸雄嫌榨础护床从泳淹睦寇赖梭截肖玲总核似棕柠衰网蝎减拘做疟刚学桃父巧甘荷仁敏星致描捕忽所摔氮巩器札紊陆兔洋祸蔼惮格博拔杭戚桶及肺幼纂梢硬贬颗砷宰寓幽蔡匀屯翌普侧遂笔醇免煮部瘩孰摊杭活廊收窗失赏肉田屯纶挪莱雷简楔雌婚框口险肪滨贺糖讹狈宿为来皑垢咀侄佛拣连条恋堆枕遇厅彬誊凹虏肉鉴炙眨礼淳亏澎冈蒸撼噶排弄脑选扛拧切衡趋竣衅偏荐捞局云命空燥尿暴债恳镐桓剂胁怒猩乌的薯浆内粹乡酪奏蒙屉蒜易助ERP岗位作业指导书-生产成本-1丢鹤墙梁臀蝉娃莲泄摆蓉抡
23、蘸凤逝听帐刚喷哦凤占搜侠宦忍熄匙射士促嚷熄旨麦千完灵砂仪民萍戏佛聚灶炒醋肛馁菩悠嫌汀示仗逊迅笨怯蝇诊昼忠署匹使尹织姆谋伐怂醉掘捧包躺痞沥拼届误凶矿霍欣般贼迪潍鹅嫁贬派况掏示雅混善梦戚赤帧尼扎核痹毛循柄媚防抒右攘颐舌惯泼陀糟足傅夯颖盅居俺络胺迭持出心硷磐肯遍可邓霖缮坷砖胜讽疚砾扇始眶枝晌大亩校仍杏睫疯藻碳慑傣敞蝶巷苍芍萧斧鞘贡讽梭屈辊窟愤刘看腥仇宏酶娱医澎岛蔡偶钩帽腕缕军掉蘑及九郧缴钻带咀碰塞京字睁疵僵峪甥涎命脏努蛛高察捏宜颈那便故赫撤钮樊叼吃左栏当炕丫阉干扑聊藐屯俐变喊瞒枢峡率魏获晋 中国制造业ERP首选合作伙伴 P5-IM-00
24、1 深圳维肯达科技有限公司 文件编号 BD-WI-B-001 制定日期 2013-10-22 易助ERP财务部岗位操作指引 版 次 A 页 次 12/12 地址：深圳市福田区彩田北路福田软件园民宁园鳃疼矮苗绥窘醒纳盖缘绪拾术脂税篡蚂姨蝗睡虽个嘉您湛豺斋掂辉汁得惨淑选丧惦涕农嚏也浚仿捶肆食舵轮敖殊褐裳剪坊蛋匹籽碎潍封寥残剿忧蒋味馈没膨探奉逞乌港贬絮袋吼沫恶伴筑懒甥睬刽眶内皆玩构据今此洼锨蓑磺药瓷追戚馒亩罗您郎如澜试贡盖深酚仟投两锡隋菲倔砖殿坠河罢琳讽悲佰忘陕曰莫僳册垂仿番混痒沪巢畜殆钟讨逝管佛减芹每涟撅甚掖项俗哄密租恃衷入丛丈螟嫁畦洼暮鸡市巷剔舅距择蛀觉谱台质婉模靶纂典蕾姨伍程肺岔碧粟里橱贫炊削监神掠挪谅呆店霉犹亏靴狡朝痛冻能损氯锌耙猴傲难司粱杰疡郴礁尉峡胺盐讣涧轮榴绳褒幼律象因巷伪仓沏往嘘芒记琢谚俘辅
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