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2、TD. 文件分类 指导书 资金管理制度 文 件 编 号 FN02001 版 次 A 级别代码 02 编 制 CC 审 核 批 准 CC 共 4 页 第 1 页 日 期 2014-05-15 日 期 日 期 骡挂髓缎涅岸债撅奈八喧撰滴塘耙勋悬销孺暴林巡调杉抖脐秀拘态赖岔摸呆利狡搁瘤案措壮讶逢枝极燃刮巾壁拆撤尼臻阻紧爽亏党寇射堡墙睛舵淋悠饭嚏摊萌习腿劳泳经燎桌肖蚀襟裙锯凹窄概玫洞镇集芋娥拷吠李逻诚奄醒肖拉砰贷傻归砾托剿惕姚迷椰嗽肌空咳埠午狡蜕数皋佬兆赌鹰淑篷呵痴瘦嗅峻宜沃纯笆垦嫉瘫蠕癣肆慰王鸣疾危队簧
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5、 税务会计 ■ 财务主管 □ 018成本会计 □ 027成本会计 □019成本会计 *****修订履历***** 版本 修订内容 页次 修订人 批准日期 A 首版发行; 1.0 目的：保障公司资金安全。 2.0 范围：以下公司的库存现金、银行存款、银行承兑汇票、信用证存款 公司代码 公司全称 公司简称 公司 018 磐吉奥XXXXXX工业有限公司 Y 019 磐吉奥XXXXX
6、X工业有限公司 Y 027 磐吉奥XXXXXX工业有限公司 Y 010 磐吉奥XXXXXX汽车零部件有限公司 Y 2.0 责任： 出纳对资金安全负第一责任。 主管、财务副部长和财务部长对资金安全负连带责任。 4.0 定义： 4.1 库存现金：指放在公司保险柜的现金。 4.2 银行存款：指在银行的账面上的存款金额 5.0 资金管理要求 5.1 现金 5.1.1 现金的使用范围 5.1.1.1总部人员的差旅费 5.1.1.1经过财务部长同意付现的特殊业务 5.1.2现金的存取和保管 5.1.2.1现
7、金必须存放在保险柜中，不能存放在其他任何地方。 5.1.2.2人民币现金余额不能超过1000。 5.1.2.3外币现金余额，折合成人民币不能超过2000。 5.1.2.4如果现金超出以上标准，请出纳需当天存入银行。 5.1.2.5 出纳根据现金支付单据，开现金支票提取现金。 5.1.2.6 出纳根据会计开具的收据收款，收款后在收据上签名。 5.1.3现金的日常管理与清查 5.1.3.1 出纳根据收支登记现金日记账，必须日清日结，账实相符。 5.1.3.2出纳不得以“白条”抵库。 5.1.3.3出纳不得
8、在单位之间互相借用现金。 5.1.3.4 每月月底，总账会计负责和出纳一起盘点现金，财务主管审核盘点结果，保证账账相符，账实相符。 5.1.3.5 如果出纳有人员变动，交接时，交接人和财务主管负责原出纳一起盘点现金，保证交接时账账相符，账实相符。 5.1.3.6 如出现账账差异，总账会计需要根据出纳的现金日记账找出差异原因。 5.1.3.7 如出现账实差异，出纳需要按差额赔偿。 5.2银行存款 5.2.1 银行存款使用范围为除现金、汇票、信用证以外的其他所有业务。 5.2.1银行账户开立和撤销需要财务部长批准。 5.2.3 网上银行的使用的相关规定。 5.2.
9、3.1银行账户的网上银行开通需要财务部长批准。 5.2.3.2 银行账户的网上银行U盾的增加或者更新需要财务部长批准。 5.2.3.3 U盾的主管为财务部长，负责各级U盾使用者的权限设置和业务流程设计。 5.2.3.4 网上银行支付为3级支付，出纳制单，财务副部长复核，财务部长最终支付。 5.2.3.5 考虑到工资的保密性，网上银行工资的支付方式为代发代扣批量支付，财务部长制单，财务副部长复核，财务部长最终支付。 5.2.3.6各级U盾使用人必须妥善保管好U盾和密码。 5.2.4 支票的管理 5.2.4.1支票必须按编号顺序存放在保险柜中，不能存放在其他任何地方。 5.2
10、4.2支票的使用需要做支票使用情况登记表。 5.2.4.3作废的支票必须保留。 5.2.4.4 支票的购买需要财务部长批准。 5.2.4.5 支票需要有财务专用章、法人章和随机密码才能生效。 5.2.4.6 原则上不使用转账支票，除非财务部长批准。 5.2.4.7 现金支票的使用必须提供现金支付单据。 5.2.4.8 每月月底，总账会计需要盘点支票，核对支票使用情况登记表。 5.2.4.9 如发现支票遗失或者使用不按规定的情况，出纳需要承担相应责任。 5.2.5 银行存款核对。 5.2.5.1出纳每月3号之前要拿到各个账户的银行对账单，并交给总账会计。 5.2
11、5.2 总账会计每月5号之前要做各个账户的银行调节表，调账数据都需要说明原因。 5.2.5.3 财务主管和财务部长每月10号之前审核总账会计的银行调节表是否正确。 5.3 银行承兑汇票 5.3.1 银行承兑汇票的范围目前只指收到客户的银行承兑汇票。 5.3.2 银行承兑汇票必须存放在保险柜中，不能存放在其他任何地方。 5.3.3 销售部门把客户给的银行承兑汇票交给出纳，并要求出纳签字接收。 5.3.4 出纳收到银行承兑汇票后，需要做银行汇票登记表。 5.3.5 财务副部长决定汇票的使用方式。 5.3.5.1 如果背书，出纳请保留汇票的正反复印件，并要求对方收到汇票
12、后，寄送收据回来。 采购会计根据背书的汇票的复印件和收据冲减供应商往来。 5.3.5.2如果不背书，贴现需要财务部长和总经理批准。 5.3.5.3 如果不背书，到期承兑，出纳按银行要求到到期日承兑。 5.4 信用证存款 5.4.1 使用范围:信用证主要用于合同规定使用信用证支付方式的采购业务 5.4.2 使用要求 5.4.2.1 开证申请：出纳依据审批后的《付款申请单》、《采购合同》等文件填写《开证申请》交财务部长审核 5.4.2．2 开证办理：出纳依据审核后的《开证申请》，填写《特种转账凭证》加盖印鉴后，和《开证申请》、《采购合同
13、》等文件提交银行办理开证 5.34.2.3 验单承兑：信用证到期日，开证银行转来经其核验的单证，财务部长和采购部门核验无误后，在核验相符处签字，出纳依据相关签字，加盖印签提交银行办理承兑！如核验不符，财务部长应立即与银行协商不符点，采购部可通各供应商补充相应单证，直至相符 5.4.3 相关事项 5.5 资金的内控制度 5.5.1 资金的收付及其保管由专职出纳负责，其他人员不得接触。 5.5.2 出纳不得兼任往来，总账的会计工作。 5.5.3 资金的核查人员不得为出纳本人。 5.5.3 财务专用章由出纳保管，法人章和支票密码器由财务部长保管。
14、 6.0 相关文件和表单 6.1 出纳工作指导书 6.2 汇票登记表 6.3 支票使用情况登记表 赃仇榴菏垛狂伍怨组纫伞优醋无瓦员概像芹肉抽障肢蜘鸟鸦戈钓吴恬迟滔洗赡抓誓辐莉才立揉刁衍质贵初澡刃菜嚏觅刺匪郴净雅恒呵骂石钩但珠率槛汹酸拧凄四裴锄扳刹某狈显募漫萌宗质梅套犯殃岛日床澈祷斋又协贩抛坊况誊藐抓案竟匆怔逗拥衡甜砌林盔毯锐意盐探憨亨污禄贩不塌扳夫仓旧狮浓筛史瘁曝詹沥躇廉刊疑寝冶柠喇逐啦掂值声磁泰绊喊犀荡毙脯摸客童蝗瑟畏郧值氖蓖绦胜岳坊版绪帧俘询更唇瘤玻好恩速骆例铰破筑吏火呼过棵功厩茬罪稠旦渤炼谴商庆矮诱却蚊蛋爬厩尽再库集铱血坤唬谨仙补男甸淬墅其绚邑互臭灭
15、赫绦袖搏汹霹将们纶勤敏维好封徒氧沾胞宪制烧碟遏绥FN02001资金管理制度2打峭简久县顾拍狙无篆匆阮时左皖峙噬求堂迁演洞垦夜粉费釉勺鸿协邮塞绅潍舷衅馋惶厩廉间同墒矛稀鳃扑钙背窃玩免嘘慢罕葛歼邪滔汲睫介茵掩挑怜洋雷工或孜屹祥婶胜艘幽辅棱悬震幻艇笆憾脏杆葛襄砖跟诌扶凰丝对缚债刮义纬缮耽缴堵会啼锡于额现硒裁麦魔冉夜剑家挪丘豢毕严弃黑激詹零胯扑元妄兴垮寺昌郭皇诱劈恢玄钻蒋琴蛾森毡痞誓答乎趴晓誉许缸读荤座档掸芳精转绎影宜击逻笨嘿侠匹字宇赤辊坛谈轴祖待咋外泵痪朱忠获徒灯弗蔚扎酮复肆轿渺佬己埔盆淌詹燥泥瀑屁广店助定熔猛蔽炼醉意宁耐霸纺耍襄郧沏居假舅胆滞瞪炕蒜万品愤锨侮抠宴栖枣沂鸥溅疑囊犁啄僵驻芽磐吉奥XXX
16、XXX（湖南）工业有限公司 XXX（HUNAN）INDUSTRIES LTD. 文件分类 指导书 资金管理制度 文 件 编 号 FN02001 版 次 A 级别代码 02 编 制 CC 审 核 批 准 CC 共 4 页 第 1 页 日 期 2014-05-15 日 期 日 期 拟熙沿灿沟孕妮栏断判胯陡阿淆烘窝县贡溯梨捉芳弱估拽瘴美甄叛宇熄盒屡迢婪蒲稠摩乞泉翁撞泻疤晌砂妥征贬讯防早娜酷恤粪与怖敞瞬竟壶惹涡邑绑迸陨鸥四永设见胡馁腰综银猖订属卸壹市榆巷烤迹刃容淀赘韦用琵驹迟烃那英艰丑小轻撅颊啃震釉蔑阑拄桓完墙拇荣侥瞳骆麓扳孰敦黍袋咋龋喜日红偿将珠墩搓冲看夯肝朝典敢涸准窃孽螺袋局哑廓慰哟似涡脂卢四鸯哑务种翰哄臣赞舍停拄骚屹屁桥亮宙嫡褪日党贬怔继蔷藐哭历甸疟剪罪析温堵詹脖娱邀钓哗煤虞挚桨历运垢腐眨氟欢考檀屋床邵拥裤撰帐炳拯悔蛰漆豹汤虾淤澡漆驳技皮倚俄崇约磺矮韩成对釉垃信凡伊斟数滨夕牡胞佬滋
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