国库集中支付制度.docx

国库集中支付制度

第一部分：概述
国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理体制改革的有机组成部分和主要内容。
国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。
第二部分：实行国库集中支付制度的原因
在改革中建立起来的财政国库集中支付制度，是将所有的财政收入直接缴入国库，所有的财政支出直接支付到收款人，取消征收机关收入过渡账户和预算单位现有的各种账户，重建一套完整的国库单一账户体系。在这种体制下，财政收支执行直接、高效，财政资金在阳光下运行，最终使用是明确的，整个过程是公开的、透明的。它能克服原有体制弊端，规范征收机关、财政部门、预算单位执行预算的具体行为提高资金使用效益，体现公开、公平、公正的原则。
建立国库集中支付制度的目标是透明和效率，使财政的筹资成本降到最低，财政资金运用效益最大化。为此，要将国库资金运作收益作为一项重要的收入来源，测算出每日政府运行所需的资金额；在将来条件成熟时，可将多余的财政资金投放到金融、资本市场，赚取一定的收益；让所有的财政收入实现直接缴入国库，所有的财政支出直接支付到收款人，每日营业终了所有账户可用余额全部转入国库运作账户上，这样就可最大限度地发挥国库资金的规模效应，以获取最大的收益。
第三部分：国库集中支付业务流程举例
一、用款计划申报
用款计划申报的基本流程是：
   基层预算单位申报→主管部门批复→财政部门审核。
用款计划申报方式分为纸质申报和网上申报，申报内容分为基本支出和项目支出，其中预算内基本支出、往来资金不需要单位申报计划，由支付中心直接形成用款计划。预算内项目支出和预算外资金由单位根据项目进度和资金到位情况等申报用款计划。
纸质申报计划：单位根据部门预算填写用款计划表，加盖单位印鉴后送交财政局相应的支出处室。支出处室审核后将用款计划表传递至支付中心，由支付中心录入支付系统。
网上申报计划：
单位首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的分月用款计划，进入预算单位用款计划申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的申报信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交。单位可以点击受理反馈下面的用款计划批复，查询用款计划申报的进度。单位申报完成以后，主管部门登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击计划受理下面的计划批复，计划批复后财政局相应的支出处室再进行审核，审核通过后传递至支付中心，由支付中心导入到支付系统。由于用款计划申报月份默认为下个月，单位需要注意计划申报的月份。
二、资金支付
1、授权支付
授权支付是指单位经财政授权，在财政批准的资金使用额度内，自行开具银行结算凭证，通过财政为单位在代理银行开设的单位零余额账户，将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付适用于单位的零星支出。
2、直接支付
直接支付是指财政部门根据审核无误的单位申请，向代理银行签发支付令，通过财政零余额账户，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购、其他支出、基建支出、公务卡支出等。
第四部分：国库集中支付制度实行意义
一、从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益
二、降低了财政资金运行成本
三、强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐
四、真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断
五、有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败
六、提高了资金到位速度
第五部分：国库集中支付制度待解决的问题
1、财政支出范围需进一步规范；
2、预算的约束力有待加强；
3、充分调动预算单位的理财积极性。
要合理划分财政部门和预算单位的职责权限，关键是财政部门做到不越位，不缺位。具体而言，一是要合理确定直接支付、授权支付范围，凡是能纳入财政国库集中支付的单位都要纳入进来，直接支付的范围包括工资统发、政府采购等专项资金，其余可授权预算单位支付，待条件具备时逐步扩大直接支付的范围，相应缩小授权支付的范围。二是要规范政府采购项目的委托及采购资金的支付程序，预算单位必须按照规定进行政府采购，财政支付执行机构则根据预算单位的要求向供应商直接支付采购款。三是要规范处理预算单位年度结余资金。实行财政国库集中收付制度后，原层层沉淀在主管部门与预算单位的资金均留在了财政国库（或专户），年末各预算单位结余的资金也全部在财政部门。对于这块结余
资金要采取规范管理与保护积极性并重的原则，针对不同的资金性质分别处理。对于人员经费、公用经费、项目已结束的专项经费节余，可按比例分成；对于未完项目的专项经费则结转下年度使用

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