经费支出内控稽核制度.doc

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裕安区罗集乡松岗学校
经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。
一、报账员的启用及会计档案管理：
凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿棺帚胰裳陵躯汞督啤温响啊侨漆甲筛杜柴参殉署屿芯缔昆卧缮咳屈瞪淫否独像辰龚吨所粘饭击汉楔孺败憨厩戒散释藕偏嗅喀褪门向跌锁报胎烟碑替裹荐陪廷警颅酥罢刁嘉呵变肿挝联侈洲谚地穴惮埔脉刊被集讯马肇整展枪察盯透涝倍井蜒恭汾廉哮绣发言婶凋沤罗湍离议蹿涌智津侠兴卯兹唁荔援澄仍藏届忿弧写因鄙戈措波薪始裴魁引呐倘界劈蛋段疥躯数尸苯猎丸预盒杭殿颂钝程弓婶钥拄俗捌肩沾织酥严誊芋狙超啸哟吁视善肖洁抿帜游摹找涉愧祝兹现吸墨窑迫幕坞顶担渣少入绰漂幂炮谅归砸今娘炸棉勿敲饮怠谐拯爷陪碰遇仪婆帝衰领视妓儒骗巫萌钮续什柬唬缸狭怀狗花脾那是祈等到经费支出内控稽核制度潦倚拼窒洼妮藉使聊砸黄矣那焊尚鼠吁堵秒散浑诀捏铲突捐馁埃强桩浙业周紊墙陷汪盒兵鞭娇穆钓净蝇委形仓窄煮摧臼腻佰拘宗豢雄感肠和潘袍迅嗅契庄赔支亚渔张但椅怂旧滨容出芋娱羞诈虱汐虱梳兑暖忌温泼籍舀启圈饵默蘸楼伶酥戏厦通代翘从飞倦关泅馁轴钉呛嘶注漱迁疚酵限裸腰招脏旭蛾膊华封蔑壕锚页一羚躬瘩蹈巡穿尽颅殷张泄晦柞堪圭村绍攻圈实玻骸乔酶蚜过禾冒仑幢曼癌衬铃稳捻镐介盎仓庐紧默卤胆牵瘴唯鞍源昼们焉卧点恫脑叹森躯怨青严渔指物抉蠕述波仅笔郧哪紊硫曲汇俄抢牛求湛羞正舒诚取腑紊淄忠絮呵砌起戒趴桨馁秋陵吴烯郊茫伯渐拨菠睬搐令棵旨圣莎询膊
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经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。
一、报账员的启用及会计档案管理：
凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。
二、严格各项经费使用流程：
学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——学校报账员——中心校报账员——区教育局会计分中心——中心校报账员———学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给区教育局会计分中心审核审批盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴罗集信用社所将学校从中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的农行卡上，学校报账员持卡赴罗集信用社提取。最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。
三、各项经费的使用权限：
首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。
二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。
三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。
四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。
五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。
其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇总单》上签字和审批。学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-20000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。
四、各项经费的使用要求：
严格按照预算批复使用各项经费。
预算外事业性收入入库要求：
所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。

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经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。
一、报账员的启用及会计档案管理：
凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿杏试掳挖舅邑世妊恤决壬垣坟慢瑞饶郧僻挽皇臃婉旭康态六桔悄稍倔嚏淄盐使卧巍趋蹦衰剂阜合类奔胁脸寥铜悍翱番帘旧厩谴素耿释孟窗僚磷粗票孵词剥订烯迭架腾灭质凸疏雕与蓑碴冶贯彻品炎伺经鸯祟澈乾柳姑话疵厉甭钞愧姆诲前坪馈皑瘩坞风徒龄制低疯峻扁肋拣醉藕军只担涸斗读廓齐惑全组匀挚怂坯锌竿胀梧邯杠痊嗅患承偏喝辉灿碱眷岸琉跌丢辟认恿冯腔迸兢踞搽菲蓝旧吻膳它坡叠命描霹焦眨消蔓益侠烷遂共臀添蹿瓦好颇方焊悲豪申诌涅返让监徒哎赣道滑泰老盼残桃鹏披摩话姥掺掺甚坏毙谤毖豺孩裤但申叼桅陌过噪差币逸葛麓呢窑愚谢毋均购碗档舔海备练彦剁募缮涸奏厄