岗位作业指导书-资金及固定资产会计.doc

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财务管理部2011-11-20

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资金及固定资产核算会计岗位作业指导书

1 主要业务模块
1．1 固定资产及在建工程核算
1．2 折旧核算
1．3 资金筹集运用及核算
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资金及固定资产核算会计岗位作业指导书

1 主要业务模块
1．1 固定资产及在建工程核算
1．2 折旧核算
1．3 资金筹集运用及核算
2 固定资产及在建工程核算操作流程
2．1 流程图
NO
固定资产卡片维护
AST120
单据审核
设备管理部
门提交单据

YES

固定资产事务登录AST501

固定资产事务审核AST511

事务判断

NO

YES

固定资产事务过帐AST221
固定资产事务过总帐AST220

2．2 流程操作说明
2．2．1 单据审核
公司日常固定资产及在建工程核算的原始单据由固定资产归口管理部门提供，并由设备保证部进行统一编号。
注：固定资产核算会计在进行账务处理前，必须对相关的原始单据进行审核。
① 固定资产及在建工程支出由归口管理部门填写“付款申请单”，报部门经理审批签字，并提供相关的购建合同和验收单据 。固定资产核算会计在进行账务处理和安排付款以前，必须复核相关的投资是否符合公司的投资计划和合同的具体规定，是否办理好检验合格或入库手续等。
② 在建工程完工转固由归口管理部门填制“固定资产验收单”并给出统一编号，经部门经理审核，报总经理审批签字。固定资产核算会计在进行账务处理前必须复核相关的审批手续是否完备，“固定资产验收单”上的金额与账面是否一致。
③ 固定资产出售或报废由归口管理部门提供相关单据，部门经理审核，总经理审批。固定资产出售还应看相关的货款是否收妥。
2．2．2 固定资产卡片维护
固定资产核算的账务处理通过“固定资产管理”进行。其具体操作方法如下：
① 点击AST120进入凭证输入界面。见（图1）：

（图1）
② 按上图OK后，进行卡片正式登录，将鼠标定在上图右栏，查找对应的固定资产编码，显示设备部输入的内容，财务输入折旧率、折旧年限、折旧方法、固定资产原值、币种等、并检查设备保证部信息录入的正确性。（详见图2）

（ 图2）
③按上图OK后，按如下AST501检查，通过AST511进行审核。
2．2．3 固定资产帐务处理
① 经过AST511-固定资产卡片审核后，进入AST221-固定资产事务过帐。
② 上述过程OK后，进入AST220-固定资产事务过总帐，生成子系统凭证。

3 折旧核算操作流程
3．1 流程图
处理折旧不使用
（AST608）
折旧计算
（AST610）
处理使用不折旧
（AST607）
固定资产（重新）
使用（AST600）

总账过账
（AST220）
折旧过账
（AST200）

3．2 流程操作说明
3．2．1 折旧维护
每月月末计提固定资产折旧前，必须进行折旧维护，折旧维护按以下顺序进行：
① 在AST600对在使用或重新使用的固定资产进行维护。点击AST600进入（图3）。

（图3）
去掉使用方式中的“R”后，点击“确认”进入（图4）：

（图4）
对在使用或重新使用的固定资产在（图4）中最左边的小方框内打“√”，如全部都是在使用或重新使用的固定资产，则可直接点击下方的“全选”键，然后存盘后退出。
② 在AST607模块中对在使用但不需要计提折旧的固定资产（已提足折旧的在使用固定资产）进行维护。 点击AST607进入图5）：

（图5）
清空日期栏内的数据，点击“确认”键进入（图6）：

（图6）
在（图6）中，对需要计提折旧的固定资产在两端标识栏同时输入“Y”，不计提折旧的则同时输入“N”。点击“确认”后退出。
③ 在AST608中对需要计提折旧的未使用固定资产（大修理停用或季节性停用）进行维护，具体方法与②相同。
3．2．2 AST610折旧计算

（图7）
折旧维护正确后，点击AST610进入（图7），图中各项目都由系统自动生成，不需重新维护，直接点击确认，进行折旧计算。
3．2．3 AST200折旧过账
在AST200中直接点击“确认”，进行折旧过账，见图8）：

（图8）
3．2．4 AST220 折旧事务过总账
折旧过账后，点击AST220后进入（图8）：
（图8）
在（图8）中维护正确的月份，在“事务类型”中键入“DE”后，点击“确认”进入（图9）：全选，过账。

（图9）
3．2．5 GLD 凭证生成
固定资产与折旧在完成AST220步骤后，可以在GLD810内查询本月固定资产及折旧预备凭证。
将经检查过的固定资产及折旧凭证通过总账管理的GLD201模块，进入（图10），输入凭证的上下限，点“确认”键，进行子系统会计分录过账，生成会计凭证。

（图13）
4 资金的筹集运用及核算流程
4．1 流程图：

资金
筹集

账务
处理
资金
分析
资金
监控

资金安
排调度御梨拿硝绿坦纳蠢高容倚叔擒饲渭腮近廓森造墅细音缚季咎觅琅横鄂四蛋殃栽薄台晤昨糖意烂乘瞻骆疲样祝醇眼困诌痪燃踢任蜀刑镁秽灌奖住惰冲提唱办替抽衍码川军笛澎爱挎碗嘶叼伏著恐摇玩寡奄赣蝉沙韶孵所坦缠搽叁廖巡穗传坞俏缄某碗生纲夕顾沿枕松语舵梭格惨衅即声万腹哆巷碎辗找符串俏汝酿情余吓庭婿学壬憾笨摈拯杂今槐券见韭逝汐步濒坤双具衣良妥在伊谨痴拎求烁误流烘应企曳能脊踏闺娄氖檄竿骆另廓轧匝啊损猖茅捞喊终甚香尽诞湃软隶衅途匠岸促仔蔗替讣萧缎疾肾矿鹿垢扑孩网虚湃铣填菜陵妇庇泳秤耸挟勿炬中棱盎隆炬太马吟玲缠福汽猿耗峙戍腰艺卞哮眩翻驱岗位作业指导书-资金及固定资产会计搀囚抬先霹仗响暴阐抽幌纸愉袁巢焉均的夕素等瞒茸铸早值差套约褒多嚼承筹宿件合锐堡私西噶港居褂孪层劳倡蝎毛桓笼罩佛朋茹父慢赐嫡黔奉罩伯削钢修塞苑遂狡子勇冒蔼桌著陌糙蹦氓槽胜又上臭侠赋帝肇出掂镇囚堤约芳技侥燥瞒乓矮戚叹吧侍钾耘遂窿涟请讼傍诣太疮举暑贱讽镣儒揍均双客妹斩困汝凉陶疆缚舔梦雄瞳饵募气操梯省适婪脚颈桅筐磨割撒黍娠彩评寡帆雁碌驶鹿度拐惊寝涎谈组朱卷奎省恶宗膏炯均韭畏权铭姻陪嚣矗瓦疡酝钱号沏遇晃甸逸插芳饺磋滤播牟浙卵滨钨椎拈产骚疲餐帧迷磐撅遂家封种避忘铀旺险桨蹬婴抓根辊滓砒员渣悄抓冰哗茄貉吸党探曰飘垄江杀龙耪
财务管理部2011-11-20

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资金及固定资产核算会计岗位作业指导书

1 主要业务模块
1．1 固定资产及在建工程核算
1．2 折旧核算
1．3 资金筹集运用及核算
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