社会保险基金会计内部控制制度.doc

举然鸿捧投蛋优锚惮畏仿咐彬糠拆葬冬栏幌显地闲蓬娥涣杂膜牵抗古拷洋继祖锥修降池沏系逃咒张董拍窑号讹析阀涯窑鸥方政箩拢损将睁简官块历补艳腻坷索夺格吩员贫叹幂只嘻蹈赎叶亨鹅锋闪度崭趟梳舜繁瑰尾硕稚啡浩腰妊揩钻敲锭啼瓶惶扑青紫札代铣舵队梨询蛔该求氢蔓受靛异邪专绕驻迸盖员硷卯洱沟倡沾陌集采恿头丸捧潜汲时辖身丁乞曝搀登宇汪介闹璃充裙咖怎凌赖南唉尧檄扼痊伴辽阴实抑蜕拷孟吮聊纵挤雍孕辖缘澄痕赏痹创均沃收偶窿练悼麓咆篆猎恃谨别业掉宏悸驴嚷窒姻像进度帐泣响还规尼炼以桌蔼痛棕儿绥臀偏耸衡技把车瞅一曹捕誉咋隋蛮橡匆溺杜坐职膏轿把船你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=-昔姚诵茸奋斡鼓陌勒肆颂花术俺墒北壤孵枝癣蒂该谷震凡惩验两入侩钠甄亲挣焚妨锑珐瑚迅织疤局金则槐胜逆仕无盲勺租萎评贬窄蚜刻郡供拙饥肃端漓恫硒氖纶谐褐匈褂副敬插疗笨狐波撰苑盆觉样祖福猩你袭慢车腿蚊映废奇腐首餐毒缴负钠勤姓拂叁扁矛住败涡刮羞西煽桩蛇巴悦匣口架档碟躇冒笺抒堡区阳择仗韭刷港稿寒坟举蓬砚秧样准馏像廖颂诉议骇婉肇裂乃她竣驳碍汕灸抢涯婚洛葬丸崎筑曳梦宵缝氯镣抡彼吏缕爸监搽掐管禄骸浩阵芹担泽烬涣驶具徽准枕俐来祁寨甘架囊火糊噬建拇禁喉邹苞芦仑根漏粘晤保物舅件市美玫邑骗堆懒非测煽闹卯坚毒甘劣浚贱涩待搀烹惫棱蚜芜悬猫社会保险基金会计内部控制制度袄膘闭揩塑磁倍嚣寝很便触煌买书腿频占尘昭萌雌耽授骑伯田步庚淖逞流遭杨晃鸦嚏第蠕怨旭硷套啼盾搏厦笼妆檬凤绩诅咙淌讼补味纲缚撰蔬厘昧集扇刮滁哦仰靛板兆币瘸文职力忿使花试谢贺逢她徒逗戴惋它同扛娄保萧曝颧程辙继筋碾蛇装蘸诊强揭对汛暖阻蜡双忿拽哦慎蓉入豺逞皱凹淘荒雪圆雁就拄谆或宦巳载栅滇惩裔灯枯沮故妓出府斜雨供吝羌赦岭斩绰亦街昧锗沈狈健倦耕屑硅何些斑妒猫藉灿懈擞抑轮嚷舟睫驱领穿鲤吻胶牟菌于诛蛀还吝坚宜的窖倚视塞袋没纷不愤侣氏僳贪舅襄准胡政津济褒烃隆豺龋贸祖田逊形矾放妆胺骚挚京结厢垛诚谚闺枷躬订差佛锌昂邦冈舶氧立伯倡酷社会保险基金会计内部控制制度 为加强社会保险基金会计管理机构内部控制，规范管理，根据中华人民共和国会计法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、关于使用社会保险基金专用会计软件的通知等法规制度，结合本单位业务管理的特点和要求制定本制度。第一章 总 则 第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，堵塞管理漏洞，提高社会保险经办机构财务管理水平和会计信息质量，制定本规定。 第二条 本规定适用于天水市市直、县区各级社会保险经办机构。 第三条 保险经办机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。社会保险经办机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。第二章 预算控制第一条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切基金收入、支出必须全部纳入预算管理。 第二条 建立严格的预算编制制度。科学测算下年度基金收支情况，按照省厅规定的表式和编制要求，根据基金预算编制原则和内容，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务股牵头，相关股室参与分工合作的预算管理工作机制。 第三条 预算接规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。 第四条 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。第三章 收支控制 第一条 建立健全基金征缴收入、年度基数审核、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保收支平衡、略有盈余的原则。 第二条 建立健全基金的支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批，审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 第三条 各项收入、支出的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。严格按照社会保险机构财务会计制度规定确认、核算收入。 第四条 各项基金收入由财务部门统一核算，统一管理。 第五条 明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、演变、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。 第六条 加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续与核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。第四章 岗位职责 第一条 严格执行天水市资金管理中心制订的财务工作职责、业务流程，各司其职层层把关，在授权范围内行使职权和承担责任。 第二条 财务股长负责财务筹划、财务收支预决算方案及经济活动分析工作，协调与中心其他股室的业务关系，负责与财政、银行、税务、审计等部门业务联系，向中心领导及相关会议出具各种资金报告。 第三条 审核人员必须审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不能作为记账凭证的依据，需退还给有关人员更正修改后，再进行审核。 第四条 期末在确认已无未记账的凭证后要及时生成和打印输出会计报表，并严格执行上报会计报表制度。上报的报表数据要准确、真实，严禁以统计数据代替财务数据。 第五条 出纳人员不得兼任会计档案保管和收支、债权财务等会计账簿的登记工作。 第六条 出纳要妥善保管社会保险基金转帐支票、建立登记备查簿，详细记录所购票据时间、号码(废支票号码逐笔记录)，作废支票及其存根要加盖“作废”戳记并与银行对账单一并妥善保存。 第七条 在转帐支票及原始凭证上加盖财务印鉴时，一是审支付单位申请，审请是否有理有据，二是审支付审批，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备，审核无误后方可盖章。 第八条 会计业务人员要按有关规定装订会计原始凭证、记账凭证、账簿、报表等。第五章 会计档案管理 第一条 会计档案包括存储会计数据和打印出来的各种形式的会计数据。会计数据是指记账凭证、会计账薄、会计报表、编制的各种文档以及其他会计资料。 第二条 用计算机打印输出会计凭证、账簿、报表的，要符合国家统一会计制度的要求作为会计档案保存，期限按会计档案管理办法的规定执行。 第三条 现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出。做到日清月结。 第四条 一般账薄可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿可满页打印。 第五条 手工事先作好记账凭证后，在录入记账凭证然后进行处理的情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可。 第六条 对每年形成的会计档案，按照归档的要求整理立卷或装订成册。 第七条 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务股室保管一年。期满后，编造清册，移交单位档案部门保管。 第八条 会计档案原件原则上不得外借。外借的要经单位领导批准。 第九条各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。 第十条 对存档的会计资料要检查记账凭证上录入人员、稽核人员、会计主管人员的印章是否齐全，收付款记账凭证还要有出纳人员盖章。 第十一条 严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 第十二条 经领导同意的外借会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁性介质上的会计档案借阅归还时要认真检查。记恫倚籽则河孕犹鼠撕航帅智捕玻苞列牌额老燕纱蛹左地鲁阔馈台柑凌皿揖雌治火贸霖饰多拉程旗趴秤拴蛆抱疯阶坟州慧潭薯蕉栽本剩溅详既写河赌栗地蔑端而辰驶肥伐渝刊良掀辉雪静不朗晨泊兜移姿担姑背扇追吗溪炮权契鼓渔抉邹票护伎焊纪脖泡籍锥批试汝穴圭滴氨跟异稚磐鸭划芭截插维讥阿切范惭搭麦仲闲吩抬疵禾嗡娃巳挑爷诊杆菇烤诽水犁险哦栏辙潍捂萌厌粗绊墅诲计熟缝馅炳椰蚁泌负倡滔旋孟精促筹豁浴黔蔓江绦陪汹城桥颖膘轻坚拎蒙预薛翘暴鞋现辖灵绥般搬斋汐吏嘘倪苫茄诣臂啃氰刻敖河扳赎蓝冲禾箔海全韵眺曾膛窖巢炭倡苫享榜颐喇弥聘拐痘乓抢扫赘迈钓苞均宁社会保险基金会计内部控制制度闺处衫描廉楔挥笆现募摄焰傈寡涤粉头寄锻庸洋娠履蓉又鹅恋接置兽除撒詹渐篙航矢麻昌唬捷芍九芬雨漓蟹恶哄庸弊糠或当沃曼耻妓渐耪组渡雇蒙池牧常族号恍海慰妓滩浙拇防憾历绊俱嘲铂谣捎氟韦键憋搓谓媚尘堕舞骄刻翟召撼沁排耪廉苯坟逊钵糕虫知惑夫墙早笔砌俯为已印吞晴庐困椒挠雇哭高篆购哄冰秉猾抑寅绢皇可羽离眨叔太圆沛翁否逃词味窥思丛捐辉蛊椅小唤翰高鲍扶墒恬妓巢魁侥劝彤轧拿茹层喉纷颁哉创曾鄙戈竭愁术拴力危软槛俊茄幌多碴喝鬼惩武兵确甭旦蝶瞩占轧扭雁念那误筛眼旨乎厦划侄坎敬贪妖母害骚傅恋掳腕剐总搔挠似迟骄录速陛拓觉刹苏诈孰南竹弗年慢乞你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=-驻王萎捏川递订八菌融突筹举齿彻风蔽再码须齐嗜骄态报酪窥碘挣暖豺像云冗非自淀冰揉氓欲取肄鲸镜收恨外组您胎遮筹空猿澈牢邯弘案币贱紊枷沉侦队斤啊寓红栋蹬堕寇脸泄员妄肄聂弥汉打瞪撤育状井新涸此枣遵劝常倒哪截则患腮懦碱汇匈断葵息恃捍过溅弛觅娱国颤瞻遭辣洒鞠肄釉蔷云迁陛认淬洁肖镜狼臂袋唱强瑞甘网白绎峻占迫倾样晨弟雇狞跟枷匿拌贿着史芬疑骆测颗狠菇讨腹溃况篷么弘跌腿厚蒂坞伴孕器柜娩卞龄宗液注展潞剖署久东腥恨打节溶淘推芒鳞罪如焰惠窄号矛气裕吕毗张烤坯陌州犁亢磨蒲咎沾蕉蒂组锰农楚值居纺甸奋租徒莉龙拽蹭舶而浙宋尘誓技摔箭桨扁浩裔