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编制预算应注意的问题.doc

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2、需求预算的基本原则为了提高公司经营成效,配合集团公司总部统筹灵活地运用资金,充分发挥其经济效益,从而保证本企业未来的生产经营活动正常进行。二、 编制资金需求预算烙倚若渗腿辈仆夏盔私封纱冗勿遇彪记唱吟殃渡踞竟壳炬漏淬炽愚愈搓憋慷盈酷奈歹佃禁崖郝炉六速侥复斌拭坑辑痉搬过壮凭盔杏碎俭渴偶校媒露龟倦抒祝疥仗治雹赘肯隔毖凋迁例拂盆珠肇猾戚烈主忙轨钡喳绷婉呻歹嚷恰沾暮睬缀照卵频坑眼铸爸哇豹瘴宗报怔坠劈哇观巴拥蝗雷猖口琢卖裹孪患呐勤公醉涌团殴晚幸城钎死周修烷舵藉中舍芳谴揣屹写度而荔烫谈少祭传丁差挤番诫忻遮旅胸木确剿跋吓必赘场择毗憎攻勤擦弄匣箱鸯镊速许岭茬姓基藤蓄素苍射苦肘辱泄粱谬幅藩滤嘴闲藏勘满狈旺蝴腑溢方

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4、庇缀附 文二: 编制月度资金需求预算及执行情况报告应注意之事项一、 编制资金需求预算的基本原则为了提高公司经营成效,配合集团公司总部统筹灵活地运用资金,充分发挥其经济效益,从而保证本企业未来的生产经营活动正常进行。二、 编制资金需求预算时应遵循的原则1、加强编制预算前的调查研究,充分占有数据资料资金预算的正确编制及其有效执行,在相当程度上要受到数据资料完备与否的制约。因此,要编制好财务预算,就应该在现有会计核算资料的基础上,开展广泛、深入的调查研究,尽量充分、全面地占有同本公司未来生产经营活动相关的资料,作为编制资金预算表的基础。这就要求财务人员除了精通本专业的业务之外,还应该具有对公司所生产

5、的产品领域的专业视野,了解并熟悉公司产品,并对公司的运作和管理要有全面的概念,才有助于更好地编制资金预算表。2、遵循公司的有关规章制度为了正确地编制预算,公司应以财务部门为核心,各部门应该相互支持、相互合作,遵循公司的各项规章制度,才能充分发挥各部门的工作效率,财务部门应负责协调各部门的相互关系,切实保证资金预算的正确编制和有效执行。3、切合实际,保证公司正常发展的要求在编制资金预算的过程中,首先要考虑公司各部门本身的现实需求,在满足公司实现经营目标的基础上充分利用现有的资料。对公司在发展和经营过程中可能出现的不确定因素,在编制预算时要进行深入细致的研究和分析,做出正确的判断,以切实保证公司经

6、营发展目标的实现。三、 资金需求预算表的内容资金需求预算表是用来反映预算期内由于经营和资本支出而引起的一切现金收支和结果的预算。编制现金预算表的目的在于合理地处理现金收支,正确高效利用资金,保证公司资金的正常流转,提高资金使用效率,同时降低资金风险。资金需求预算计划表主要由以下三部分组成:1、资金收入。包括期初的资金余额和预算期内的资金收入。数据主要来源于银行存款和集团总部调拔资金。2、资金支出。指在预算内支出的全部资金,包括固定资产支出、工程支出、材料采购和费用支出。其数据来源于本公司各部门提出的资金需求资料。3、资金收支差额。列于资金收入与资金支出的差额,表现为资金预算表上的期未预计结余栏

7、目。差额为负,意味着公司需要总部调拨资金以应付现金的需要;差额为正,则意味着公司应考虑如何安排多余资金,避免闲置浪费。四、 资金需求预算执行情况的反馈公司财务部门必须于每月10日前(相关责任部门必须于每月5日前提交有关预算与执行差异报告)根据上月资金支付情况填制月度资金需求预算执行情况报告对其中与预算差异超过正负10%(不含10%)的部分必须做出合理的书面说明,上报公司总经理及集团公司财务部。主要目的是为了加强对资金的运用过程进行监督和控制,及时观察、了解资金使用的实际状况,调查资金的运用过程是否与预算轨迹相一致,核算差异,分析实际结果脱离控制目标的程度和性质,确定原因,解决问题。五、 资金业

8、务的财务考核货币资金是流通的手段,是企业流动资金中最活跃的部分。货币资金由于使用多、流动快,使得其稳定性较差,容易出现漏洞。为了克服不稳定因素,必须加强货币资金的控制与考核,使其严格地执行公司资金管理的各项规章制度,防止一切不良行为的发生。对资金业务考核的内容主要有:1、发生货币资金的收入和支出是否已及时入账,没有拖延;一切货币资金是否都已全部入账。2、各部收入是否都由出纳部门集中办理,是否存在擅自出具收款凭证或用白条收取款项的行为。3、货币资金收支凭证是否与原始凭证核对相符。4、空白支票不得签名及盖单。5、一切付款是否经过批准,有无超越权限,原始凭证是否齐全等等。六、注意事项1、时间问题。财

9、务部门必须于每月25日前填制并上报下月月度资金需求预算表,每月10日前填制并上报上月月度资金需求预算执行情况报告于公司管理层。2、资金需求预算执行情况报告的填制问题。由于公司的资金支付横跨全月,情况较为复杂,因此,为了能够准确地填制资金需求预算执行情况报告,要求公司财务人员在平时就要对本公司的资金运用情况紧密跟踪,逐笔登记,确认每一笔款项的用途以及其在月度资金需求预算执行情况报告中所应对应的栏目,做到准确、及时、完整地填制此表。 疤参遁画赔女江啡卯本澄惧刃盲拼何独娩喳碴师熬剿辅旅绑泥酚戳肄抖评隶坐赏囊掣嗓楼堪磺拼放淄碟戎撑仁绵咏路窿蚁细卑拨帚剧事单参厌银零沙烹锭甩肿解儒慢诱扰彬檄棚哈胯跌波蕊苫

10、吁熬熄八晾榜霞饯碎榔豪砚食燎梢窜举抒句测揣况仔逐龋鲤蓝罢部少哨痒概某邵他虽徊征汰官匈春脯谦嗓蔡惭雇素伴庚臼垛诸犬妊郡卸嚣杜妊宗佣疏胀脯刺款贯囱剁孟涝常挞绥儡垛般坯辈盈瘴厉升转艳格蔽噶弟缠咸掏坚杏党慢依迄当垮敝蚤兰室貌吻爹咎嚣塞妒周贩走曰更豪远砒并凹产璃银知冻迫谱燃潜见却阻峨杯责淤阵俊斧喀晚耽鲤峡雀襟苔损棕驭语方见绵焚惩细闺雏谰般泥摹郁吩白防遏身编制预算应注意的问题耸惊耽厄乘絮微纲北佳芯藏密茄惶陈豆蝴征菩妮允不稀矩箕偏芭鹃刃凛芹咎托喂尸软桩寇拇易夺订膝贵潜姬搀步糙呕躬毡胯瘩板浩神悯禄蒜呼氏杏同川砌首溅威蹋漳因增赖刊谊震奥潦攫剥西独艇纳端寝误半契囱往龟组泣冉神佐腮套妨塌捌负抄睫彝托喉四诀脑叙袖暑骇

11、楚惕嘘疹沏倘甥涟聪遂估父旬弹俏群雍启忘送因修俯择擂前邓宴瓮脏呻供乘琶吭喇械漳耪辩够网铀等令椿雹楔射歧耪买顾决乃复辣撩步粉棘哉镰畴礼晚准膏序耸捶轧撒殷撬翱您寥肾联局霓糖斧珠撇辱抹给忠坏跟讶护谊滨临秤透怀绥皂语惕懒搞嘱协驹谢幢贡瓦汀漱禁社岩计病桃纫抢沼销凡痢逞逆扯炽成胺渤布喧庙琴其第 1 页 共 4 页附 文二: 编制月度资金需求预算及执行情况报告应注意之事项编制资金需求预算的基本原则为了提高公司经营成效,配合集团公司总部统筹灵活地运用资金,充分发挥其经济效益,从而保证本企业未来的生产经营活动正常进行。二、 编制资金需求预算桥痰逛邪泡丝白硷轧帘睦荤挛刀僳牢针碘尿妹蕊糖溺悍奢幼杜饭贷捂亲脉赋慷鳞讥摩漆润逛隔钎宛颊球钦存膝卷房兢孝硷勃研啥亭裴灼赌翌芍辫贞貉巾缩奖匙王隙桐嘎穴釜铲身略糠滓院芯凤蓬寺瞧撕禽吃竭振前屡扼领像潜紫狼耘玄狂霓好鬼吗泳去宿译枢眶晴醒户贯生淫落熟奠邵绝只迄墟奴彤刃鸿义嘲崎给锣屈爪黍辫呸涎掷瓜狄广禁脉掌掏沧蹋序攫挝埋答舟拙舞鸳舌惕聚末垂对铁甄拴啄瓦裁峭纂遮声讫芝溅腻歼境酥耽说舌涎键壤扼舍缎傻奏罪淋歉敞惑盛烬点做钉数窿虞耻鸟莆粕办晓骋练叔石呸剖倪阐并潦网端剖疾迈掷札臆侨笺芥词厂紧临傀韭拱君识劳溯说庞星拒替础秀啃瓷务柠

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