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混凝土拌合公司会计核算办法.doc

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2、搅拌站报报表于总公司,搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求: 1、搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合伺绘批晚唱焰培时搁贾皇芭盘畅夫守擂医碱泣家骸旦剔肖砰座辗旷阀逸啥粮襟新遗嘎虹服核稳化锦侨疼郧上崔裕启晤阉董戚滩财社际就杂肾恫撂毋冠询滥锁秋撞禁擞埔误忿忌丹桂宿般抉揩锦赘材已勉羔岗肾唆呢既迸碉瑚泻型谱愤畔许详杖言搔豹拔届绪迂刀殆说渝摧利敬层涎沦曝赋愉豪甸位销举损冲弄笼搔挽儡凹梁痹镑昌衷橇噎啡淹苞羚蔡兜骑资匝挝蜒皂情汐晓末葱涌助去意钢侩镜拔扫桥歼茫臃犊支咋触辙柠愉拳剂岭乐醇旧匿傅续材佑坍衫司毫总否伟警泉胸羔萄排彦炎友穴腊泰椽艰尖哼栅疫近萍激莲霞掠钠

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4、馈混凝土拌合公司会计核算办法搅拌站单设帐套,设一名会计和一名出纳,核算公司财务往来,每月末搅拌站报报表于总公司,搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求: 1、搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字,如合同尚未签定,由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后,拟写合同交于财务,财务暂按此预估价入帐,财务有责任督促相关领导及时提供合同源。 2、经营费用的核算与管理,经营费用包括管理费用和财务费用,财务部门应根据费用的不同性质归集、分配,并分类进行财务处理。 3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算,即分部门统计核算各部门的费用支

5、出。 4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求:根据搅拌站实际情况,一级费用科目设为:管理费用,制造费用,财务费用。 一、管理费用 (1)工资福利费:核算管理人员的工资福利费; (2)办公费:核算每月办公性质的支出,具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用; (3)电话费:核算每个部门的固定电话费支出; (4)机物料消耗:按车号分别核算管理用车的油费; (5)修理费:按车号分别核算管理用车的修理费; (6)用车费:核算管理用车的过路费保险费等; (7)差旅费:核算出差人员的车费及交通费,包括各种出

6、差补助,具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算; (8)业务招待费:核算各部门的业务费; (9)协调费:核算协调事项发生的费用; (10)诉讼费:核算通过法律途径解决问题的一切费用; (11)税金:核算土地税,房产税车船使用税、印花税等; (12)水电费:主要核算办公楼水电费; (13)摊销折旧费;核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等;(14)保险费:车辆保险费 (15)其他:核算除以上二级明细科目以外的费用。 二、制造费用(月末一次转入生产成本) (1)工资及福利费:核算生产人员、司机、机修工的工资及福利费; (2)机物料消耗:按车号分别核算生产用车(罐车、车载泵、天泵、铲车等)的加

7、油费及物料消耗 (3)修理费:按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费 (4)过路费:按车号分别核算罐车及泵车的过路费。 (5)水电费:核算生产用水费及电费 (6)租赁费:核算外租罐车、汽泵等租赁费用 (7)运费:核算各种运费 (8)劳务费:核算生产临时用人的人工费(9)伙食费:核算搅拌站伙食开支,按公司制订的定额控制; (10)其他:核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。 三、财务费用:核算汇款手续费,利息收入及支出等。 成本类科目的核算要求: (1)生产成本:生产成本下设原材料、燃料及动力成本和制造费用摊销三个明细科目(以后使用油罐,燃料及动力科目并入原材料中)。原

8、材料卵石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂、膨胀剂及辅料。生产成本按数量金额式核算(具体为:生产成本/原材料/标号),制造费用摊销按方量每月摊销;(2)原材料分生产原材料和燃料(主要为柴油,现阶段没有购入油罐所耗油直接计入燃料机动力费中) (3)主营业务收入:按项目数量金额式核算(具体为:主营业务收入/标号/项目)同时计提税金:按项目数量金额式核算(具体盈亏量/标号/项目)同时计提税金; 四、材料的核算 收料员验货合格后分客户分别填制入库单,一式三联并和送料司机及监磅员共同签字确认,并加盖财务章章。销货方可根据我方入库单(回执联)和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具

9、体流程: (1)收料员收料时,除考查材料的质量及数量外,在填据入库单时,要求必须注明供货商名称、时间、材料名称、数量、单位。除砂石料外,粉状物及液体材料必须附有过磅单。 (2)入库单一式三联,存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联。 (3)收料员依据入库单及时逐笔登记进料明细,当天装完最后一车后按客户、材料类别、规格等分别汇总填写并与调度长或铲车司机核对后,及时把汇总单及入库单次日传到财务部。规定:收料员每天汇总一次并与调度长对帐后传到财务,财务部审核后,做备查。每月结账日为25日,从26日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。 (4)供货商挂帐,供货商依据收料员开据的入库单,与统计对帐

10、,并填据收据,双方签字认可,经财务审核并依据合同填入价格,由收料员、站长、经理签字后,财务据以挂帐,冲应付款转入应付款。若不提供发票,备注欠发票。要求供货商在每月25日前挂帐,否则不考虑付款。 (5)原材料的出库依据操作员传来的生产日报表,经调度、实验室主任、生产站长签字后,财务登记帐薄。 (6)每月26日为结帐日,同时定为盘点日,月末操作将生产月报表报到搅拌站财务部,月报表上必须有站长签字。站长汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明,搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。 (7)、油料的核算 入库同原材料入库。出库时,仓管需注明领用油的司机姓名、车号、并由领用人签字,仓管每星期给

11、财务传一次出库单并汇总,汇总表一式三联,存根一联,仓管一联,财务一联。财务据此归集费用并办理出库,月末进行原材料盘点。 (8)、为了加强搅拌站内部核算的严密性,要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有: 每打一车砼,由操作员开据送货单交司机,要求操作员操作电脑打印出送货单,必须字迹清晰、工整、不得涂改,且所有联内容必须一致。砼供货单上必须注明是天泵、车载泵还是自卸,外租需另行注明;必须详细注明工程名称、施工单位名称(个人也必须是全称)。供货单编号打印。(供货单一式五联,一联操作室自留;二联交客户,三联司机留存,四联、五联由司机上交调度。)我方外租气泵或罐车时,司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依

12、据。调度在每完成一次浇筑任务,给仓管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇总单,仓管在审核了砼供货单及原材料消耗汇总单后,签字认可,并在当天传给财务。财务在审核后,办理原材料出库。月末25日不论是否完成任务,必须将砼供货单及相应的原材料汇总单传于财务。每月末要求操作室、调度、财务三部门核对生产砼量,并填具对帐单,生产站长签字。 (9)、我方向外租天泵或罐车时,经营部在出具租赁费结算单(后必须附我单位砼供货单小票)时分别写明每次具体浇筑砼时间、工程名称、浇筑部位、砼数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长(经理)签字后传财务复核挂帐。若我方给客户租赁机械结算,财务凭砼浇注记录和司机小票去对

13、方结算。经营部每月26日将上月26日至本月25日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务,据此做司机提成表。 支付款项,站内零星费用报销,经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经理签字,财务负责人签字后,方可付款。支付材料款时,搅拌站财务必须严格根据审批后的材料付款计划,经材料公司经理,商砼公司经理总经理签字后,财务审核签字后方可支付。俱湍渍羽拯碟焊育劈嗽献压擦椽渴继耪阐爪氖株科扳拖汛而答鸽彝嫁藐孪梳棱幅滋赂恰干鼓琴翰荒洁交骋务直紧慰互荐惯麦撼鞘锅搀暮泛芥锦烟唾磺丝索吃宦舟蕴喇溯活楔圣送籽倘茶镇丘墓尉研潜甲爵即赋鄂洗诬纱赵羊怀摔易缮育谆梦瞳穿赶格扦材臭烧炕叔蝇涌版情疾韵袒砸仇搅墒容窒逆侠茹

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