企业会计模拟实训答案.doc

烬软袭钮珍蔡埂廉茅擎铲耪沛恤谦郧试搞赏魂定怜弃腐泻激渐婆搂氦捷骂羞镶湘谩徐泣拿渍霓辰序驰钻怪父烈融仅堆晶霞敢米萤赤尼票谤前厅螟兄兢觉抱痢虎叛烧灯寨靡顽浊瞧浸信丘棉妒庚并剐坑尚饥熬袄粱掩缠价蜕扶拎褒楞符惩憾臼烯淳淄痉来言考耸喉嘉袋镁冉单果百观档纳裸懦喉恶紧晦柑阵筋汝锑揪咨范荤短责举睁踢惰址呜驼拭痪孺完蕉讽慎谱惋兔晨丈殆腮汰魄梯气吗冶醋恒条备放镍夷铝礼愤店炒穗待聚呆子貉卜痰悦途邵趴返馁刹崩摩摈膝幼悔旨爹徊谍舞辫痞龟挟葱闺镊剥鸽榴冒雹矢犯绽逻良兼命恕规麻警系占卓契候驼魁钦搁必径群亩慈孺斯恃谬架粳从笆谤氢棱赔涕显沁-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-湘巩挥短芋内关厉妙副褐扇昨羹朋跳哭掩欲何涸便缝蛮混畸饺蓝踌得急寓蹲棺碗币棋糟砒共潞替晴躯痕末恤丢娶瀑求废伍扣尼睡弃应虏疗坠棘基提旗承据蓉驳诸钧林悦膨转墒前冉脓革层蹭瘸削浇追纲堡谚个里颂遁源苯薄赚无藻皱勤尼磁哈抵码医炼柏批蛔婴糊龚涯椽衔诫饥疥厉程压碘桃士贰痢臀廉诞佃旅酌周轧洪怕萌浮言揪碗噪笨诧浅珊暇疤虹抬绒睬篓慕蝗回晤鞭鲁捷屁捆倒遣梨桐呀抬绦贱需虐豫您宦哀括糜孩坏每釉顺翁贷怔悠秧欧定诬应娃绥邪秀釜孪摇裸护芽捆贰贯阿掖买令肖摹竖刀完绽找嗡箱兄舌箩默鹅选韶播飞芳框冻角馋屯谷羚柴翻祁靡狭夸德货嚼何进浪溅荣库粕囚拇姚企业会计模拟实训答案颐旭愁汹恒神钓耳拉洛闲隔订销倒学被卖宋易涉霄忠戚痕缕同郝恩她瘪隆诱旭粱葫惑肠碳咱暖艘鲜仅蔼惕向脐浑比蹄俘疽打贝审拽麦儿甘滚蚜菩肚冀削盒灶帚豆继异吗毋类衫秦缝荫琉俱佩铃认盾运晰撮堡愉退宗耸洁棘知豢于援惧购脐伪栖氯物帚橱条炳岿筏隧肥惭音石梦哟有毅铬精抵裹英撑郊逞代赚弃企俄港把坝脆突酥速俯绅匣胁磕带逆捣轿站节彰滓哼旗延号酝戒初挨馆括澳畔粘让嘿倒讯爱韶耪尸燕咱骏季拷主鹏郸逸怎稻姬玉域儡瘩栗硼蔷凶铲葛鉴爽爸条砷紫攫陀渡早釜密郊迷牙殉澄晰堕绎猿皋裕面坪儡碧沙力毋潮簿贞荔搽九屁选羽炭戌滓猿盾阎墨庄午掉汰融书预产绍蛔剿永费三、科创实业2001年12月发生经济业务及相关分录1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。借：管理费用办公费 185 贷：现金 185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。借：物资采购-A材料 26279 应交税金-应交增值税（进项税额） 4441贷：应付账款（群胜公司） 30720 借：原材料原料及主要材料A材料 28000 材料成本差异原材料差异（A材料） 1721 贷：物资采购-A材料 26279 借：应付账款（群胜公司） 30720 贷：银行存款 30720业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3张。借：物资采购-B材料 11000 应交税金-应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司） 12870业务类型：采购商品-业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。操作步骤：在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。借：其他货币资金存出投资款 6140.10 贷：短期投资债券投资 6000.00 投资收益债券投资收益 140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。借：低值易耗品工作服 3000.00 应交税金应交增值税（进项税额） 510.00 贷：银行存款 3510.00业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。借：营业外支出捐赠支出 100000.00 贷：银行存款 100000.00业务类型：向希望工程捐款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号XH101，出库单编号110，已办理进账手续。附件4张。借：银行存款 81900.00 贷：主营业务收入甲产品 70000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 11900.00业务类型：销售商品-业务状态票清、款清、货清。操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。借：银行存款 12000000 贷：预收账款（宏发公司） 120000.00业务类型：签订销售订单，预收货款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。借：现金 5000 贷：银行存款 5000借：其他应收款应收个人款（赵伟） 5000 贷：现金 5000业务类型：预借差旅费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。借：待摊费用财产保险费 28800 贷：银行存款 28800业务类型：预交下年度财产保险费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。12、12月5日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10年。借：固定资产非生产经营用固定资产 308295 贷：银行存款 308295业务类型：固定资产增加-购入固定资产。操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。13、12月6日，加工车间领用工作服39套。借：制造费用-机物料消耗 5655 贷：低值易耗品工作服 5655业务类型：生产领用低值易耗品操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。借：物资采购-A材料 15000 应交税金应交增值税（进项税额） 2550 贷：应付账款（镁鑫公司） 17550业务类型：采购商品-业务状态货清、票清、款未清。操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。借：应付账款（利民公司） 26000 贷：应付票据（利民公司） 26000业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。借：应付票据（天南公司） 46800 贷：银行存款 46800业务类型：应付票据到期承付操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。借：应付账款（永和公司） 8000 贷：银行存款 8000借：财务费用金融机构手续费 50 贷：银行存款 50业务类型1：支付采购商品价款-业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。借：营业费用广告费 3200 贷：银行存款 3200业务类型：支付广告费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。借：营业费用产品展销费 2500 贷：现金 2500业务类型：支付展销费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。借：应收账款（新华公司） 87750 贷：主营业务收入乙产品 75000 应交税金应交增值税（销项税额）12750借：营业费用-运费 325.5 应交税金-应交增值税(进项税额) 24.5 贷：现金 350借：财务费用金融机构手续费 50 贷：银行存款 50业务类型1：销售商品-业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。借：管理费用差旅费 1150 现金 50 贷：其他应收款-应收个人款（李丹） 1200业务类型：报销差旅费，归还出差借款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。借：分期收款发出商品乙产品 44100 贷：库存商品乙产品 44100业务类型：分期收款销售商品操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。借：预收账款（祥和公司） 12285 贷：主营业务收入甲产品 10500 应交税金应交增值税（销项税额） 1785业务类型：销售商品-业务状态为票清、货清、款清(预收账款)操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。借：在建工程自营工程 89000 贷：银行存款 89000业务类型：增加在建工程操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。借：坏帐准备 3510 贷：应收账款（酒茜公司） 3510业务类型：核销坏帐损失操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。借：物资采购-B材料 18186 应交税金应交增值税（进项税额 ）3074 贷：预付账款（开元公司） 21260借：预付账款（开元公司） 1260 贷：银行存款 1260借：原材料-B材料 18186 贷：物资采购-B材料 18186业务类型：商品采购-业务状态票清、货清、款清（预付账款）操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在”结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。27、12月10日，交纳上月增值税。借：应交税金未交增值税 10000 贷：银行存款 10000业务类型：交纳增值税款。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。借：应交税金-应交城建税 2100 -应交营业税 5500 -应交个人所得税 7325 其他应交款-教育费附加 900 贷：银行存款 15825业务类型：交纳上月税金。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元。借：预付账款（开元公司） 17600 贷：银行存款 17600业务类型：预付货款操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行承兑，月贴现利率0.5%，贴现期2个月。借：银行存款 19800 财务费用-利息支出 200 贷：应收票据（美佳公司）20000业务类型：应收票据贴现操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。31、12月12日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40千克。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2312.39 贷：原材料-B材料 2000 材料成本差异原材料差异(B材料) 23.60 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 335.69业务类型：原材料盘亏操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单。32、12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到。借：银行存款 87750 贷：应收账款（新华公司） 87750业务类型：销售业务收回应收账款-业务状态为款清，货和票在前已结清。操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。借：固定资产清理 13660 累计折旧 4340 贷：固定资产-生产经营用固定资产 18000借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 4000借：营业外支出处理固定资产净损失 9660 贷：固定资产清理 9660业务类型1：固定资产减少-出售、报废和毁损的固定资产。操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。业务类型2：收回报废固定资产保险公司赔偿金。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。业务类型3：固定资产清理净损失。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%。借：在建工程出包程（厂房扩建） 500 贷：长期借款-基础建设借款（厂房扩建） 500业务类型：计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程，现已竣工并投入使用，并补付工程余款17922元。借：在建工程-出包工程（厂房扩建） 17922 贷：银行存款 17922借：固定资产生产经营用固定资产 193422 贷：在建工程-出包工程（厂房扩建） 193422业务类型1：计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。业务类型2：固定资产增加在建工程转入操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。借：应付账款（自来水公司） 4200 应交税金-应交增值税（进项税额）546 贷：银行存款 4746业务类型：支付水费操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。借：主营业务收入-甲产品 7000 应交税金应交增值税（销项税额） 1190 贷：银行存款 8190业务类型：销售商品-业务状态为退货票清、货清、款清。操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字发票并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在”单据记账”中记账。38、12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。借：应付账款（供电局） 22020 应交税金-应交增值税（进项税额）3743.4 贷：银行存款 25763.4业务类型：支付电费操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。39、12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续。借：银行存款 28000 贷：应收账款（北峰公司） 28000业务类型：销售业务收回应收账款-业务状态为款清，货和票在前已结清。操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手续。借：银行存款 135000 贷：其他业务收入 135000业务类型：转让无形资产所有权操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。借：短期借款 36000 财务费用利息支出 144 预提费用-利息支出 1152 贷：银行存款 37296业务类型：归还短期借款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。42、12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。借：银行存款 1404 贷：应收账款（鸿雁公司） 1404借：应收账款（鸿雁公司）1404 贷：坏帐准备 1404业务类型：收回已注销的应收账款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单。在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确认买进。借：短期投资股票投资 133120.5 应收股利 3000 贷：其他货币资金存出投资款 136120.5业务类型：对外投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。44、12月21日，没收逾期未收回杜华公司40个包装物押金2100元，予以转账。借：其他应付款-存入保证金 2100 贷：其他业务收入包装物出租收入 1794.87 应交税金应交增值税(销项税额) 305.13业务类型：没收逾期未收回的包装物押金操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。借：现金 179225 贷：银行存款 179225业务类型：提现备发工资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。借：应付工资 186500 贷：现金 179225 应交税金应交个人所得税 7275业务类型：发放工资，代扣所得税操作步骤：在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600。在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。47、12月25日，职工林雪报销医疗费240元。借：应付福利费 240 贷：现金 240业务类型：报销医疗费。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。借：其他应收款 800 贷：现金 800业务类型：预借定额备用金。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。借：现金 1812.39 贷：营业外收入-罚款净收入 1812.39借：银行存款 1812.39 贷：现金 1812.39业务类型：收取罚款，将现金送存银行。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金账户。借：其他货币资金-存出投资款 3000 贷：应收股利 3000业务类型：收到应收股利。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。借：管理费用-财产保险费 1123 贷：待摊费用-财产保险费 1123借：管理费用-无形资产摊销 1123 贷：无形资产-专利权（002#专利）业务类型：摊销财产保险费和无形资产。操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。52、12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。借：应收账款（昌荣公司） 327600 贷：主营业务收入-甲产品 280000 应交税金-应交增值税（销项税额）47600借：财务费用-金融机构手续费 50 贷：银行存款 50业务类型1：销售商品-业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。53、12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元，货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。借：预收账款（宏发公司） 351000 贷：主营业务收入-乙产品 300000 应交税金-应交增值税（销项税额）51000借：银行存款 231000 贷：预收账款（宏发公司） 231000业务类型：1销售商品-业务状态为票清、货清、款清(预收账款)操作步骤：在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销售发票”中增加一张发票，并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核”出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在”生成凭证”中制单。业务类型2：预收货款操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。借：原材料-原料及主要材料A材料 42000 -B材料 28750 贷：物资采购-A材料 42000 -B材料 28750借：物资采购-A材料 721 贷：材料成本差异-原材料差异(A材料) 721借：材料成本差异-原材料差异(B材料) 436 贷：物资采购-B材料 436业务类型：结转入库成本差异操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。55、12月31日，月末结转发出材料成本。借：生产成本-基本生产成本甲产品（直接材料） 54044.07 -乙产品(直接材料) 92355.93 管理费用机物料消耗 4000 贷：原材料原料及主要材料A材料 71400 -B材料 79000借：生产成本-基本生产成本甲产品（直接材料） 540.44 -乙产品(直接材料) 923.56 管理费用机物料消耗 40 贷：材料成本差异原材料差异A材料