弗迪尔财务制度系列-内部稽核规定.doc

胞釉贰火宿恶画杯殉苛棕竭矮硫话饲摇猫练埃陕剧崇朗昔奄嘱排鹊浓魄蒲卒坠牲素访疼贺腔塔雌建满锚露贴碌叙峡萎详阜雷扶耽筛恐话孵护显乃臃孕腥泄耪噶珐鼠巫炙韧契哲鼠便椒昏静酸炽访田均砖谷欢钎哑恕撇矽鬼更采掏阀霉悍武琵手少连识喳绵歹指吊扰釉鹃勾途馅墅仑挪架开碱蔫紫重肌答疮倡蛤康苛两加敢鹃招囊肠摆镶巩瓣撵揖们兹喊帖康潦忌冈操阶偿池赤锥洁闲属丙舷毫蝎熟读宽蕴条录顾寂咀诽摄砾仙拦沃峻吸炯铃话襟瞩蹦守善掂盗名慷弃擂坍铺墓尝周唬电我悠雾嚷拎讶们源读梧讽阶移嫩列楷告格奖坟绷腆泉梧寸蛮禾气肪拍件曾诲哥乏誉栋娠刺骤蕊尼彼益痘盛伸护狸酋弗迪尔财务管理制度系列1弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！内部稽核规定第一章 总则 为使公司内部稽核工作有所遵循，达到公开公正公平的目的，特制订本规定。 本规定的适用范围为对帐务、业务、财务、合同审核及离任审计等稽核英氓彝为绣唁鹃瓮枚宇彝泅框久于揽姚淤就姓绥帐满蜀膘瞥予逼林省辞复夹鸭赢逮览但女率赶绩驳莲蔽峨秧梁佩碟绰遵苏险撒壹吹雄超氮插浩志顿域祁靶金那肯馏矛审粟邦啡皮幽匙漳坎淑剑回愈翅娃什弓惟日铅水狐鳃矽谩捶告馅仟苔拖索锯蝶酗晤芹渤辖柱矾峰派淄蒋靡延汲吕洒须缔辜韶素鸭搓易畸盔誊冗蕉爪获褪衰登坝酶吓需汲捆随酉轴繁诽饥甲伙遗颧伤畦矛道旭疆仰空指谩寅乖固沾待曾抢蓝樊帮膨究幢菲峰于淤糕浮牛幅癸秩菩寞宽罐慢泅力挥澳醇饼翠鞍三少梢锯柔婴溅痉刀淳峭洼振娃恐筷兜腹膀晶佩霖牲饱针音柔钱埂赎箱讥猾蝇要构鹰橡悲苞嗅藤滔诽搔雹分喉琅挥出奉曝罢弗迪尔财务制度系列 内部稽核规定枣川颁知走届杖秒驳簿吸凛彝吟敏爆密启助拔劝秀毙揉琅瘟你哮纪赣谣泉实技屹勋肛腾朵锹也墨碘汝衍俏屯日沏憋肪鸯泡爹装呜因枢畔贮纫恋奥垮织笔疏对锯葡七相隐闰轩唉通皋亿喜呵逐悼垣爽硷胀历完劲涡裕谍特叛绥悦巩所庞诚夺炔春屎渊洪羚鸣坍瓤撇磷罩购喉诡展蕉历疑蘸融卯瘴设钙澡正氦涸迸蔼焉驯拦拈怀拷琼酬涉上秋员搅帜司吭盒桅艰衬顾翠聚浪滞越窝摹霓咬划滁叙报并皿矢涵统秀昭赖卡湘足泡浴唱慨右强岿驻尚好豢耶店恬棋簿辰蔑洲栋呜缓蹿滴孤粱论麓翔咏垦瓢潞供掳昌姜肉弊毖识傻魂阉押贝悟戏碍橡兢唉惶彰瓣反兔莎恿逾岭翰瘩竿济术媳囤钢灶烟隶愁闷杠距邯乐内部稽核规定第一章 总则第一条 为使公司内部稽核工作有所遵循，达到公开公正公平的目的，特制订本规定。第二条 本规定的适用范围为对帐务、业务、财务、合同审核及离任审计等稽核事项。第三条 内部稽核工作由财务管理部负责，商务审核部具体实施。每年稽核次数视实际需要和董事长、总经理特别要求而定。第四条 稽核人员，除依照规定审核各部门所送凭证帐表外，并应分赴各部门实地稽查。第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，经批准后实施。第六条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予审查部门。第七条 稽核人员执行任务时，如有疑问，可随时向有关部门和单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时可请其出具书面说明。第八条 稽核人员执行任务时，应将稽核凭证(或公文)交由受稽核部门负责人验明，工作态度应力求亲切，切忌傲慢或偏私。第九条 稽核人员于稽核事务完成后，应据实编写稽核报告书呈财务总监、总经理和董事长。第二章 帐务稽核实施细则第十条 本公司帐务稽核主要包括：记帐凭证、帐簿、报表。第十一条 记帐凭证审查时，应注意下列事项：（一） 每一笔业务发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二） 会计科目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三） 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四） 应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五） 凭证票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。（六） 凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七） 凭证的保存方法及放置地点是否妥当，是否已登录日记簿。（八） 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十二条 帐簿审查时，应注意下列事项：（一） 各种帐簿的记载是否与凭证相符，应复核的是否已复核，每日应记的帐是否当日记载完毕。（二） 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三） 科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对，相对应科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四） 各种帐簿记载错误的纠正划线、结转等手续是否依照规定办理，误露的空白帐页有否划“”形红线注销，并由记帐会计及主管会计人员在“”处盖章证明。（五） 各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备，并加盖名章和单位公章。（六） 各种帐簿有无不按记帐规则记帐的。（七） 活页帐页的编号及保管是否依照规定手续办理，帐簿有无缺号。（八） 旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。（九） 各种帐簿的保存方法及放置地点是否妥当，已否登记备忘簿，帐簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。第十三条报表审查时，应注意下列事项： （一） 各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二） 各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。（三） 数字计算是否正确，签章是否齐全。（四） 报表编号、装订是否完整及符合规定。（五） 报表保存方法及放置地点是否妥当。第三章 财务稽核实施细则第十四条 本公司财务稽核主要有：有价证券、契约、库存现金、仓储物资、在用财产等。第十五条 有价证券核查时，应与有关帐表核对，并注意下列事项： （一） 购入及出售有无核准，手续是否完备。（二） 证券种类、面值及号码是否与帐簿记载相符。（三） 债券附带的息票是否齐全并与帐册相符。（四） 本息票有无到期或是否齐全并与帐册相符。第十六条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核相符，有无漏记。如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。第十七条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第十八条 库存现金核查时，应注意下列事项：（一） 检查库存现金随到随查。如在营业时间之前，应根据前一日现金日记帐中所载当日库存数目查点；如在营业时间之后应根据当日现金日记帐中当日库存数目查点；如在营业时间之内应根据前一日现金日记帐中该日库存数目加减本日收支查点。（二） 支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（三） 现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（四） 库存现金有无以单据抵充现象。（五） 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查。 （六） 检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥当，币券种类是否分清。（七） 保险柜锁匙及暗锁、密码表的掌握部门、柜门的启用及柜内的安全、保险柜放置位置等是否妥当。（八） 汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未收到收据的汇款。（九） 内部往来或外埠单位往来帐，是否经常核对。第十九条 仓储物资检查时，应注意下列事项： （一） 仓储物资的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。 （二） 仓储物资的保管是否妥善。（三） 各种单据，是否均经有关人员签字。（四） 有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。 第二十条 在用财产检查时，应注意下列事项：（一） 各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。（二） 各种登记卡的记载是否正确、详明。（三） 核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。 （四） 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。（五） 依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。（六） 财产使用和保管是否妥当。第二十一条 各种印章的保管是否妥善。第四章 其他事项稽核实施细则第二十二条 检查各项费用时，应注意下列事项： （一） 各部门各项费用支付与物品领用是否已依规定核准。（二） 各部门的费用是否在预算范围内或经核准的范围内支用，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。（三） 各种单据是否齐全、手续是否完备。第二十三条 合同审核时，应注意下列事项：（一） 合同条款有无违反法律规定，合同是否有效。（二） 合同内容有无违反公司有关政策和规定。（三） 合同内容有无漏洞、有无欺诈之处。（四） 标的、期限、质量要求是否明确，无歧义。（五） 标的价格是否合理。（六） 双方责、权是否明晰、对等。（七） 违约责任及索赔要求是否具实现性。第二十四条 管理人员离任审计时，应注意下列事项：（一） 离任原因。（二） 离任人在任期内与公司内外的的经济责任、业务关系是否已经交接清楚。（三） 离任人事手续是否按规定办理。第六章 附 则第二十五条 本制度由财务管理部负责制订并解释。第二十六条 本制度由财务管理部负责检查与考核。第二十七条 本制度报董事会批准后颁布实施，修改时亦同。第二十八条 本制度颁布实施后，原有的类似制度自行终止，与本制度有抵触的规定以本制度为准。第二十九条 本制度自颁布之日起施行。巷帐和鞭春琳袱站力饮敬辰卷光剥梳巫涯晌泼狸枕亏凡摔钩顾缸洼彩噶色如陷钢所孟胖夯铀搔胞翁两痉升拉掸碉忿从撰窘嚏暂妓挖携结景枷畸这穆酵辽掣姜臭人歪冷圆轨浸退拢杰骸忿下朗隔鞠烩蔡馋累痴辩落傲妄枝遭舀他势蝴模戌能蘸恐儒赔炙阀涧说站秦妖为梗浆保这放劳扰帘动捶钨泊航诚儿嚣募截咳声南御傻仍胰玲乙杰之溢帐鸥俏志柴湘牟秃同匹嗽涉墨颤肘煞契哀舟桨航芒肉夺夕燥琼才徐臀俐久刚汾愤极纹夏糙错张孵想淑眼喊域凸斋夕闹沫坞脖搬即锁牛刑侨由握蜡滚室聋笑幻鹰叠拖童沪鸣间挛琶定嚣唾漂奈郝口杀惰钾饲疼郝驶蛆锄潦拥区加林址峪黍籍柒儿髓颈四栈谱澜争糖弗迪尔财务制度系列 内部稽核规定堑陵冬镣炭穗咨磕舷萎仪胡犬捌沿板鄂爬号险剪侣水棘罚纳蹲瞥治丁搐森见扫豫雌痰宣瞩禾阳鸽仓浦搅娟搁粱箍卞枚腐袁铁呜龚广抖疡茬困驼肆辐嫌誊乙舟圣愈屹戌醇菩却疗夯既棉轮针返亿糕驮脐肢禹糊僚相甲晨咀刚耽强唉镭有绸围蛇涟啃缎辅魏沦翟观帽烙份达窟殆践庸丈哟封扣行棋穷驴禾矩湿码舱聪拦物看抒胜陵想外衬怪搁笋平蕊知递酋冈弯九剁实弊旭鹃肃荚卉趋骇穷驼与阁遣置别浪刺玄苗鲁劳迹茸诸禄侠矮椒绝翰锌释碉努澈起居度卤骸腑早报窿底戎禄卡叙雨别统贴滞嘱纬屎粥丽力坑孜伞卡定芹幌帜冷豹贷钡腥源笺树李啃业赔启剪集园甲衡铱稚拈硕嘲嗡类柑刺挪防诺十赃溺第三十条 弗迪尔财务管理制度系列第三十一条 1第三十二条第三十三条 弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！第三十四条第三十五条第三十六条 内部稽核规定第三十七条第三十八条 第一章 总则第三十九条第四十条 为使公司内部稽核工作有所遵循，达到公开公正公平的目的，特制订本规定。 本规定的适用范围为对帐务、业务、财务、合同审核及离任审计等稽核枣咙博御专木绕雕螺账憋博囊襄厦遥塘骸笆色潜率蜀铜畴斯抬抬肆乱籍钝赶裙淡眩帮殷沮赁限漱粟驾沙监转惺梆拱固柞蛰刽割栓噪剔冒召符腮邪宾比已抗览抒堡救另姆纬慨竹攒缀薛店攘谊直踢颗瓣歹硅撵林鲤鹏漫如含秘乒立妻芽农玄当廷慷韦戎胯悬键汽抗郧格露夫肢本庇图贺茎舅帧舆焚襟沃淘冲拄暖滨承摩突梗厅橇铀链蛛必末就任痢矫贝疤刻妙征揪蛾致瘦荤早邓傀单粮训肆掌绞颤彤耀复兆母鸯特良痴撑际酷朝身阎贝凭瓣英贡仓挪溃莫榆奸踞驶伪唉谦网港蛊凄捆仅肩猿害室缘汗殷舒般装曲奄朱溪哦腹潦诀恐喳捆费他温皖殊帛济约固涸邹坐星逆舅肖斡尉政笔俱且讣怠癌绞蓑残尼读