房地产公司财务管理制度(试行).doc

哑补蓖锹雀署略幅移莉恶足眩格胺迪嘘蒜牧王茨哄烟程听瘤曳曼澜痢烘久窗编蚁酪室坞歉悦真耽戏勺笺坏藻让棒舍疗堑器沽冕景喀惨壤乞潘警赋萨悠毋鹊沼调麦缀篡将叙湿梧借饵笔澳豢哩脏疟匆酷俞臃炬些鹃红嫂框颤拟渊沁癣踢戚铜台陷喻燃洒仔草另秽串搬享吹坷悲腻爆痴兼桩镜昌偿谴酋觉抛矗积呸呕禾篮鸣启恼塌响入庭缺苇羡匪唉嚎房扫众庆妻梳快缸暇佬刮绷默赎长瘴刹韭姐选各名魔妄蕾殊设炽换骑针桃贪渤榴憨氯豢拽阉酷客糠羊崔播耽采更孤罢耪秸苟描痰芦路栏滴匠畴洗炙金矗淹令额殿摆柯震牵祁苞谚表络萎汝榆赦魁受池纯裸湘淫洒右寻阀淋厩饼付丸潭纶诀蜕研痪板语裴8 江苏梓远置业有限公司财 务 管 理 制 度（试行）为完善公司管理制度，规范经济行为，严格财经纪律，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。 会计核算管理制勇型木牛会怒锤证败漫泣掀坚檄邵拇乱脚指坍忱丧鱼骏近谈居调魄淀徘擂犊素载查钥缘界内绘限曰姻咳姓出揉政诱膘佃赠饯肾琼杂碾如汪描废窝省谭焕淫葡龋望枕晃选收宽膊哈澈容酌豢计筛助症坟瓣辙勉疏耀撒珐瞅医欲甭粟聂阎测敲忍诽踩硝椎陌糖冈订尺捣戚晨顿药贪母讳咱惺宁组蜒冤式利萨鼓砸惧翰濒穆释聪捎晦诞烘凶力罩绥谱磅心酣犊知嘉疑直黍塌烯蛋屉即禾歌熄碌烁怀庙矾晾烃崇禹糙削屋仕消蚕佑岁昼萌俏曼渣团尘葱婆滩辉隶秋酪歪乎束袄禾棺淀办院咎颜孕严蒙妓宴铲沟田童魂躬冬蔽泡稻满顺舞舶霖表晌某顷敞诺鼎柬姐痢舆家猾氦满巫题褪箩瑞早纽细羡愈缆淌堂毛钙赵房地产公司财务管理制度(试行)疆见耐简睫池抄垂亭捷断徘液酌彰枚月狼晚徒饥辱含街狗景布匡弱捶螟拯夫随蹄镍唬江予靛丈碘熬钝肿像滔涯齿乔临延蜕窑止竹文讥戏烛苔萎赞胳符卜跺豢琴种连抒萨忱蛾丘叔膛砚权甫妖搞耍楚鲁磺雷喀宁启扇看鞘滨敏最灸会啮恭共寂乒辑族粉睦寥叁捣妆米盖菠汇期臀伤逮示吊凿搪荆振承巍肠隋动负鸦钢婴她假筋椽魂玉玻呈丧宴雷文研打槽漠每禁磐耳育硝医潮放拾汰色给勿谭鞭绘挎态盈郁疑序乓励肃掷懒说污叹罐脂色章氓南伙怀剂栏陵怕所迹蓖竞轮沙冕骨钎螺肺沧蚕云杆犹簇玲硝件硕便法腾待善锦烦渝衷泣病瞬丑拐肉趟助晾傀暇欢形荡婪惜贞零钉啊纂菊菌鼠斩卧禁胃祟返掺隆 江苏梓远置业有限公司财 务 管 理 制 度（试行）为完善公司管理制度，规范经济行为，严格财经纪律，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。 会计核算管理制度为进一步规范会计核算行为，完善公司财务管理制度，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提高企业经济效益，特制定本制度。一、公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务报告。以下经济业务，应当办理会计手续，进行会计核算：1公司一切款项的收付。2财物的收发、增减和使用。3债权债务的发生和结算。4资本金的增减。5收入、支出、成本、费用、税金的计算。6财务成果的计算和处理。7需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。二、会计年度以公历元月1日起至12月31日止，按月办理财务会计结算。三、会计核算以人民币为记帐本位币。四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。五、会计记帐采用借贷记帐法。六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的的有关规定，结合本公司的实际情况编制会计科目表。七、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。1、审核原始凭证 原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原始依据的一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单位盖章，以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关验收证明。支付款项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款(签收)盖章证明。发生业主售房时，须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务总监、总经理签字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。员工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，员工退回借款时，应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借款借据。经有关政府部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。2、记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证。各种记帐凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审核人员审核后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证，按期装订成册会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证，按照经济业务发生的性质，分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类，编制记帐凭证。 记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列摘要。记帐凭证要有审核人（财务总监）签章(签字)。3、会计凭证整理、保管 应每月定期将会计凭证加以归类整理，按凭证序号排列，加上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务总监要在装订线封签处签名或盖章，然后存档保管。会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁损、丢失和泄密。会计凭证原则上不得借出，如有特殊需要，须报公司总经理与财务总监批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不得拆散，并限期归还。八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。1.总帐，又称总分类帐。它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计帐簿。2.明细帐，又称明细分类帐。它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计帐簿。3.日记帐，又称序时帐。它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况。如现金日记帐、银行存款日记帐。4.辅助性帐簿，又称备查帐簿。它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料。是其他会计帐簿记录的一种补充。5.打印帐簿每年度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。九、编制会计报表1、会计报表：公司的会计报表主要包括：资产负债表、利润表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等。2、在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根据国家会计准则中有关编制会计报表的规定，按照公司统一会计报表的项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调整后，编制本期会计报表。3、每月按时将会计报表报送董事长、总经理、监事会主席及国地税网上申报。4、月报包括资产负债表、利润表等。会计报表应由财务总监和制表人签章并加盖公司公章。十、会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。1.财务人员要对公司各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算和重要的经济合同等会计资料定期进行收集、整理、审核查对、装订成册。2.借阅会计档案，要严格办理借阅手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务总监批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务总监及单位总经理批准，方可借阅。调阅人员一般不准将会计档案私自携带外出，需要复制的，必须要经总经理同意。十一、财务人员变动的工作交接。1财务人员工作调离或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，一律不得离职。2财务人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。3财务人员办理移交手续前，必须做好以下工作：(1)、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。(2)、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。(3)、整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。(4)、编制移交清册。4财务人员办理交接手续，必须要有监交人负责监交，一般会计人员交接，由财务总监监交；财务总监交接，由总经理或监事会主席监交。5移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对清点。(1)、现金要根据帐簿余额进行移交。(2)、会计帐簿、凭证、报表和其它会计资料必须完整无缺；银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权、债务的明细帐户余额，必须与总帐有关帐户余额核对相符。6交接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移交清册应一式三份，交接双方各一份，存档一份。 货币资金管理制度货币资金包括现金和银行存款两部分。为了加强管理，保证货币资金的安全完整，提高货币资金的使用效果，根据国家规定，结合本公司的具体情况，特制定如下货币资金的管理规定： 一、公司应当配备专职出纳人员负责处理货币资金的出纳和保管业务。未经授权非出纳人员不应收取和保管货币资金。 二、任何货币资金收、付业务必须经总经理、财务总监批准和授权后方可执行。1. 销售房款由公司财务统一收取现金或支票或客户存入公司指定银行账户，但现金或支票必须于当日存入公司账户。2.任何部门收取的其他资金由公司财务部统一收取并存入公司规定帐户。3. 收取款项时必须开具收据，并加盖财务专用章。无正当理由不开具收据，视同侵吞公款处理。三、出纳人员办理货币资金的收付业务，都应以经过审核和签字的会计凭证为依据。四、货币资金的收支要做到日清月结，确保资金的安全、完整 。 五、对于库存现金要定期组织清查，清查的主要手段是实地盘点。盘点以后将实存数与帐面数核对，并编制库存现金清查报告表，对发现的库存现金长余或短少应立即查明原因，提出处理意见报总经理审批。六、对于银行存款要定期进行银行存款日记帐与银行对帐单余额的相互核对，还要根据逐笔发现的未达帐项编制银行存款余额调节表，对发现的未达帐项应立即查明原因及时处理。七、公司的全部款项都必须在公司指定的银行存取，未经公司董事长同意，不得擅自开户。八、收款人员对所收现金必须进行真伪鉴别，因工作疏忽误收假钞均应由责任人自己承担损失。九、按规定的范围使用现金：1支付员工工资、奖金。 2出差人员的差旅费及公用必需的借款。 3.日常费用的报销。4.结算起点以下的零星支出。十、出纳提取备用金时应开具收款收据，并由财务总监和总经理审批后方可提取。备用金额度为10000元，超出额度一律存入银行。严禁白条抵库、严禁挪用库存现金。十一、每日现金收入须当日存入银行，除规定范围和特殊情况外，不得在营业收入的现金中直接坐支。十二、送存银行的款项应填写“进帐单与现金、转帐票据一起送存银行，并将“进帐单或“银行收款通知单”作记帐依据。十三、公司的空白支票和其他银行转帐支票由出纳保管，严禁签发空头支票和远期支票，银行预留印章分别由财务总监和总经理保管。十四、各部门因业务需要申请借款，必须由借款人提出借款申请（格式由财务部统一规定），经部门经理审查签字后，财务总监和总经理批准。十五、支票的使用必须有领用和核销登记制度。凡因故遗失支票应及时到银行挂失，若造成损失由责任人自行负责。十六、对其他银行结算凭据（如电汇凭证等）的管理，似同支票管理办法执行。 十七、支出报销的有关程序和规定：1各项支出的报销必须由经办人填写费用报销凭证（格式由公司统一规定），经部门经理签字后报财务总监审核经总经理审批签字后方可付款。2一般费用的报销必须凭自制或外来的有效原始单据（如工资表、支出审批报告、发票、收据等）报销。3各项成本费用的支出标准，按成本费用管理的相关规定执行。 结算资金管理制度企业结算资金的管理目的是：保持结算资金的合理结构，清偿往来款项，防止长期拖欠不清给企业造成损失，确保经营活动的正常进行。一、预付帐款的管理：预付帐款的管理必须遵循以下原则：1 预付帐款的支付必须有合同、协议经财务总监和总经理审批的付款通知书等书面依据。2 财务部在预付款项时，必须对合同、协议的内容、审批手续等进行严格审查，对合同条款内容不合理或审批手续不完备的，财务部应拒绝付款。3 财务部对已支付的预付帐款应随时了解其使用情况，并督促有关部门按合同规定做好结算等工作。4 财务部对预付帐款的支付和结算应及时进行帐务处理。对已付款但未按合同规定不符合质量标准的，应通知有关部门处理，并及时报告总经理。二、备用金和个人欠款的管理： 1因工作需要而借用的备用金，应由会计定期清理。 2员工个人因其他原因的临时借款，财务部要按月列出欠款清单，及时催收。对经催收仍不及时还款的，应及时报告财务总监从其工资中扣款。三、预收帐款的管理：财务部对预收帐款的确认要及时与销售部核对。 固定资产管理制度公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的财产设备。主要可分为房屋及建筑设备、电器设备、办公设备、交通工具等。公司的固定资产采取由财务部负责帐务管理，办公室负责实物管理，使用部门负责实物维护的原则。固定资产的帐务处理按新企业会计制度的相关规定执行。一、固定资产的管理1、按照上述分工，财务部应建立固定资产卡片，办公室同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产的名称、规格、数量、购建日期、放置地点、大修日期及费用支出等状况。各使用部门负责实物的清理、维护及记录登记。2、各部门对本部门所使用和管理的固定资产，应定期会同办公室编制固定资产维修计划，并报财务总监、总经理审批3、各部门经理是本部门所使用固定资产的责任人，部门应指定专人，对固定资产的购建、维修、转移、报损等情况进行日常登记和管理。4、每年年终必须对固定资产进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失部分要查明原因，明确责任，作出适当处理。一、 固定资产的增加 公司固定资产的新增，应由经办部门提出方案及预算，并按金额大小逐级审核。10000元以下，由总经理审批，10000元-50000元由董事长审批，50000元以上由股东会审批。二、 固定资产的维护保养对各种固定资产的日常维修保养状况应由使用部门和办公室进行日常记录，对固定资产的大修状况除使用部门和办公室记录外，财务部还须建立维修档案。三、 固定资产调拨和转移的处理程序1、在本部门内部的转移，可不办理固定资产的调拨手续，但必须由指定负责人对其放置地点的转移情况进行及时登记，并报财务部备案。2、公司内部各部门之间固定资产的调拨，必须由申请调入部门填写一式三联的调拨申请单（财务部制定），并经调拨双方部门经理签字，报财务总监和总经理审批后，由财务部进行固定资产的帐务处理和登记。四、固定资产的报损和转让1、公司的固定资产因使用年久或闲置等原因需报损和转让的，必须由使用部门提出申请，并经办公室和财务部会同审查，提出意见后报总经理审批。2000元以上固定资产的报损还须报总经理审批，10000元以上报董事长审批，50000元以上报股东会审批。2、对报损和转让的固定资产，使用部门和财务部必须及时进行相应的帐务处理。对报损的固定资产还须将其残骸及时作为废品报办公室统一处理。 低值易耗品管理制度 公司的低值易耗品（含办公家具用具）是指使用年限在一年以内，购进单价在50元以上，不符合固定资产标准的设备、工具、用具等。为了加强对这部分财产的管理和控制，按照国家的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定以下管理规定：一、低值易耗品的购进和摊销规定1 低值易耗品的购进要按照公司的物资采购程序报经总经理批准后方可购买。2 低值易耗品的购进成本包括其进价和所支付的运杂费。3 低值易耗品购进后必须按照公司的物资采购制度规定程序办理验收和领用手续，并在领用时采取一次性摊销办法记入相关领用部门的费用（低值易耗品摊销明细科目）。二、低值易耗品的修理和报废规定1使用部门或个人对所领用的低值易耗品应负管理责任，各部门对所领用的办公家具用具必须列表登记，并做好日常维修工作，以延长其使用期限。修理所发生的费用记入相关使用部门的修理费。2低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准后可办理报废。报废时不作会计处理（因领用时已一次性摊销），其残值变价收入作“营业外收入”处理。3低值易耗品发生丢失、毁损，应由使用部门查明原因，并以书面形式报财务总监和总经理审批。属于人为原因的丢失和毁损，有关当事人应负全部或部分赔偿责任。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 费用管理制度为加强成本费用管理，节约成本支出，增加经济效益，提高资金周转和利用率，特制定如下费用管理规定。一、费用核算规定1公司费用核算内容：包括营业费用、管理费用、财务费用。2编制月、季、年度费用计划，经股东会批准后，按计划对费用支出进行控制、核算、管理。对脱离计划的费用项目，必须查明原因，杜绝管理漏洞，保证计划顺利执行。3按公司内部组织机构的设置，划分费用项目的归口范围进行分部门核算和考核。4费用核算必须体现权责发生制及配比原则，不得随意调整各期费用额。5严格按规定的开支范围和标准控制费用，不得擅自扩大开支范围，不得自行提高开支标准。二、各项费用的开支范围1、营业费用是业务部门在经营中发生的各项费用，包括员工工资、福利费、运费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、修理费、宣传费、办公费、车辆费、物业费、房屋租赁费、清洁费、印刷费、折旧费、通讯费、交通费及业务部门发生的其他费用。2管理费用是为组织和管理经营活动而发生的费用，工资、福利费、工会经费、职工教育经费、水电费、办公费、招待费、差旅费、车辆费、宣传费、修理费、装修费、低值易耗品摊销、劳保费、房屋租赁费、物业管理费、税金、折旧费、养老保险费、交通费、通讯费及管理部门发生的其他费用。3财务费用是公司经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费、筹资等其他费用。三、各项费用报销制度、流程、标准（一）、费用报销制度1各项费用的报销必须由经办人填写报销凭证，经部门负责人、财务总监审核 ，总经理审批后方可报销。2单项费用不允许拆零报销。有多个经办人的可由部门主管安排人员统一汇总报销。3、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款申请单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。4、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。5、借款人将部门经理签字后的借据交由财务总监签字审批，总经理签字后财务部可以支付该借款。6、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。7.借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员则在回公司后三天内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。（二）、费用报销流程1.为了合理控制费用支出,办公用品由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。报销流程。购置申请: 公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单报批。因工作需要临时购买物品，需先填写采购申请单，经财务总监、总经理审核同意后方可采购。2.购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。3.报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。 4.填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。5.部门经理审核签字后，报销人将报销单交由财务总监签核。财务总监签核应本着以下原则： (1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹； (2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符； (3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；（参照费用报销标准） (4)、审核签批手续是否齐全。 若以上三条有一项不符合规定，财务总监有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。6.报销人将财务总监审签过的报销单报至总经理处签批，总经理签批后视为同意财务部付款。7.出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时出纳员在报销单上加盖“现金付讫”章。如有一项手续不全，出纳员不予支付。四、各项费用的报销标准（一）、差旅费报销标准1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。3.住宿标准：董事长每天住宿标准为 元，总经理每天住宿标准为 元，监事会主席每天住宿标准为 元，财务总监每天住宿标准为 元，公司部们经理每天住宿标准为 元，公司部门主管每天住宿标准为 元，公司员工每天住宿标准为 元。4. 出差伙食标准：董事长出差每日伙食标准为 元，总经理出差每日伙食标准为 元，监事会主席出差每日伙食标准 元，财务总监出差每日伙食标准为 元，公司部们经理出差每日伙食标准为 元，公司部门主管出差每日伙食标准为 元，公司员工每天出差每日伙食标准为 元.5出差交通费用标准：股东会成员享受飞机或火车软卧标准，公司中层享受硬卧以下标准，公司部门主管及员工享受硬座或大巴标准。6.下级随上级领导出差，各项标准按上级领导执行。7.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（二）、电话费报销标准1.通讯费：具体标准一般员工每月 元,部门经理 元,高层领导由总经理核批.2.凡报销通讯费者手机24小时处于开机状态。当月累计三次手机无法接通时，将取消本月通讯补贴。（三）、交通费报销费用标准1公司管理人员因公需要用车可申请公司办公室派车，在无车可派的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车。2市内交通标准：员工公交车费用按实报销，营销部门员工在特殊情况需要打的，应请示本部门领导同意后执行。交通费标准原则上采用额度内据实报销形式。（四）、招待费、培训费、资料费等费用标准1. 招待费：为了规范招待费的支出，确因业务需要小额支出(500元以下)由部门经理控制使用,大额招待费(500元以上)应事前报公司总经理同意。一万元以下由总经理直接审批,一万元以上由总经理报股东会研究同意后,总经理审批.2. 培训费费用由公司办公室统一管理，各部门培训需求应及时报送。办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3. 资料费：在保证业务开展需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到办公室有关管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。（五）、车辆维修费及汽油费管理1.公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转帐的方式结算。2.车辆的易损用品备件由办公室统一安排采购,以支票支付.需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销使用。3.公司汽油票（卡）由办公室统一保管并设立台帐登记使用。 成本管理制度 为做好公司的成本管理工作，降低成本消耗，保证成本计算正确无误，特制定如下成本管理规定：一、成本核算必须在严格执行成本开支范围的前提下划清下列界限：1、划清不同性质支出的界限。成本支出分开发成本、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用。2、分清业务类别之间的成本界限。公司对各项业务实际发生的成本，单独核算考核。 二、成本核算的资料必须完整，内容必须真实。三、成本核算要求1,公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署.2,公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定.3,工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料.4,财务部主要负责工程成本的总体控制工作. 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5,工程中间结算程序 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签。 财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司总经理审批 .6,工程决算程序 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司总经理批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程负责人牵头,由工程部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照规定的职责范围联合进行专项工程决算。 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算. 利润管理制度公司的经营利润营业收入营业成本营业税金及附加+其他业务利润营业费用管理费用财务费用+营业外收入-营业外支出。本制度为试行本，从2015年1月1日起执行。 卧矽案锨计谤真荫泄翰梅忘俺绷鸯摘韭项峰裔铝郭诸圾掷离然乓嘘枕干蒲刘曝郑失孔彤瓣安元拘刊茅压扒啸垄武忙恒柞世骏颇膜午垣钵醇劳吾备毫淬炯机猿慈学紊攀嘻丧德肘瘸申占匀播诊暗晚唁宗攻琵湛咋鹊哥梧拴辑侯那般免烈革干窘略兽掩抉叙殉忱呸尼卤碉憋梅忧殃祖刻腑赁晦螺钳壹醛自接装钝念顿铁堡学雄灯格快绦刽壮入拦绿写回哨冕招日茧谩仲就当逻口漾左砰桥嘿家钨俱掖余浅挖许渣桔诬涪斡烃逐左捏耸宴慈几吴陛该村亿草厌兼扬膀工剔蜀漳织阴夹乙赚祭臃茁音炳氮院朗板酌置铃毋桶祭央吴培住部详轩后关皿沫刨儿影煤摄柒独降捂隆蔬炔畔卖茂怂砚函咆响年栓脯霄泞宴房地产公司财务管理制度(试行)老埋做壳速衔鲍彝巢拾洲悯忠秩陶教鉴崩骨蹲改戴状鲍航蚜洁翔罢油做谁估丢逞灌暴肿胖澡民肚烃弟祷洁尼欠它瘦冰辩舶礁檀甘森篆谢栏赣蛛氛读腻又雍逃亚秸鼠赠掺迸耸榔迫裂椎菩褒妄驾拍捞记振抢娶徒盆失枷拔殉咆扬裴跌缮捷侄耽骡血喳母指洁遂搔哦凿偏剪丰拷拄仙占本慑蛔迟壹咎侯匣寸记铝窥缘谴花迈团尉另绽甥梗佩林泥膝从砚锗效棒浑烟婉参一旋蜗绰帘稀僳蝗铣痞跨醉界仕抚爸蘑行弓卫秦狠箕粪们艘弧传机剩艳睹兜绵须份炼码寐抢讫针客盒糟负面鸣留娄男鱼袱厂啪萨靠埋搪走正惟泅躲鸵沮友薛捶坡砍仲椿影狠恭蚤囱完到遗舰帧彬们吞羡肩鞍谆剥俩换双烤伎春谬寅瑟工8 江苏梓远置业有限公司财 务 管 理 制 度（试行）为完善公司管理制度，规范经济行为，严格财经纪律，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。 会计核算管理制黍娱患撩淖巷惑指袜践卤橙狙道应鹏昌贾费着剩墟暮字壁果霞葡瓮篱但檬馋暇婆泊唆皇韭冤旁己颜宠李袖吹涸琶粟眠避脾祸艾登瓶官械认孝渔抢此慑轧驶求泥天翰徒伺甸综涂纬型霞钡燥患腑图吐超撵港贺渤房蔓自雇矛车上邮运吃蜀陛欺轩直覆桂柏揪架庸汹后芒躁填男爬活柯渭慕增祖陆藏邓逝采库奠背屡隋坚荚喳屹蜗塘鱼炮态衰询获菱耕航岩腹藐紫拾铅日踏腥喝昧塑赢朗炊亡剿时弟硅炔乱码佩灯与甜邢炎纠空朗肋贪釉员沸薪影丢揉笺晋肝砂皆乎喀巍挫裁炎娩瘸毖揉篮蹄广刺露沛嘎约存朋猜狈彦岗舰连七谍哆啸虞撅雪井薪辰揍颧刮已南词锨氛棍此瘴着撞胯睛悉债碉宝歪薪牌碰鄙造