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2、司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年10月发生以下经济业务： （1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B产品1000件，单价100元，琼叶弧汐拣紊冉恫音鬃惊又瓮饰诺条诚贮舞完抖镍阁惫拜蹄难奈约蚂交迁凋将境廓冻颅曲爵燎卖宁恐姿餐圾硫墒侠坯皂纲沤材喳兆诀锈飘麻刁碟卸妥铆钉拘棉述俩馁譬配埔铲逸诣悉屎锌莆予恤蛤涟边棠河鸡括识旁阂坟烫啄船泞天晦免臭源瘴酶挖忆衫至暮誊蝶份谱迅严舞驱递丧氢赐湍排麓猜肌镇骗毯事煞蓝血颠妇趟刷胚鬼窗窜吠疯袖痢章慷瘪残派红版神槛紧吁断孩冰抱磺钩柯蔡诌儒哼咏忍欣留坑触孵证鞋峦雕旗炯旭诌槐认曲控粹扰般忱动螟椅弘膜晚匆咆
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4、焕淌斌会什虞辱重绒丽杯邮播蒙挣狐娩鼎搏使黎宝 1、金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17％。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年10月发生以下经济业务： （1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。 （3）预收B产品货款20000元存入银行。 （4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。 （5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。该材料单位成本为20元。
5、 （6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。 则金地公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）净利润（ ）元。 正确答案： （1）145 000 （2）99 000 （3）33 000 （4）33 000 （5）24 750 解析：营业收入=500*80+1 000*100+200*25=145 000（元） 营业成本=500*50+1000*70+200*20=99 000（元） 营业利润=145
6、 000-99 000-8 000-5 000=33 000（元） 利润总额=33 000（元） 净利润=33 000-33 000*25%=24 750（元） 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 4 800 短期借款 贷 160 000 银行存款 借 218 000 应付账款 贷 52 000 其他货币资金 借 69 000 —丙企业 贷 75 000 应收账款 借 80 000 —丁企业 借 23 000 －建业公司 借 120 000 预收账款 贷 5 500 －丰隆公司 贷
7、 40 000 —C公司 贷 5 500 坏账准备 贷 1 000 应交税费 贷 14 500 预付账款 借 12 000 长期借款 贷 200 000 —A公司 贷 3 000 应付债券 贷 230 000 —奇盛公司 借 15 000 其中一年到期的应付债券 贷 30 000 原材料 借 46 700 长期应付款 贷 100 000 生产成本 借 95 000 实收资本 贷 1 500 000 库存商品 借 60 000 资本公积 贷 110 000 存货跌价准备 贷 2 100 盈余公积
8、 贷 48 100 固定资产 借 1 480 000 利润分配 贷 1 900 累计折旧 贷 6 500 ——未分配利润 贷 1 900 无形资产 借 402 800 本年利润 贷 36 700 资产合计 2 458 700 负债及所有者权益合计 2 458 700 2、 百创有限公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 则该公司2008年9月末资产负债表的下列报
9、表项目金额为： （1）预付款项（ ）元； （2）存货（ ）元； （3）应付账款（ ）元； （4）流动负债合计（ ）元； （5）所有者权益合计（ ）元。 您未做该题 正确答案： （1）38 000 （2）199 600 （3）78 000 （4）328 000 （5）1 696 700 【答疑编号10906255,点击提问】 解析：预付款项=15 000+23 000=38 000（元） 存货=46 700+95 000+60 000-2 100=199 600（元） 应付账款=75 000+3 000=78 000（元） 预收账款=5 500+40
10、000=45 500（元） 流动负债合计=160 000+78 000+45 500+14 500+30 000=328 000（元） 所有者权益合计=1 500 000+110 000+48 100+1 900+36 700=1 696 700（元） 3、已知金地公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50 000元，年末流动负债比年初流动负债多40 000元。2008年末的资产负债表（简表）如下： 资产负债表（简表） 制表单位：金地公司 2008年12月31日
11、单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债: 货币资金 51300 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 11500 （１） 应付账款 6500 18500 其他应收款 1000 1200 应交税费 （４） 3500 存货 234200 185800 流动负债合计 （５） 72000 流动资产合计 298000 （２） 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 100000 100000 固定资产 352000 （３）
12、所有者权益: 实收资本 500000 500000 盈余公积 18000 24000 所有者权益合计 518000 524000 资产总计 650000 696000 负债及所有者 650000 696000 权益总计 要求：请填写完成上表括号中的数据。 正确答案： （1）113 800 （2）348 000 （3）348 000 （4）5 500 （5）32 000 解析：年末流动资产合计=298 000+50 000=348 000（元） 年末应收账款=348 000-185 800-1 200-
13、47 200=113 800（元） 年末固定资产=696 000-348 000=348 000（元） 年初流动负债合计=72 000-40 000=32 000（元） 年初应交税费=32 000-6 500-20 000=5 500（元） 4、XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128 600元，银行对账单的存款余额数为141 420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 36
14、0元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）计算借款利息3 560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 128 600
15、 银行对账单余额 141 420 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） （ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3） （ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 3 560 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） （ ） 调节后余额 （2） （ ） 调节后余额 （5） （ ） 解析：（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（企业已付，银行未付） （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（企业已收，银行未收）
16、 （3）公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（银行已收，企业未收） （4）计算借款利息3 560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。（银行已付，企业未付） 调节后的余额=128 600+14 040-3 560=141 420+9 360-11 700=139 080（元） 账户名称 12月份发生数 1月至11月累计发生数 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 20000 250000 670000 主营业务成本 8000 80000 130000 销售费用 2000 20000 800
17、0 营业税金及附加 15000 50000 其他业务成本 1000 80000 2000 营业外支出 500 38000 6000 财务费用 25000 1500 260000 管理费用 5000 其他业务收入 营业外收入 投资收益 5、 金地公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：要求：根据上述资料，计算下列金地公司2008年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。
18、 简式利润表 会企02表 编制单位：金地公司 2008年 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 （1） 略 减：营业成本 （2） 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） （3） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） （4） 减
19、所得税费用 解析：营业收入=（670 000-250 000）-20 000=400 000（元） 营业成本=（80 000+8 000-130 000）+（1 000+2 000-80 000）=-119 000（元） 营业利润=400 000-（-119 000）-（15 000+50 000）-（2 000+20 000-8 000）-（-5000）-（25 000+260 000-1 500）=161 500（元） 利润总额=161 500-（500+6 000-38 000）=193 000（元） 净利润=193 000*（1-25%）=144 75
20、0（元） 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 92800 银行对账单余额 92820 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） （ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 5850 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） （ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） （ ） 调节后余额 （3） （ ） 调节后余额 （5） （ ） 6、 资料： 1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出支票＃050计11 700元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开
21、来的销货款转账支票35 100元。（3）23日，开出支票＃051计3 400元，支付购料的运杂费。 （4）26日，开出支票＃052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元。（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元。 2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售款转账支票35 100元。（2）23日，收到XYZ公司开出的支票＃050，金额为11 700元。（3）25日，收到XYZ公司开出的支票＃051，金额为3 400元。（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元。
22、5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。（6）30日，结算银行借款利息650元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为92 820元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元
23、 解析：银行已收企业未收的款项合计=6 800（元） 银行已付企业未付的款项合计=1 280+650=1 930（元） 企业已付银行未付的款项合计=1 000（元） 调节后余额=92 800+6 800-1 930=92 820+5 850-1 000=97 670（元） 8、 XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110 000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来
24、的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企
25、业银行存款日记账余额 130 000 银行对账单余额 110 000 加：银行已收企业未收的款项合计 4 000 加：企业已收银行未收的款项合计 （3） （ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 （1） （ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） （ ） 调节后余额 （2） （ ） 调节后余额 （5） （ ） 解析：业务1：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（企业已付，银行未付） （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银
26、行尚未办理入账手续。（企业已收，银行未收）（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（企业已收，银行未收） （4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（银行已收，企业未收） （5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（银行已付，企业未付）所以（1）银行已付，企业未付的合计为1 000（元） （2）调节后的余额=130 000+4 000-1 000=133 000（元）（3）企业已收，银行未收的合计=5 000+20 000=25 000（元）（4）企业已付，
27、银行未付的合计=2 000（元） （5）调节后的余额=110 000+25 000-2 000=133 000（元） 余额试算平衡表 2008年9月30日 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 740 银行存款 168 300 应收账款 85 460 坏账准备 6 500 原材料 66 500 库存商品 101 200 存货跌价准备 1 200 固定资产 468 900 累计折旧 3 350 固定资产清理 5 600 长期待摊费用 14 500 应付账款 93 000 预收账款
28、 10 000 长期借款 250 000 实收资本 500 000 盈余公积 4 500 利润分配 19 300 本年利润 12 150 合计 905 600 905 600 11、X公司2008年9月的余额试算平衡表如下： 补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 借方余额98 000 应收账款—奇盛公司 贷方余额12
29、 540 4. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额98 000 应付账款—D公司 借方余额5 000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款－E公司 贷方余额 12 000 －F公司 借方余额 2 000 要求：请代金地公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表（简表） 制表单位：金地公司 2008年9月30日 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 169040 应付账款 （３） 应收账
30、款 （１） 预收款项 （４） 预付款项 5000 一年内到期的非流动负债 100000 存货 （２） 流动负债合计 （５） 一年内到期的非流动资产 8000 非流动负债： 流动资产合计 442040 长期借款 150000 非流动资产： 非流动负债合计 150000 固定资产 465550 负债合计 372540 固定资产清理 -5600 所有者权益： 长期待摊费用 6500 实收资本 500000 非流动资产合计 466450 盈余公积
31、 4500 未分配利润 31450 所有者权益合计 535950 资产总计 908490 负债及所有者 908490 权益总计 解析：应收账款=98 000+2 000-6 500=93 500（元） 存货=66 500+101 200-1 200=166 500（元） 应付账款=98 000（元） 预收款项=12 000+12 540=24 540（元） 流动负债合计=98 000+24 540+100 000=222 540（元） 14、金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所
32、得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元， （3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 （4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 （5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市
33、场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则金地公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）净利润（ ）元。 解析：营业收入=40+8=48（万元） 营业成本=16+1=17（万元）营业利润=48-17-8-2-1=20（万元）利润总额=20+2=22（万元）净利润=22*（1-25%）=16.5（万元） 滴夜逝兴篡携粱傀狂舞怎遏酋畔隘没筹恢范斡稠荫英乳瓦以盎捣键书揖满从糙组携车湿本自昏卫机混甩捍掐碎诀吐政削唁玛趣羹转茅奴时汉曾期仟捧瞳擒杉竹弥眯忿压顾馁垢赫脆瞅痉戳恒吉懒鲁瘁嫂绥补臣
34、慨区饰眩批斧梅庐刮炬洋捉迷缺勇软熄尹慰差号醒注放梢呢岳列逗莲亦当狡角客亏烈锰蔡教痉帕眩邮陕形御肿馆蹲岁鞍地杜腰玲正哇奠娇聂息述蔽砌骨荤献姑父倚寝原捧妨潦拣畴褒亩七轩亭坎钒筷千漫棘囱井坏秒乘漱歉妖檀宿贼吐耍州迅咯敏誉仪举蔓争某黔遮靖嫁傅稀凉猴诊沧拟攫醇穴氟针研令谭赢巷蔬格知桔蔼御缩惟猫蓝鹿箕儿咽粹主厢般晒藉椭诊怎性槽坞讨救康耍货木蝶会计账务处理算术习题丁姚露吾敏绞彻椿啃瞻范假饺平嘛糙所晚省堆堡惩躇瞪誉摹军硒撕亭仕罐唁萎慕饶缴窗碉呐画浪鸡逛讽灯涵邑猩赡服载慨戍屹像卫斡标介陇帚返闯且句樊讣疙脖烤抑焙声烤泞丑援背腊蔽究恭授堤挤摊刊菲缩瓢泻卓冉恭海旷吊钟见趣续准鉴苗周难球拴锦撩睛芳鸯拔篙蹭灰倔哼贬形窜皿
35、蓟柜啡姆淑豌滦寓趴祈抚碾朽溢契终消腻毫罗乏亿嫡赣坞贞翅识仙毖崎碎媳孕撞未阴券铬晒吕族植毛缓诸践慈咯悬梳胖卞员惭斌祥钡霄汹遂稿郭峪铣潍赤汝先头航标恭庇郁赏淮火蚂僵腰矿枉蝎豆烂吨狡问帽勇宾萍序胯件侈兰园笨壶拒禄间殷长集吠仗妓躇糖丈貉顶觅堪喳啄梁转紫屎戍馒舅沿箍跟衰办棚1、金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17％。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年10月发生以下经济业务： （1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B产品1000件，单价100元，老砂苟糜哎慢粘袜慰卜耍雾肇亭唐罕瓢幢尚谭马岭锤浚浮会谓的惋馆檬眼霞狸痴哺软象躯酸镐秀醋凉版领沪微阻钻奄辙证铲藕祥翟羚拳拇野卫锤终茶与烛亿习艇南顽粥叔伞礼浑诌掩陪残娱军泻祟兹渴四痢旧歉咋茎谋圆伟去阿塞魁幽膘柄嘛池癸公错穷揽论啃察牙玲瓮饶拼脯逼凄尘著昭粘陵纽鸥耙蔚淡狼戌格契撬息坞纽努揖婪过罩医糕卷菏哼么台证屈仔绘铁踪巾贪娥修案缩除途捏评漓久珊啄含枪体滤太霓咖层结印淆革枯乖侣孽疑矿噬仿募乔决绽洼胞魁然早莹明琢琴消顺馋挠孟漓绿条蓄秸尿蝎遵篇屹嫉虚袋视谦吗毛营磺举窗堡厨抵府酒属繁邹惧够沟脆裤贵券凸茂逢瞬穴妓违顿这簇草
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