农村信用合作联社机关财务开支管理暂行办法模版.docx

农村信用合作联社机关财务开支管理暂行办法为规范机关财务开支行为，优化资源配置，增强财务开支的计划性和有效性，保障农村信用社的业务发展，特制定本办法。机关财务开支应坚持“确有需求、价格合理、质量合格、程序到位”十六字方针。一、审批权限（一）常规性费用开支、工资性支出，由需求部（室）承办、计划财务部审核、理事长审批。1、常规性费用开支包括：车辆保险、水电费、邮电费（含个人通讯补贴）、办公用品、机关财产零星修理等，由经办部（室）明确专人承办。2、工资性支出包括：职工工资、加班工资、津补贴、奖金、养老保险费、医疗保险费、失业保险金、工伤保险金、生育保险金、住房公积金等。3、职工差旅费，由当事人填写差旅费报销单，部(室)经理签字确认。4、职工福利费中机关伙食补贴，由机关伙房师傅和后勤管理员签字确认。（二）定期摊销、提取类费用开支，由计划财务部承办，财务主管主任审批。按期摊销和提取费用包括：低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、折旧、税金，按比例提取的工会经费、职工教育经费、上交管理费。（三）省、市联社统一组织实施的宣传、印刷、采购、科技投入等各项财务开支，由财务部经理审核，理事长审批。（四）业务招待费、会议费、车船燃油费等开支，实行专项管理，参照相关规定执行；工会经费开支由理事长、工会主席共同审批（系统工会未成立前由理事长审批），职工教育经费开支由理事长审批。（五）业务发展、偶发性费用开支、固定资产购置等实行事前分级审批原则。1、对于单笔3000元（含）以下费用开支由需求部（室）填写“财务开支事前审批单”，注明开支事由、费用预算，报理事长书面审批后方可办理。2、对单笔费用开支3000（不含）元以上的，由主办部室填写财务开支请示，注明开支事由、费用预算，由部室经理及主管主任签字同意后，报计划财务部审核，由计划财务部定期组织财务审批会进行审批。3、对标的额5万元（不含）以上的固定资产购置、装修、物品采购实行询价采购；对标的额30万元以上办公设备、大宗物品采购，以及标的额50万元以上的固定资产购置、建设、装修等项目，实行招标购建。二、物品采购物品采购应坚持由需求部门提出要求、由承办部门询价采购、需求部门与财务部门共同验收合格后付款、财务部门和经管部门定期核对的原则。三、应收款及在建工程账户管理机关人员因出差、招待、机关水电、通迅、小修、车辆燃油、办公用品采购、诉讼、预付工程款等项目，需要列支应收款项的，由主办人员书面申请，依据“应收款列支审批意见表”及“在建工程列支审批意见表”报理事长、财务主管主任审批后，到计划财务部办理相应业务。应收款项原则上在1周内予以归还，对确因出差或其他原因不能及时归还的，需要重新审批。机关伙房周转金控制在2000元以内，月底前必须全额归还，次月月初可重新领用。计划财务部明确专人负责应收款项及在建工程到期前的催要工作，按月将应收款及在建工程列支情况向财务主管主任书面报告。四、报账管理1、各项费用开支实行“三签制度”，一事一结。费用报账时，经办人员填写“财务开支报账单”，并将原始发票、事前审批单（或批复文件）粘贴于后，由经办人、理事长（审批人）、取款人分别在报账单上签字，到计划财务部报账。对于定点招待或零星小额费用需要定期结账的，必须经理事长同意，定期结账的时间最长不得超过1个月。2、单笔超1000元费用开支原则上实行转账结算，确因实际情况无法转账结算需要支取现金的，必须由计划财务部经理审批同意。3、每周的星期二和星期五为报账时间。4、计划财务部会计人员要对报账凭证进行审核。凡需事前审批财务开支，必须附有事前审批单，对不符合报账审批手续的报销业务，应予退回；对不真实、不合法的报账凭证，不予受理。五、财务监督（一）建立按季内审制度。每季季初首月稽核部门对上一季度联社机关财务开支的合法性、合规性进行全面检查，并出具检查报告，向联社领导班子汇报。（二）财务开支定期公开。机关每季度财务开支情况，由计划财务部在联社公示，接受广大信用社职工监督。