019税务会计管理办法.doc

税务会计控制流程

1． 目 的：
为贯彻国家有关财政法规、税法和公司的有关规定，确保纳税各项事务的完成。
2． 范 围：
公司内部。
3． 定 义：
无
4． 职 责：
4． 1财务部：负责纳税筹划、纳税申报，税款解缴和纳税事务的办理。
4．2物流部：负责收料单，领料单、成品收发单据的制作，仓库手工账的登记。
4．3制造系统：产量报表的提报和领料单的签名确认。
5． 作业规范：
5．1 原始单据的收集、整理；
5．1．1财务部税务主办/会计从财务当月的所有资料中，收集和整理各类税务相关的费用报销单，发票、销售单等原始单据，除入库、领料单据、销售成本表、制造成本表、工资表、成品出库单据外，其他单据的收集必须于次月10日前完成，并严格凭单入账，编报相关报表。
5．1．2财务部税务主办/会计14日前编制材料入库和消耗表分别交各相关仓管和制造系统，各相关仓管20日前开具所有入库单并签名交税务主办/会计，制造系统开出领料单并签名于20日前交税务主办/会计。
5．1．3财务部税务主办/会计根据当月销项税计划，收集配比进项发票并编制<增值税发票需求表>并于10日前通知物控部付经理，物控部付经理于12日前落实供应商并反馈至税务主办/会计，供应商在25日前在第一次结款时提供相关增值税发票。
5．2 制作记账凭证；
5．2．1财务部税务主办/会计根据原始单据编制记账凭证，并经财务经理审核签名。
5．3 登账、编制会计报表；
5．3．1 财务部税务主办/会计将会计数据呈报财务经理分析审核后，登记相关账簿，编制相关会计报表。
5．4纳税申报
5．4．1财务部税务主办/会计根据税法规定的要求和期限，填制相关纳税申报表、并将纳税申报表、会计报表和其他报税资料经财务经理审核和董事长批准后分别报送国税、地税。
5．5出口退税、外汇核销
5．5．1财务部税务主办/会计按税法规定根据收到的出口和收汇单据按规定交外汇局核准，并报送国税相关出口退税资料。
5．6凭证、报表归档
5．6．1财务部税务主办/会计及时整理和装订凭证报表资料，并按会计档案管理办法归档。
6． 0处罚规定：
6. 1 试运行处罚规定；
6.1.1 在试运行过程中,若有不依流程作业者一律处以每单10元的罚款。
6.1.2 在试运行过程中,若有无法按照流程执行的相关原因时,须及时知悉欧博老师或稽核小组人
员帮助处理,若没有及时知悉时，当事人一律处以10/单的罚款。
6．2 正式运行处罚规定；
6．2．1 违反流程作业者一律处以10元/单的罚款。
6．2．2 相关单据未按本流程规定时限规定按时传递的，每延期一天罚款50元。
6．2．3若有人为作弊，谋取私利，导致公司蒙受损失时，视情况给予30～100元的处罚，情节严重者一律给予开除或追究相关法律责任。
7． 0 相关表单；无
8．0 相关程序；无
9．0 流程图；

财务部操作流程
岗位：税务主办
序号
操作流程
责任部门/人
表 单
工作内容描述
1
填制凭证
增值税发票、收料单、领料单、产量报表、成本计算表等的开具与提供
登帐、编制会计报表
报送国税、地税完税资料
凭证、报表的整理和装订
其他有关部门、出口退税、外汇核算的事情
增值税发票、收料单、领料单、产量报表、成本计算表等的确定和下达
原始单据的收集、整理

税务主办
报销单、发票、销售单等
税务主办/会计从财务当月的所有资料中，收集和整理各类原始单据。
2
税务主办/财务经理
增值税发票抵扣，收料单、领料单、成品入库单、成本计算表等
税务主办/会计根据当月销项税计划，收集相配比进项发票，设计<增值税需求计划>、产量报表等并通知相关部门按要求开具相关的收料单、领料单、成品入库单、成本计算表，并提供相关税票等。
3
相关部门
增值税发票抵扣，收料单、领料单、成品入库单、成本计算表等
各相关部门开具或提供财务所需要的进项发票，相关的收料单、领料单、成品入库单等。
4
税务主办
记账凭证
税务主办/会计编制会计凭证并经财务经理审核。
5
税务主办/财务经理
会计报表
纳税申报表
其他相关资料
税务主办/会计对当月数据进行分析并呈报财务经理审核后登记帐簿、编制相关报表。
6
税务主办/财务经理
会计报表
纳税申报表
其他相关资料
税务主办/会计根据财务经理和董事长审核后的报表、及相关的报税资料按税法规定时限报送国税、地税。
7
税务主办
会计报表
纳税申报表
其他相关资料
税务主办/会计于次月28前整理和装订凭证、报表资料等，并及时归档。
8
税务主办/财务经理
报关单、核销单以及其他一些有关出口退税资料
税务主办/会计根据收到的出口和收汇单据按规定交外汇局核准，并报送国税相关出口退税资料。

税务会计岗位说明书

1目的
根据公司章程的基本规定以及公司的组织架构的设置，管理岗位的职责分工予以明确化，力求责权分明，高效协调，以适应现阶段经营管理和发展的客观需要。
2 适用范围
适用于财务部税务会计岗位。
3 管理归属
财务部经理。
4岗位概述
4.1 职务名称：财务部税务会计
4.2 直接上级：财务经理
4.3 所属部门：财务部
4.4 合作对象：公司所有部门。
4.5 对外机构：税务局、工商局、银行等。
5 主要职责：
5.1 负责日常会计账务处理, 编制财务报表。
5.2 纳税申报和税款缴纳。
5.3 合理利用资源,在不违反税收法规的基础上,节税和避税。
5.4 税收筹划。
6 工作内容
6.1认真贯彻国家有关财政法规、税法和公司的有关规定。
6.2公司税务帐务处理。作好原始凭证,记帐凭证的收集和审查工作，检查其内容真实性，程序合法性,作好会计帐册的登记、保管工作；作好财务报表的编制及分析工作，对纳税异常事项报财务经理处理
6.3 参与税收筹划方案的制订，并按照既定的方案组织实施; 并做好相应帐务处理。
6.4 按规定及时向公司领导和有关部门报送相关报表与资料。
6.5 负责管理税务档案资料，组织做好会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资
料的保管和定期归档工作。
6.6 参加存货、财务、财产的清查、盘点工作。
6.7 税务处理过程中存在问题，及时向上级主管反映情况。
6.8负责定期向税务机关纳税申报和税款的缴解。
6.9完成上级主管交办各项事宜。
7 主要责任
7.1 确保会计凭证内容真实，程序合法，保证帐务处理符合财经，税务法规。
7.2 保持本职工作有序进行。
7.3 保证财务信息数据的真实性，完整性，可靠性。
7.4 确保相关财务报表符合税务机关要求。
7.5 按规定组织实行会计监督工作，保证公司财产安全。
7.6 组织税款的缴纳,不得因个人的工作损失,造成税务局税收款罚款.
8 主要权力
8.1 对内容不真实，程序不符合规定的费用支出和违规原始凭证拒绝接受理。
8.2 日常工作的检查和监督。
8.3 财务计划，税收计划实施情况知情权。
8.4 经上级领导授权的其他权力。

9 处罚规定
9.1所有相关作业人员都必须严格按照《税务会计作业控制流程》规范作业、违者处以50元/次罚款，如给公司造成损失者，加重处罚。
9.2严禁工作中的营私舞弊行为，行为轻微者，除追究损失外，开除出厂；严重者，送交司法机关依法处理。
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