财务管理的必备公式.doc

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1、流动比率＝流动资产÷流动负债
　　2、速动比率＝速动资产÷流动负债
　　保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
　　3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
　　4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
　　存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
　　5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款
　　其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
　　应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额
　　6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
　　7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
　　8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）
　　9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）
　　10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%
　　11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
　　长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
　　12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%
　　13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%
　　14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
　　15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%
　　或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
　　16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
　　17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
　　18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）
　　19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益
　　20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数
　　21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价
　　22、市净率＝每股市价÷每股净资产
　　23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%
　　股利保障倍数＝股利支付率的倒数
　　24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%
　　25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）
　　26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）
　　现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债
　　现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）
　　27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额
　　每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数
　　全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%
　　28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
　　现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利
　　29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益
　　现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）
　　财务预测与计划
　　30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）
　　31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1
　　32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额
　　33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）
　　34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益
　　＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
　　或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）
　　财务估价
　　（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）
　　35、复利终值复利现值
　　36、普通年金终值：或
　　37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）
　　38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）
　　39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）

　　40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]
　　41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]
　　42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：
　　43、永续年金现值：
　　44、名义利率与实际利率的换算：
　　45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值
　　纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）
　　平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）
　　永久债券
　　46、债券到期收益率＝或
　　V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）
　　47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：
　　48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或
　　49、期望值：
　　50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值
　　51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：
　　m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差
　　－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差
　　证券组合的标准差：
　　52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q×无风险利率
　　总标准差＝Q×风险组合的标准差
　　53、资本资产定价模型：
　　① COV为协方差，其它同上
　　②直线回归法
　　③直接计算法
　　54、证券市场线：个股要求收益率
　　投资管理
　　55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值
　　现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值
　　内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”
　　56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量
　　会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%
　　57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本
　　58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）
　　或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）
　　59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）
　　60、调整现金流量法：（α－肯定当量） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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