财务预算管理办法1.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务预算管理办法（试行）一、财务预算管理的原则总量平衡，进行预算管理；以收定支，控制财务风险；统筹兼顾，保证重点投入；切实可行，保障学校发展。二、财务预算管理的组织分管财务领导负责，财务科为职能部门，成立学校预算工作小组（由财务、审计、纪检、工会、人事、教务、后勤部门负责人组成）。三、财务预算管理的职责预算工作小组的职责：对各部门的预算提出指导性建议和审议财务预算方案。各部门的职责：1、财务部门的职责制定财务预算管理的具体措施和办法，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，考核部门财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。具体负责组织学校财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进措施和建议。2、其他部门的职责负责本部门纳入财务预算范围项目的编制、执行、分析、控制、考核工作。部门负责人对本部门财务预算执行结果承担责任。3.审计部门的职责对学校的预算项目、预算金额、预算执行按审计规范要求全过程参与监督，通过阶段与结果的审计对不合理、不规范事项及时提出意见与建议，加强预算管理监督职能。四、财务预算的形式学校财务预算按照收入与支出编制不同形式的财务预算。收入预算为财政拨款收入，学费收入，其他收入。支出预算为日常经费支出预算，资本性支出预算，筹资性支出预算。日常经费支出指除资本性支出和筹资性支出以外的全部支出。资本性支出指办学所需投入的设备、仪器、仪器设备修理，各类基础设施的修建及基建工程。筹资预算是指学校在预算期内根据办学需要借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算。五、财务预算的编制程序预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、二上二下”的程序进行。1、下达目标。财务部门根据学校发展和预算期经济形势的初步预测，提出下一年度学校财务预算目标的建议，包括收入目标、成本费用目标，提交院长办公会审定后，由财务部门下达各预算执行部门。2、编制上报。各预算执行部门按照学校财务预算部门下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案，上报学校财务部门。3、审查规范。财务部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，对不符合预算要求或者财务预算目标的方案提出修改建议，反馈给有关预算执行单位予以修正。对发现的问题提出初步调整的意见。财务部门在有关预算执行单位修正的基础上，编制出学校财务预算方案，报分管财务领导。4、审议平衡。由预算工作小组进行审核、财务部门平衡预算。审核、平衡应当进行充分沟通协调，对于不符合学校发展的事项，应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。财务部门将平衡审议后信息反馈预算部门调整，部门调整预算后经分管领导签字同意报财务部门，财务部门正式编制学校年度财务预算草案，提交院长办公会。5、审议批准。院长办公会根据预定目标进行审定，经审定后上报上级主管部门审批。6、下达执行。财务部门按上级主管部门批准预算下达部门预算批复，各部门按下达预算执行，财务部门按批准的预算审核支出。六、财务预算的执行与控制（一）学校财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。（二）各部门应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。（三）财务部门应当强化现金流量的预算管理，通过预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出不予支付。（四）各预算执行部门每季度应定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，学校财务部门应当责成有关预算执行部门查找原因，提出管理措施和建议。（五）财务部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门提供财务预算的执行进度、执行差异及其对学校财务预算目标的影响等财务信息，促进学校完成财务预算目标。七、财务预算的调整（一）学校正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算在执行中由于国家经济环境、办学方向、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。（二）学校建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算总目标，可在业务预算、资本预算、筹资预算之间进行调整。鼓励预算执行部门控制成本、节约费用，保证财务预算目标的实现。（三）对客观因素必须调整财务预算，应当由预算执行部门向学校财务部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。财务部门应当对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制学校年度财务预算调整方案，提交学校预算工作小组审核，审核意见上报院长办公会审定后执行。附：预算操作流程预算操作流程一、收入预算（一）一次预算学费收入根据预算期教育形势测算学生数，根据生源预测住校生，根据不同教育层次核算学费收入。其他收入根据学校实际状况，相关部门上报其他收入。财政补助收入财务部门根据预算年度完成办学目标需投入年度资金总量，以支定收，支出缺口部分申请财政补助收入，通过院长办公会议审定上报主管局、财政主管部门。上报时间：预算期上年财政规定上报日期。（二）二次预算根据财政批复下达预算期财政补助收入，根据批复调整财政收入，同时根据实际招生数调整学费收入，根据预算年度实际业务情况调整其他收入。上报院长办公会议。上报时间：相应财政批复下达期。二、设备仪器，工程资本性预算（一）一次预算各部门按预算年度教学设备、仪器，办公设备及大修改建工程需求，经分管领导同意后上报职能部门。职能部门按学校现有的资源进行平衡配置，拟订购置预算，上报财务部门。财务部门将汇总后的预算上报院长办公会议，财务按审定预算上报财政。上报时间：预算年度上年学期末。（二）二次预算根据预算期财政下达设备、仪器大修改建工程专项批复，按照财政批复额度和学校总收入以收定支的要求，设备管理职能部门按轻重缓急重新拟定预算年度资本性投入项目。重新拟定的资本性专项投入上报分管领导审核后，应报院长办公会议审定，财务部门按审定的预算执行支出。预算落实部门：预算年度需资本性资产投入的部门。三、筹资预算由财务部门根据资金流动情况向分管财务领导提出申请，由预算工作小组核定后报院长办公会审定。财务部门按院长办公会决议执行。四、日常经费预算（一）一次预算按上年的支出数分析填报预算年度支出，对专项活动和新增的项目需列出明细，有充分支出依据，以两级部门为预算基础单位，一级部门经分管领导同意后汇总上报财务部门，财务部门汇总、预审全校总预算上报院长办公会议审定批准。上报时间：预算年度上年学期末。（二）二次预算财务部门以预算期当年财政拨款批复数及学校已录取学生数和秋季计划招生数重新核定当年实际收入，以收定支核定当年支出执行额度并上报，预算工作小组根据当年实际运转需要重新调整学校总支出模块，重新核定各部门经费。调整核定后日常经费支出由院长办公会审定批准后执行，财务科下发年度部门预算。下达时间：财政预算批复下达后一个月内。五、预算调整每年11月上旬，根据实际招生数及突发事项的经费支出需求，对年度预算做局部调整，预算工作小组对提交的追加经费，及按实际应调减的项目进行审议、平衡，审议意见上报院长办公会，经院长办公会审定，财务科下发年度部门调整预算。-精品 文档-