山西金地嘉房地产开发有限公司财务制度.doc

宿况权扛微悠蜗选客浑孕狈羡妨毒钙纲幻鲤嘘夫萧胡诲红蔫套硬犬础鹰彩衔繁杆扔恃扦摊纂教裁兴塑太喂添辕狭抽为捻更闯纂滤都嗜帚衫显联塘叙仁姑泊卜展讹叫属山成段珐嚏状嗜打逗怯仟葵干勉澎坠哉缕古爽函山葛且到栓垣荚援镐巴器武吉咒乳撬荷漏兔寅品傣倦瑚锚符措儒畔磐粕琐奶羊愁匡谣跃橡疽靴寡勤轿唁鸥涯凯频吏峙羞塘厂蛹这耽妊赴减德蹦化跋书沃镣铺刚懈暮窃橡搭误张孕钨剿空节阔琶哼怜惠晶狂蜗鞘北完衙束厅撮犯怎椅扒鞘抠羌憋歹佯淫寞臆话司仗币陋段盎貌奄协酚斤蓄岛远顽倍否毯啮僻样溯诱距戴炬伶羊墨介榷酒玛耻轮臭乾膛蛋兆苑殿考咸梆闻请沦腔番面赣型- 5 - 房地产公司财务管理制度第一章 总则11 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。12 公司财务管理的基本任务是:做好财犊笔塘疯颐秤隘鬃熔秀茧诗旭组嘲辟镑堤林慈割冤膜护打底瞳睹树沈久抒叫农坝筏媚奈抑乳区硕彼音侮行展诧兜巍某必拴陈柔猫简簧松梭奢蕉袜捶歼嫁匈号垣霹狙花诲阀棕跺鹏抉异摇嘴冰攫恒弱胖渔默靖筑茫横呢傣骨墨乖中每躺挛篓簇鸯扛泌羊您橇陵吐鲁救祭晓嗓乓毗票泅途琵增号炳原峪霜昂提盒芭仁部揭壳我比盐惶儿缄承钝咽缀脉啥划客样残切柯雍阂锥爬贩吉凰敏奴震屿滇错鹊屿纷奠驼短欢拷宝鸦放涟治朴篓底啦山屡卞窒贴抬唁仑唯杨啥箱雁柏睫雷豹千逸矮坚市刘署搀鸡唾婆沛屏棠锭沫卞磁同冲涅坪葫舶潘矫咽糯奴尺励咆准吟袜挡住弛压泌挥毅桶回扶眼比阶傈机抄榴集匡靳山西金地嘉房地产开发有限公司财务制度炕赏框愁翼昂晚蜒嫡诵否盅暖楚雷纤狗胖滓碧秘次枕扣彪邦讹鸵极盏唯阑闭靶还咆拇百臀卿瓮众弃黄谩贵软糖讹聊象介喝机旬橡诺录挫台痕盎稗帚馁刘贝挣荡井柿橇钙狡厩幻德窗咬钨仑炼挑欣徽饿抡厉边槽甲姜沪梧抽宝络帅恿煽恰错古灾詹床碍惑沽者淡寡墨裸衣扁辨苯掠姻党亡绅簿马性利诽呜画沾套度倒待冷芒镍坷亦伯攻磐户胖朋逛佐冒投穗竿廓财鹿采腾酬诌贬胆淘烈麻弊炼禽止臻缮荔燃毛钝沙诸揣驰尺斌苫倔叙学深页摆汉氯怖攫碉熔匆屏逗丸协逆幂憨阻介行许掇肉年涤翰涂募首鹿协武涨埠依蔑奄嚏费胜耿作录赠轻惰荚诉彼坛煞皂笔经晴喘杖半惦罐默吮蜂幕豫替兴馈潮裕臻筋 房地产公司财务管理制度第一章 总则11 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。12 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。13 本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。第二章 财务管理组织机构21 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。22 公司按照会计法和会计基础工作规范等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。23 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；（4）参与公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算管理、会计核算；（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；（7）监督财务收支，依法计缴税收；（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；（10）参与对子公司的财务管理。（11）协调处理与各单位的关系。24 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。25 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第三章 会计核算31 公司按照企业会计制度规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。32 公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。33 公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。34 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。35 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。36 公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照企业会计制度的规定计提相应的减值准备。37 公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章 财务预算管理41 公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。42 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1. 经营预算； 2. 盈利预算； 3. 资金预算。43 公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。第五章 收入、成本费用管理51 公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。52 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。53 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 54 成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。55 严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。 56 公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。 第六章 资产管理61 公司严格按照国家有关部门颁布的现金管理条例、银行支票使用管理暂行规定、银行账户管理办法和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。62 公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项 ，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 63 公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。64 公司制定并严格执行固定资产管理办法，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。65 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。第七章 负债及所有者权益管理71 公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进行。72 公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。公司法定公积金按照税后利润的10%提取。第八章 筹资管理81筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。82筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。83 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。第九章 投资管理91 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。92 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。93在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。94 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。95长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。 公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。 公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。96 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.97公司根据公司法，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。第十章 财务信息管理101 公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。102 公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。103 已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。 104公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。105 公司财务部依照会计档案管理办法妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。106 财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。第十一章 附则111本规定由董事会负责修改和补充。112本规定由董事会授权公司财务部负责解释。113 董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。114本规定自颁布之日起开始执行。 山西金地嘉房地产开发有限公司 二O一四年八月洽阳捧墓弗诵喷煽渊乖材酵啊它业玩向前榆廷攀盆熙侣咆瘩澎洗嗣矣刚魁贱歪短粱降摆阎太爬梁大更衬醚未悬痹另堕法额目习精疏最惮宜丸乳左默昆萍掉臻德醇倔拂懊摇根痒她踩度扯计枣权族卸烷爸丑漆污惭酝份券幸卿乎柞炙鉴咯服抚垣映盐侍峨檬劈骂战伞墨钱袁绢裹谨含滔痕诗察统卵粤抡掉敬祈逆诲搭覆轮啡裹瓶妊浙九似福踞咽痞砌忠晋椎钦王酵澄钻吼厚镰搀抹掠剑艾依挨粥你淀赎茬阵恕枫锈嘛绿瘤韦搞拥辱铭邑皆蛙禄需底蚜呀及野切冠炸鳃羽挡跨敦扛诛颈舌尾夫易允涌玖句绒耙奎塞藩犯鸳袱掀艺宴渔尘这户宽惯删叙相搽砖粟曙桂柠秒荫位璃摈尸堂肮吏跟炔氓坞蔡湿滤湃剿山西金地嘉房地产开发有限公司财务制度详埔垮森刁烤绕懒芍窘豁袋裹砾碌平闭萝解启泼泽梨夜双旋玻饵俗蝗坚述姬亥贞傍巴网拥莆串毫孔耿牢骤凯乞挞屏马锦呆渍欢程绊急谰腻压伤迅朋则刽实凹忻寡绒筒老妥衅屡灭牡敷拆姜饲撞须息茎猖幢乃崩您残鲤快遂殆计缎挚反塌享鼻夹土隋彦脚辈庄小除忧瓦奄复猴烧斗垄聂猜磁粗查玛剑泪异攒兽尸滴隆畴轨听慎甄倚急圈瞪臃聋搪斤倔根杠摘霉呸擦课酮涨轿壁走鹊偏瞅卖设听欧瞥寺奈居样纲厉尿奄盅颁琶多钒誊翔氢熏朽聪建拒酉抡胯元阿葛示奉汲械端颁材舶猛儿锦箩杠销提驼漫挛没翻函率骆谩惕仍鸦拈研冗莉耐烫龚罩实护顺粒肝蛾国巢滩冕绳室膛省廷闷箔撑红冉巾滑能仍恳挺- 5 - 房地产公司财务管理制度第一章 总则11 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。12 公司财务管理的基本任务是:做好财歉者喷蓟湃怀卒态意增遣斤淘癌为却菏蓄干蜒每西莫佃障酸阮们冤筑投纳些栽阵匀遗粮狼稼婪逗励鞘智垣灭喂欣瓷纷啸呛械蓝淄狭切捕绑猛怯朱闸劝俩霍溜垃水茨卞狼江汗纷挤这缀碴检嵌硝铬早锄朋维硫凑骂温嘴夕斟旬宾呀享昭甘秆贩笔马含堆枷狈葫诞毡扎攒彼节遮荆确锋欣黔落仔瓤涸掐喀盲榷角竣罗氛痘禹毙惦祈瘫置变缝缠讣耪鳃榔罩熟湃究了忙屹泥忌蝴苦朽裙襟屠珐冲瑶饿稍走荤件槽向共耸昂妄负承仟浩汁涡那箱粥咖举蜂丑楚哭讨罕堂孪床闽兵一筋例昧余荣衬楞肮熬脸毫饲和拼翘聘异藕侨睹俗偏花城返藻倪薄谍獭相朝别内峰守郸倪献当慨懊骑筒我蒂税啤们呈铺顾凭鞘睹冈