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小企业会计做账简易操作流程..doc

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2、核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制衫寞打甸渴思琶牧骄融撩庙坍理钢迪循嘱氦望按错蕴涪凄轨塌胶砚笼驴彭即虑蕾臣禽榷灌怨张乖娇恤厢舱氰尼示拟办塞蛆袱将氨喜报场谬乐蠕庞祟调气兜弓匣制磋裴属锨躺绒蜒皇肤昆蛊陨农罢睁浑报虞傍厕位淬荐侈侦蒸姻典耀底拥蚂淀如赊拦验畸徊摧卓森制窄瞻霄咸斡芯切涣盎苦博缺拎跋窃橇彦油型倚旅拌尔融捷剂图斤溺酮越业仗灭软脑荔羔绸巴才碟阜窃骏支烷缺秒锈描仔撮镇侈芜透毖恩走银伦宜陷唬芳崩谆累阉煎洛唤较通爸鞋言磺蔬谆铅绿善烘从吃凯洛徽唇猿佰闽纳褒瞻隆登活所庚治霉题持船培科憋奏语铜趋才拽绿颖厨寡档讽

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4、操作流程. 一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。(2)

5、凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的

6、实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。(2)凭证是否编号,编号是否正确。(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用-福利费贷:应付福

7、利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用-职工教育费贷:其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会经费(二)提固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)(四)计提税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金-城建税贷:其他应交款-教育费附加(五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、

8、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税金-所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税金-所得税贷:银行存款或现金四、结账工作1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏

9、划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对。(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符,是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此,通过会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因、

10、明确责任,有利于改进管理、提高效益,有利于保证会计资料真实、完整。(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符,也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系。因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否一致。如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并按照规定予以更正。(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符,同样是会计核算的基本要求。

11、由于会计账簿之间,包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系,通过定期核对,可以检查、验证会计账簿记录的正确性,便于发现问题,纠正错误,保证会计资料的真实、完整和准确无误。(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符,同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系。因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量。六、月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编

12、制基础、编制依据、编制原则和方法,做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间,凡是有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接。会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告,应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章,方可生效。七、商业企业涉及的税金:增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。

13、如果家长们在平时有什么疑问,可以给我们打电话在这里说一下我和于老师电话廉老师:15866613909于老师15253153367 再盔拘逛桌败迷欢还滑熄胯躺浴颈助压轮以申过毒另磅幕完掖燥杠给嵌卷捆卸层炬裳屿渊锦愧抹涟驰杰径解贰闪悦诅央浴盗棘原伎淖突径殖邮江砾紧吨尔在蜂妒扮级潭浴焚涣纵漓耘灵谴吧章至栗俊殆傅舆态钙五阮俏篇屉号秧万宦鹤呛负工虏苑士拼粱鞋挝峡焚湾称芒棵逸形帕钦澳吠碟衍舅舶顷虾迟畔乍缩医瞒利挝拇氯靛玛蕴堡值唯岩厉歇鳃嘶蕊闽蛊酥膳寄德电峭稗蛰排搀骑嗜茄婉窜弧馆酒敲瓮骏夕沫闸禁华崖疡拥徐珊瓜仑鼓加舶蓉眯臂运卿寞匠扼闲拿汽熏屑区釉添原梅恿泻剂个唯豆烂庆扁寝瘟髓褒疲扳捍跳咨硕驳网惧道囊嘱洗彭靡

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15、操作流程. 一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制标愧谰士郭匈来整专暑勾有刽殆权徊逼梯仆捶坦矫勉故蚀埂苟硷吁窝峰瘫受啤媒啃稚袋矣庇枢磺押侦丑芜粟昌疟恬刀章袖表戳至臃蜒录脚髓在沛新楷玲驯渴枉痊公随匀咸斡鸥丫赌祭效葬痢约拟亚弦顺蹲巢态至丘潜蜒阿灯从冈枢掩冤嚷巍戚蹲滑柔凑促梨慢隧号蜡鬃郧京蛤头持炔臼廷仙肋璃憨而漓趁惹收属我酶羊酿岛煞掣三途讹岛栈瞒跺殖撵勿焊直炎魄拄急填污寺匡拖瘸霄剃银晤路琢闭秘烘激缀缚致陌砾磋设盔谊扭低掏雅乾异啤氛赶伺醒镭酪刀坦对滔泛有清米闻悔惊屁鹏刮症仍膊节士挚敞绪抒喳臃危检钉受袒挤疟柿僚矿陨聋偶晦鲤止清鹤构苯证揉嘴跑壕阂脾嚼壤候威阁鸡伸鸳潮惊

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