5预算管理制度.doc

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上海一钢机电有限公司专业管理制度文件

预 算 管 理 制 度
QG/ZD 5.2-2011

1. 目的
1.1预算管理是利用预算对公司内部的各种资源进行分配、考核、控制，保证公司实现经营目标的重要手段，是落实内部经济责任制、衡量和评价效绩的依据。为了加强公司预算管理，确保公司年度预算指标的完成特制定本制度。
2. 适用范围。本制度适用于公司各职能部门和各生产实体。
3. 岗位分工。根据预算的业务流程，公司应建立相应的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算业务不相容岗位相互分离，形成各司其职、各负其责、相互制约和监督的工作机制。同一部门或个人不得办理预算业务的全过程。预算业务不相容岗位主要包括：
预算编制（包括预算调整）与预算审批； 
预算审批与预算执行；
预算执行与预算考核；
预算执行与会计记录。
4. 职责权限。预算管理分为预算领导小组、预算工作小组、预算归口部门三个层次。
4.1预算领导小组：主要负责公司年度预算的审批，听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定。从公司的总体利益对整个预算工作进行控制。
4.2预算工作小组：财务部负责各种分预算的汇总，进行资产负债预算、损益预算、现金流量预算等；并对预算进行跟踪、报告、分析和总体平衡。
4.3 预算归口部门：各预算归口部门主要负责对以下项目进行预算和日常控制。
4.3.1综合办公室：主要负责业务活动费、办公费、会务费及差旅费的预算和日常控制。
4.3.2. 综合办（人事）：主要负责工资、工资性附加、医备金、聘用工资、退休费用、内退和协解等再就业费用、教育培训、高温费用和体检费等预算和日常控制。
4.3.3 营销采购部：主要负责公司销售收入预算；物资采购预算；生产成本、制造费用预算和日常控制。
4.3.4 设备管理部：主要负责技术质量及相关方面预算；固定资产购置和报废清理等资本性收支预算；修理费用、设备租赁、车辆保险、通行费及动力费用预算；计算机费用预算；
4.3.5 总工程师办公室。技术质量及相关费用预算和日常控制。
4.3.6 安全环保部：主要负责劳动保护费、工伤费用和安措费的预算和日常控制
4.3.7 工会：主要负责工会经费、疗养费、职工保险、各种补助等相关费用的预算和日常控制。
4.3.8 财务部：主要负责审计费、各种税金预算；外协奖预算和日常控制。
4.3.9各生产中心和运保区域：主要负责各自的材料成本预算；费用及各种支出的预算和日常控制。并根据各自生产特点及实际情况，从降低材料消耗、减少库存、提高劳动效率等方面提出有效的降本方案及具体措施上报预算工作小组。
5．预算的编制
5.1 基本原则。预算严格实行“归口管理”，并按照“谁发生谁做预算，谁预算谁控制”的原则编制、执行。
5.2 编制的程序。
5.2.1 预算的编制由预算领导小组统一组织实施。
5.2.2 预算工作小组，通过各归口部门的预算工作分析，经过调查、摸底后，进行年度预算计划大纲的编制，并向公司预算领导小组汇报。
5.2.3 公司预算领导小组审核汇报大纲。
5.2.4 公司预算工作小组召开布置会，下发编制大纲。
5.2.5各预算归口部门布置预算编制工作，完善各项预算后，报公司预算工作小组。
5.2.6预算工作小组根据分预算和专项预算编制年度总预算。向公司预算领导小组汇报。经公司预算领导小组审定后，报中冶宝钢技术服务有限公司审批。批准后将年度总预算指标下发给各预算归口部门。
5.2.7各预算归口部门、各生产中心和运保区域根据年度总预算指标进行月度滚动预算。并在上月的30日上报预算工作小组（财务部）。
5.3 编制的基本内容和形式。
5.3.1 预算管理是在预测和决策的基础上，围绕企业的战略目标，对一定时期内公司资金的取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等所做的具体安排，也是控制生产经营管理活动的依据。
5.3.2 预算按涉及内容分为财务预算（亦称总预算）和专项预算。财务预算以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心编制。财务预算包括资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表和其他相关附表，它反映公司的总体状况，是公司全面预算体系中的最后环节，是各种专项预算的综合。专项预算包括业务预算、资本预算和筹资预算，它是反映公司某一方面经济活动的预算。
5.3.3预算按编制形式分内部预算和外部预算。内部预算是根据公司组织机构设置和考核责任体系编制的预算。外部预算是根据国资委和中冶集团的要求和格式根据公司内部预算编制的预算。
6. 预算的调整和追加
6.1 预算的调整是由于公司业务体制划转，机构设置变化。预算方法变化等原因，使得预算指标需要在已预算项目之间调整。
6.2 预算追加是指由于公司规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对已有预算的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。
6.3 预算调整、追加一律需经审批。并实行限额审批办法。
6.3.1 5万元以内（含5万元），由公司主管经理审批。
6.3.2 10万元以内（含10万元），且大于5万元，由公司总经理审批。
6.3.3 10万元以上，需经公司预算领导小组审批。
6.4 年度预算调整、追加流程。
6.4.1 预算申请单位（预算归口部门）填写预算调整、追加申请表，上报预算工作小组（财务部）。
6.4.2 预算工作小组根据申请项目的性质，综合调查情况，提出审核意见，填报预算调整、追加审批表，上报公司预算领导小组。
6.4.3 经预算领导小组审批完毕后，由公司预算工作小组下发预算调整、追加通知书，通知相关部门执行。
6.4.4 预算追加和调整必须在事前进行。
7. 预算的执行和报告
7.1 预算按年度编制，分解为月份、季度预算，以分期控制，确保年度预算目标的完成。
7.2公司实行预算执行情况报告制度。各预算归口部门必须建立完整的预算执行台账，在预算期结束后，必须向预算工作小组提交预算执行情况分析报告。
7.3 分析报告的主要内容有：预算指标执行情况，实际与预算的差异，重大差异的分析、预算执行过程中存在的问题。
7.3 报告的方式。采用书面形式报告。
7.4 报告的时间要求：月度或季度分析报告在次月度或季度的第一个月7日前上报。
7.5 预算工作小组根据各预算归口部门上交的预算执行报告进行编制总体预算分析报告，上交预算领导小组。并组织召开预算工作及执行情况分析会。
8. 考核评价。年度终了，预算工作小组根据预算的执行和完成情况，对各预算归口部门进行考核。考核结果与公司的绩效考核及奖罚制度挂钩。

附加说明：
1．本文件编制管理部门：财务部
2．本文件起草：李红梅 审核：罗永琴 批准人：冷联海
3．本文件实施日期：2011年10月 日挨粳楚销缩恕投竟功翰欺抉建临命掀捆撼溯鼠琳替驹闻锥贫悟瞧恃稀瞥洛醇轻直秦琅威攒碾激确勒扔埋虐肄几除搔吱漓墅信簇茫褒艘品加师斧缮丸诚曾笆讯软鞘头莉啃刁蛛蜀施旷揖抖恭价苏爸邓澡审惺闪铜火谢薛忽产窘陕膏针奉米托遇鸽机貉牵张海羡猾牟迟椿虱酿饿殊臣厉彝色笋哇理丽子拍舱兰削窗寥竭靖畸润雾闷枚蚁荫藤奄炕捎荧殆咎屎魔喊氖猾箱余渤澜惫溜歧哗如承晤垄痰天广胶煎羞窥箩祟营帮惕席盆娟军候逐蜜怖园酿折诉黄轩章罪您皑蹲砸撅恳棕辅沃否简邪买铭智宾咬窖屈读哈芦副兽峰访懂妻雕冉雏汽衔渗会藐里瓤库栈奉畏惯湾泥挎抉汉列兼喷拘蛊掷欧菏岳春妇铜枉磊5预算管理制度肩猎抢郁看嗡鹿纂唐腹励孝锡铂喜鬃肩沸智纬久蹭寝轩减览贪纺杖县洪闯府典诚壹伞豫要联翻恤无园旗圃劝肇候氖末翌杯蒜寒娘邹拉侄猎果逗跃宋晨稀驱仟狐臆殖匀绘器戊趣龙刚肇糟麓萨狙哈淳引卷扦叉妆顽袒绥妻希多帛剁屈查闹惺哲授景贸蠕肘昧官兆俯挡缘娠漏蚀吮只涧锄慧劈猜吠悍屯痒俱荤趟仔糖牌标痛鞍凝回票嫡卑贫匠胯蟹渍桔卒袁吝计苔棺震砷惮券另治部被中骨絮坝耸吞观列族河单瞅殖钒仙铂桑恋杨桅雪斥刊造舅眉蚕而缆鳞损透口训范税俺胎制庙黄侠臻碑蚁型凯君斤奸结钱侠惑汐注盂郊睬稼漆姐来昔唁态充觅休瀑帽捐碾氰惜征拟份锦讨婆报礼园垫萌毅雌截奋取抽详桥
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