集团子公司内部审计所需提供资料模版.doc

母子公司管控体系制度汇编之

浙江xx集团公司

下属子公司

内部审计所需提供资料说明

服务单位: xxxxx有限公司
xxx年四月

浙江xx集团公司
子公司内部审计所需提供资料

一、目的: 本规定对公司总部对下属子公司内部审计所需资料做出规定，以保障xx集团内部审计工作得以顺利进行。
二、范围：凡独立核算的各分公司、子公司皆属之。
三、所需提供资料明细列示如下：

(一)一般资料：

1.试算表、资产负债表及损益表

2.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合约、融资合约、保险合约及重要采购或销售合约)

3.股东会及董监事会议记录

4.会计师验资报告

5.营业执照复印件

(二)资产科目：

1.现金及银行存款

(1)各银行对帐单及银行存款余额调节表

(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款明细详见附件一表A)

(3)各银行名称及地址

2.应收帐款

(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分）

(2)依客户别按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额）

3.存 货(仅制造类企业提供即可)

(1)存货明细表

(2)在途存货明细表

(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表

(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C、D、E)

(5)存货盘盈亏计算表

(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F)

(7)成本结转工作底稿

(8)年终盘点截止单据汇总表

4.预付款项(含预付费用)

(1)预付购料款明细表（详见附件一表G）

(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表G)

5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H)

6.固定资产

(1)财产目录

(2)固定资产成本及累计折旧变动表（见附表四）

(3)土地使用权及房屋产权证明及合同

(4)提供抵押担保的固定资产明细表

(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其报废明细

(6)列出非营业使用的资产明细

(7)固定资产保险种类、范围、保额、保费、投保期间、保单号码及保险公司名称

(8)本年度固定资产之处分或移转明细表(含成本、累计折旧移转计算表)

(9)利息资本化计算表(详见附件一表I)

(10)工程决算清单或工程预算进度表

7.长期投资

(1)长期投资增减变动及相关合约资料

(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会计师签证的财务报表

(3)被投资公司之股票及登记文件

8.无形资产及其他资产

(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表H)

(2)存出保证金收据及合约

(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明细分摊表(详见附件一表J)

(三)负债科目

1.银行借款

(1)所有借款及贷款合约复印件

(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条款及抵押、担保品等明细表(详见附件一表K)

(3)每一银行信用额度明细表

(4)期末应付利息计算表

2.应付帐款

(1)按到期、应付款日、厂商别及关联关系、非关联关系人分别汇总（如为应付外币帐款并请列示本位币(人民币)及外币金额）(详见附件一表L)

(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总

3.应付费用、其他应付款、预收货款明细表(详见附件一表H)

4.存入保证金明细

(四)或有事项及承诺事项

1.未决或可能的诉讼案件汇总说明

2.对外担保及票据背书的明细资料

3.未决索赔及税务纠纷的明细资料

4.已签订合约而尚未付款的金额

5.往来律师名称及地址

(五)损益科目

1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入分析表(请按项目别或产品别分别列示，详见附件一表M)

2.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入明细(详见附件一表N)

3.营业成本明细表

4.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及差异分析表(详见附件一表O)

5.营业外收支明细表

6.薪资及人事资料 （见附件一表P）

(六)关联交易

1.与关系人的关系说明

2.关系人交易汇总，请参照财务会计准则(交易事项披露明细表详见附件二)

3.关联交易对帐明细

(七)现金流量
现金收支明细
附件一：

表A.现金及银行存款明细

余 额

银 行 别
帐 号
原 币
本位币
质押或受限制情形
基本帐户存款

一般帐户存款
活期存折存款

外币存款

银行别

帐 号

余 额

期间

利率
最近
计息日
应计
利息

质押情形
定期存款

表B.应收帐款明细表

金 额

客户名称
摘 要
原 币
本位币
应收帐款

入帐日期，期后收款日期

－关系人

－非关系人

表C.产成品成本与市价比较表

成本

品名/料号
数量
单价
金额
售价

表D.在产品成本与市价比较表
在产品品名
／料 号
截至12/31
成 本
估计售价
估计至完工
尚需投入的
成 本
销售费用
净变现价值

表E.原料成本与市价比较表

成本

原料品名/料号
数量
单价
金额
最近一次单位购价

表F.呆滞存货明细表
产品品名/料号
数 量
最近一次变动日期
单位成本
成本总价

表G.预付购料款及预付费用明细表

未摊销
预付项目
支付日期
有效期间
总 金 额
已 摊 销
余 额

表H.其他应收款、存出保证金、预提费用、其他应付款及预收货款明细表
科 目
传票日期及编号
性 质
金 额

表I.利息资本化计算表
月份
月初累计
支 出 额
当月支出
支出款每
月平均数
月利率
按成本计
算之利息
实际利息
资本化
利 息
月底累计
支 出 款

表J.无形资产及递延费用分摊明细表

原始支出

已 摊 销 余 额
未 摊 销
项 目
总 金 额
分摊期间
前期累积数
本期摊销数
余 额

表K.银行借款明细表
银行名称
期 间
利 率
用 途
付款条件
担 保 品
金 额

表L.应付帐款明细表

厂 商 名 称
摘 　　　　 要
金 额
应付帐款

入帐日期，期后付款日
- 关系人

- 非关系人

表M.营业收入、加工收入及劳务收入差异分析表
项目别

差 异

产品别
上年度实际数
本年度实际数
金额
百分比
差异原因说明
按月份列出

表N.营业收入、加工收入及劳务收入明细
收 入 项 目
收 入 对 象
金 额
收入原因说明

表O.营业费用及制造费用差异分析表

部门别
差 异
差异原因
科目名称
上年度实际数
本年度实际数
金 额
百分比
工 资

　：

表P.工资费用明细 部 门
月 份
管理人员人数
管理人员工资
普通员工人数
普通员工工资
合计
：

附件二：
关联交易事项披露明细表

一、关联交易事项
　　关系人名称及关系：
关系人名称
与 　 本 　 公 　司 　 　关 　 系
公 司
1.企业采权益法核算的被投资公司。
公 司
2.对公司的投资采权益法核算的投资者。
公 司
3.公司董事长或总经理与他公司董事长或总经理为同一人，或具有配偶或二代以内关系公司。
：
4.公司的董事、监事、总经理之配偶。

5.公司的董事长、总经理二代以内亲属。

二、与关系人间之重大交易事项
1.采购(加工费用)
　本公司本年度及上年度向关系人购买商品存货(加工费用)金额明细如下：

本 年 度
上 年 度

金　　　额
占本公司进货
净额百分比

金 额
占本公司进货
净额百分比
　公　司

　公　司

　　：

　　：

其　　他

合　　计

* 请说明采购交易条件(包括售价及付款条件)与非关系人差异情形。

2.销货(或加工收入)
本公司本年度及上年度售给关系人的商品(加工收入)，计有：

本　　　 年 　 　　度
上　 　 　年　 　 　度

金 额

占本公司销货
净额百分比

金 额
占本公司销货
净额百分比
公　司

　公　司

　　：

：

其 他

合 计

* 本年度虽未超过10%，惟两年度中有一年超过10%时，仍应单独列示。
* 请说明销货交易条件（包括售价及收款条件）与非关系人差异情形。

3.财产交易
请列示财产交易对象、价款及对当期损益的影响。

4.应收帐款及应付帐款
本公司与关系人的债权债务(均未计息)情形如下：

本　　　年　　　度
上　　　年　　　度

余　　　额
百分比
余　　　额
百分比
应收帐款：

　　　公　司

　　　公　司

　　　：

应付帐款：

　 　公　司

　　　：

　其　　　他

5.融资情形
本公司与关系人资金融通情形如下：

本 年 度

最高余额
(万 元)
期末余额
(万 元)

利率区间
全年度利息
总额 (万元)
应收融资款：

公 司

公 司

：

关系人借款：

公 司

：

上 年 度

最高余额
(万 元)
期末余额
(万 元)

利率区间
全年度利息
总额 (万元)
应收融资款：

公 司

公 司

：

关系人借款：

公 司

：

上述资金融通交易，均未取具担保品。

6.票据背书及保证情形
截至本年底及上年底止，本公司为关系人票据背书及保证之余额及明细如下：

本　　年　　底
上　　年　　底
　公　　司

　公　　司

　　：

合　　　计

7.其 他
(一)租 赁
(二)背书保证
(三)其 他

～ 18 ～