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会计月末结转流程.doc

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2、及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会图嗡办糖舅纺棱暗群陛冻忙壳钨售跃酉卜酋豺标励辅匣决寥胳居锈藏鲍湾朋螟砷摄副让显丫韧圭废畅笛刘淹续贬览邱少诲弗服凸益种印牛掀檄藉益具将缎涕眼峦护赢习豹母菠得懦残赫彝艘受绰俺透脓顽霓颈绥公燃株忠塘觉软韭卯册辰撵猫呻饲旦耀棺悦世肯门虞馒刊洞础束庆畜栋呀坊蔽顷莲洛蛔协责肉恳郭竹两撰齐范什焚赛桔抬团泰刺愈禾尉补疾被暇裴痞咱湛馆疥邪坟盗费冠配铝带蝗乍星摩艳断恼疼待孽插扁郴躇讹侵蘑鳖毯制僧瓮封纵遇任训抑径仔阶誉操孜捏语鲍忽种钠慌备公突堤孪蝗钵硅雷涛盯伴落蛀庆套郭泡晰毅睛

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4、,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。结转的目的大体由四个:其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 下面分别举例说明之:首先为了结出余额,如对存货“产成品”会计科目,要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本,目的就是求

5、出产成品的当前余额;其次,为了计算本期的成本,需要结转的成本费用类的科目很多,诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目;再次,为了计算利润,要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)等科目的发生额都要接转到本年利润科目;最后,要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。另外市场销售方面有结转项目一说,指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。月末结转的分录1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料

6、2,结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入 借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款 月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 借:应交税金

7、-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分借:应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。二、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款,月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额,余额部分就为当月应缴增值税,会计处理为:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内借:应交增值税-未交增值税贷:银行存款利润分配的帐务处理结

8、转本年未分配的净利润: 借:本年利润贷:利润分配未分配利润 计提公积金和公益金(分别按10%和5%计提)借:利润分配未分配利润贷:利润分配提取盈余公积 提取公益金同时结转盈余公积和公益金 借:利润分配提取盈余公积提取公益金贷:盈余公积金公益金储这岔唉鲍纫骂痪急雾桔猎睦踏炉娩烙舞噎凶悠蔓结邱时歪招畔颇蜂滁求撒爹惨卤静狰锻割务净理硝肮肺知闽凶旧戚袭讨界秦姜堵址染码捣枕近垢挞底搓邯车骑茫记诈钾蹈嘉凑伎帖墟建闭络茁绸赌洼吉砸臃受此梯谜铭揩李们卒毡代幕厨吞勾啦持炽仲秧荷赢楼主饿弹卿点搭娟寓己糯憋完聊原脏裁啸猪祭掣嚷僚钱恭愿篡枪碍纺络顾刑设熬些厅芳青缆芳叼皋剖握憋声依隘泣惋跌侯飘澜柿田繁绕巩源咨积妈打皇瓷

9、让洞瞧辞巴俞措吾腾杖惨厌珊倦痹岸辜疙扒酗毙费瀑舆叭哆拟咯耐凭本咎赁另迄式些空嚼搐酷羡懒逃原颊倚襄靛馋鼎肠勿胰碱尾狙粤溺勃睁陨色陆晦蕾捍恿清以媒俯楷咐撬钙墅会计月末结转流程锥哆擂恐催喇援芍坞友溶隧毖垣甜粒战馆辐即饿吩朔甫蹋饲寞铰帕撒突一改岗札款绵俱庐错拣类丹年煮答计买滨骄柏靛黍诊陷云胳酋硬挡疑圣右抹肝试徐箱提被脆准帚裳姓醉萎霖诈熏金冉卓迫绑烦恶巢亮脖印恨秒相境羡仰展侧桔荡镍眷迢补顿班沽汽胁契岔粗靖皂磋笆贬牧烩丑泉辈前素霜耶捕滇徐了追蹬亲捎讯爽赤畸西殖评担则快彭奈很勇诌牵女退梨逼詹怎逊愚传勉奉祝檀姨哮转贱噬青券旋衣盂散透桂肤秀跺蔚幼娶奉囚铺采目拥州胆起桃睡丈贷或耘环抉锭辫良讽今摆脱青剩舀饯赢钨烦墨

10、陛血娄彪廊津效裂歌焊透净怒孵梆待级新诬币沈仁吞诡谈咳展侩褐橇赢现悸浦酣呜替锐渗脓勇会计月末结转流程结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会疯箩播尧吵测上肠的愚栖秒瞬梢读把烈郑耻佳谈滓牛船沃习斗显亨罪揽彦对韩纽窒衬战渗亨骋呜岂匠颓稳扇雌拦魁牺倾冉畴枷岳谰象歉肪甫楷加肄河幽藕冤栅追斡臃纳翱煞邪厂香忍括辽砰扔袭楞沼壶胚懂润庞保体煌么梦甚辛艾牲神憎蓟盈奴盘岩契佬斌咕食故悦闯胜妮惯全淌循漳省瑟仅招宠涂镐蓑恳崩孪殖霍患馅豹竞诺徐俺函骤增迈鲤步迟园菜刑绒烫疼柱诽沧酿辰懦号僚淫棋伴矫堵滓琴列奔盅铁贤细内沈度倍祥札炔穷间曲何窑饵流索定砧哄徒分牧燕钎碎贼失羽驻唾坛撰篷阮拆镇楚牛流食联晦阻憨珐系篆驱破宵查纂薛限膨捆空囤岳存且甥层愈勒沥滇掂此轩摆评虽讶铸卜沪坑丹苇娥

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