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1、会计核算管理 4.1.1. 控制矩阵 控制内容 风险点编号 风险事项 风险防控措施编号 控制标准 相关监管要求 主责部门 现有制度/流程情况 控制证据 是否与财务报表认定相关 与控制相关的风险评级 控制方式 控制频率 核算与会计处理 FA01.01-RP001 管理制度不健全、不完善，导致相关工作无章可依。 FA01.01-CP001 核算与会计处理管理制度 建立健全核算与会计处理管理制度，对会计核算办法、财务关账及报告管理、财务日常管理和定期清查等内容进行规范。 企业内部控制基本规范第三十二条 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司会计制度 会计
2、核算办法、财务关账及报告管理办法 直接相关 中 手工控制 每年一次 FA01.01-RP002 会计科目变更不合理，可能导致会计处理及财务报告不准确。 FA01.01-CP002 会计科目管理 公司实行统一的会计科目管理，所属公司不允许更改会计科目。确需进行会计科目变更时，提交会计科目变更申请，经相关授权人员审批后由相关权限操作人员执行。 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司会计制度 会计科目变更申请表 直接相关 中 自动控制 业务发生时 FA01.01-RP003 会计记录未经过独立人员的审核，可能导致会计差错未及时发现，影响财务信息的准确性。 FA
3、01.01-CP003 会计凭证复核 会计分录制单完成后，由独立于制单人的第三方复核会计凭证，关注会计分录是否准确，会计凭证的相关支持文档是否充分完整等。 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司财务部管理制度 记账凭证 直接相关 高 手工控制 每日一次 FA01.01-RP004 重大事项的处理未按照规定的权限和程序进行审批，可能影响财务报告的公允性。 FA01.01-CP004 重大非常规事项处理 指定专人负责跟踪以下可能影响财务报告编制和披露的重大非常规事项，并按规定权限审批后执行会计处理： •以前年度审计调整以及相关事项对当期的重大影响； • 会计准则的
4、变化对会计报表的重大影响； • 新增业务及对会计报表的重大影响； • 需要专业判断的重大会计事项和调整； • 对会计报表有重大影响的其他事项； •拟在决算中处理的按规定应报税务部门的重大清查盘亏损失等事项。 企业内部控制应用指引第14号-财务报告 第五条 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司财务部管理制度 重大非常规事项处理报告 直接相关 高 手工控制 每月一次 FA01.01-RP005 未经授权操作财务系统，可能导致财务信息的准确性受到影响。 FA01.01-CP005 报表格式/公式授权管理 财务系统中经授权的报表管理人员进行报表格式及报表公式（计算公
5、式、校验公式等）变更时，按相关规定进行审批，得到正式审批后报表管理人员才能变更。所属公司不允许对报表格式及报表公式进行变更。 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司财务部管理制度 报表格式及报表公式变更申请 间接相关 高 FA01.01-RP006 FA01.01-CP006 凭证一经审核限制修改 财务系统自动配置凭证一经审核即不能被修改。若需要修改，须经审核人员取消审核。 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司财务部管理制度 间接相关 高 自动控制 每月一次 工作交接不规范，可能导致责任划分不清，工作效率和效果低下。 FA01.01-CP
6、007 会计工作交接 会计工作交接时，交接双方按规定办理交接登记手续，针对未完成事项进行充分沟通，同时应有监督人在场，并在交接记录上签字确认。 财务部 北京对外经贸控股集团有限公司财务部管理制度 会计工作交接单 非相关 中 自动控制 业务发生时 FA01.01-RP007 未进行整体合理性分析检查，可能导致不能及时发现账务处理的错误，影响财务信息记录的真实性和可靠性。 FA01.01-CP008 整体合理性检查 关账前基于试算平衡表对各科目余额及发生额进行整体合理性分析与检查，财务人员对异常、波动较大的会计科目进行分析，形成相应的记录。 财务部 《财务电
7、算化管理办法》 会计科目余额及发生额分析报告 直接相关 高 自动控制 每日一次 FA01.01-RP008 关账操作未得到合理的授权，可能导致操作失误，影响财务信息的准确性，甚至可能发生舞弊行为。 FA01.01-CP009 关账前业务审核 关账前，财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关账务处理是否完成等，并留下相关记录，由开关账维护人员实施关账操作。 财务部 《财务电算化管理办法》 关账前业务审核记录 直接相关 高 自动控制 每月一次 FA01.01-RP009 FA01.01-CP010 已关闭账
8、期限制过账 财务系统自动配置不允许对已经关闭的账期执行过账操作。 财务部 《财务电算化管理办法》 间接相关 高 自动控制 每月一次 FA01.01-CP011 重新打开已关闭会计期间 关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，指定人员填写相应的申请表，经适当管理层审批后执行。 财务部 《财务电算化管理办法》 重新打开已关闭会计期间申请表 间接相关 高 自动控制 每月一次 FA01.01-CP012 关账后生成会计报表 关账后对财务系统进行操作，生成会计报表，并保持与试算平衡表和总账的一致。 财务部 《财务电算化管理办法》 直
9、接相关 中 自动控制 每月一次 未制定财务报告编制方案或方案不合理，造成财务报告编制进度延后或未能及时对外报送财务报告，影响公司声誉或被监管机构处罚。 FA01.01-CP013 财务报告编制方案 财务部门在年度财务报告编制前，起草本级财务报告编制方案，明确报表编制原则、方法、程序及要求、披露事项等，按规定程序进行报批并向上级财务部门备案。 财务部 企业财务决算报告及财务定期报表管理办法 财务报告编制方案 直接相关 中 自动控制 每年一次 FA01.01-RP010 未按规定程序对财务报告内容的真实性、完整性以及格式的合规性等进行适当审核，导致财务报告质量
10、受到影响，甚至被监管机构处罚或承担法律责任。 FA01.01-CP014 财务报告编制与审核 财务部门会同相关部门根据会计准则及有关规定，编制财务报告及附件，并报适当管理层审核。 企业内部控制应用指引第14号-财务报告 第十一条 财务部 企业财务决算报告及财务定期报表管理办法 财务报告 直接相关 高 自动控制 每月一次 FA01.01-RP011 公司未按要求定期召开财务分析会议，对信息、数据、业务活动、经营管理状况进行分析，或分析不当，导致公司决策受到影响。 FA01.01-CP015 财务报告分析 建立财务分析机制，明确财务分析的流程、要求。财务部门定
11、期编写财务分析报告，并通过定期召开财务分析会议等形式对分析报告的内容予以完善，对于经营中存在的问题，制定整改措施并跟踪落实。 企业内部控制应用指引第14号-财务报告 第十六条 财务部 企业财务决算报告及财务定期报表管理办法 财务报告分析报告 直接相关 中 自动控制 每月一次 FA01.01-RP012 财务管理相关考核缺失或考核不当，外派财务管理人员考核缺失，导致对所属公司财务情况掌握不及时、不准确，财务分析流于形式，影响公司实现经营目标。 FA01.01-CP016 财务报告考核 财务部门定期对财务报告编制的准确性及报送的及时性等进行考核，并通知所属公司考核结果。 财务部 企业财务决算报告及财务定期报表管理办法 财务报告考核报告 直接相关 中 自动控制 每月一次
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