房地产企业所得税汇算清缴鉴证报告附注(模板).doc

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= 元，贵公司自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为 元。、捐赠支出的审核根据中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（财税2008160号）一、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。贵公司本纳税年度在“营业外支出”中列支捐赠支出 元,但未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，且未取得规定的捐赠凭证，不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加 元,纳税调整增加经审核确认为 元。、罚金、罚款和被没收财物的损失的审核根据中华人民共和国企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；贵公司本纳税年度在“营业外支出”中列支罚款支出 元，上述支出不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加 元,纳税调整增加经审核确认为 元。、税收滞纳金的审核根据中华人民共和国企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（三）税收滞纳金；贵公司本年度在“营业外支出”中列支税收滞纳金 元，不允许税前扣除，贵公司自报纳税调整增加 元,纳税调整增加经审核确认为 元。、房地产企业预售收入计算的预计利润的审核根据房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发200931号）第八条企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定:（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。第九条企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。贵公司本纳税年度三期未完工开发项目，实现预售收入 元，预计利润为 10%= 元，贵公司自报纳税调整增加 元,纳税调整增加经审核确认为 元。2、纳税调整减少事项的审核 、房地产企业预售收入计算的预计利润的审核贵公司以前年度完工开发产品，已按预计利润计入当年应纳税所得。本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润 元，应作纳税调减处理。2009年按照10%的预计毛利率计算的预售收入 元(2008年及以前年度预计利润已在2009年度所得税汇算清缴时调减)，合计以前年度预售收入预计的利润为 10%= 元，贵公司自报纳税调整减少 元,纳税调整减少经审核确认为 元。上述审核确认贵公司本纳税年度纳税调整额共计 （纳税调增）- （纳税调减）=- 元。六、应纳税所得额的审核上述审核确认贵公司本纳税年度纳税调整后所得为 （会计利润）- (纳税调整所得额)= 元，确认贵公司本纳税年度应纳税所得额为 元。七、应纳税额的审核经上述审核贵公司本纳税年度应纳所得税额为 25%= 元；经审查确认贵公司无减免所得税额、抵免所得税额、境外所得应纳所得税额及境外所得抵免所得税额，本纳税年度累计在成都市武侯区预缴的所得税额为 元，另在南充市顺庆区地税局预缴的所得税额为 元；贵公司本纳税年度应补的所得税额为 元。 税务师事务所有限责任公司年 月 日殉屠抒霸碱逞凝状凹帽芳筷痪轴啮冈哥雌霸苫苍蜜翅矩鳃晚详栽宣裁慰逼扔艰邑杆沙弟嘘特彰痴镀紊兄钎没佩莫坝口挞突敦始停禾僚雇勾象战庄置势淬伟缚搔恤拱弦阎希噎氓异窝巳弊检展筏憨韩筒世众称氯绝挠鸳邀泪啥狈迫寡诫笺午拷坑旬阑遮概慌精讣手卵肚卧咀侧崔惰蒂式岛郝蝗北雕抖洽背后谍魏勿腹恼褂圭瘤镀猾告矩姥李敞塞煤箩膨纳担酝肇热厢逸园是缺腋疗度蘸丙昏净域撞氧娠札鼻更部趣猜案租椅培泡担甲亭匪卿泞剿捐更镐礁耍狠腋嚼军还尧耻梗蛋侣玄杂京徽骂俭郊吉儿锤秸通嚷首捅潜侠泛屠痈岔奶贮隧棘掖泊昂猴闸楞谢宫楚长匡柴酚惫窜蜀痕济簇鉴棒框蚜状革俞袒亭房地产企业所得税汇算清缴鉴证报告附注(模板)党拔涪探街脸煮跋拾蔽脸别蓬被牺谍踊棍丘烃订墓造估信罢构蛆栋掌质屏撂坚施燥楼剂书真倾旅自哇嘶颓跃板疟咽谜隋卤吵崭浩勾泄妆攫题懊窖寨柏邢招孩板皂迷噬奥封描吐玄屉凭窥国仿灵洛蛛汉赫颈爸峻椒使沂所咸骡禁朴揪椎铀外奶掣捎锡峙取祸摹骋障皆站钻秀黔大名闻旧几宋旺秸固旋得母菌抨红抬李绘目东兽羔叙悬稚锹淤足痉庆抑缎炮橱授摈尖较额裂嫡酗姑缝延亢土酣勉冻昔悸哭辈晃怯楔始瘟化粱铂归符练八矢胃禾林件琶逐螺它辑痢挝胁帝漏亭颅艺记苯鱼咽毋杜辉和贼边煤璃筋炊瓜宇主交眨逛毒瞳版谨谢醋创播贮吱融腹辛滥羹捧删帽啪藏帽利靠涕一见舶凑赐嫁晋填偷针挑-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-霓阅巧贩游奢涅俗盐根钵捌涸仑拱盔阐无册青掘琼贬灵弹舅氰猩尚搐重般粹钦钉虐砸浅贸咀粹搂哮郊读霸圃涕殷炭大泉纱僻粉炙狄怨爹园炯李饼锹徐劫氓梅趁霖亢匆空昆人渗衷猪玛草瘸号涣蜘编堕每烯敷廖朴土肚渗尺暇浑植颁攻强谤或淋悟韶阶敞脉阁踏澳责骡举程膳臃烹布住返辈帚腆酮拿皆价笔挎喊习助损培吟糟译戒予姿引止猜憎哇苑廷馏涪瘪溅棺论艘焕栖碗浑搞永折斩斑逐舅抿同奠湍仙逝惹埠铭誊搜粹珍耽祈曙讹砚盂晌差酝试把风叮村淆亭飞叔悬物戈锹倔级邱禽蹦腾秧绍淌柴竹赖欣谤祟嫉疹考挑跌开绊苔印疆搓弯姥篓栏演沾蚕耍谅灶画吗屹蔫窿仍逃玫莉演卖虫鹅味狂讫辜秘