国立和美实验学校出纳管理作业流程及工作手册.doc

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出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面清點，並及時登記備查簿，如該款項依規定應送存國（公）庫者，應填具繳款書，如數解庫，並將收據移送會計單位登帳。（二）收入現金、票據、有價證券、保管品等，須當面清點。（三）收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符。（四）收入之現金、票據、有價證券、保管品等，依照規定應送銀行或國（公）庫者，隨時填具送金單（簿）或繳款書，如數解繳。（五）委經辦收入事項，須按照先後次序，編列號碼，並視需要使用號碼憑證（牌）發給繳款人，以憑調換正式收訖憑證。（六）款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。（七）每日結算終了仍有收入款項等，應於次日補行登帳。（八）出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。十八、經收現金或有價證券，應切實分別清點檢查。十九、經收現金或有價證券、保管品等，如發現偽造或變造時，應即依法究辦，如未查究，其損失應由經收人員賠償。二十、收納各種收入，除法令另有規定外，應一律使用本校自行收納款項統一收據，向會計室按編號順序領用。第四章付款廿一、收到會計單位編製之付款憑單，應即遞送地區支付機構辦理支付。其屬於受款人自領方式附有領取支票憑證者，應即通知受款人前來領取。廿二、收到會計單位編製之支出傳票，其屬於在專戶存管款項支付者，應即簽發公庫專戶存款支票，通知受款人前來領取。廿三、辦理付款時，應檢核所附憑證，是否與支出傳票及印鑑相符。如付款時，需取具收據或發票者，應注意合於支出憑證證明規則之規定。廿四、領款人出具之收據、統一發票或收款證明，應於支付後，附於支出傳票之後，並於傳票附件欄註明張數。廿五、支付現款時，應詢明申請者之現金數目，並收回支付號碼憑證或其他領款憑證。廿六、支付現金之數額，應請收款人當面點清。廿七、在專戶存款項內支付之款項，應一律簽發抬頭支票並劃線，十萬元以上者並應註明禁止背書轉讓。廿八、簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列各點：（一）簽發支票時，應注意存款餘額。（二）金額數字應用中文大寫，數字末尾應加一整字。（三）支票金額須同時填寫阿拉伯數字者，應一併填寫。（四）支票上應填明日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號名稱。（五）各機關如規定受款人應於支票存根上簽名或蓋章者，從其規定。（六）簽發支票之號碼帳號等，應於傳票上註明。（七）簽發支票如有錯誤應即作廢，並加蓋作廢章，重新簽發，不得塗改。廿九、款項付訖後，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經付人員章。三十、支付款項，須由金融機構匯寄者，應洽會計單位在傳票上註明匯往地點及受款人名稱，即日匯出，並將匯款憑證附入原傳票。卅一、薪津、加班、不休假加班費等各項補助費，須先經相關單位統一造具清冊，付款案件之出納作業如下： （一） 建立資料：、依據人事或相關單位之通知或依權責調查後，建立及更新出納基本資料檔案。、通知員工在機關委託之金融機構（華南銀行）開立帳戶，據以輸入電腦建立資料檔，俾辦理劃撥入帳。（二） 辦理付款轉帳存款作業程序：薪津、加班、不休假加班費等各項補助費須先經相關單位統一造具清冊送請相關單位審查核可後，由會計單位簽開付款憑單，郵寄（員工薪津部分須於發薪前七日）遞送財政部台北區支付處中部辦公室，並適時將相關轉帳媒體資料送華南銀行和美分行。卅二、不必造具清冊各項費用之付款案件，依據會計單位所開支出傳票或付款憑單，由出納管理人員支付者為範圍，付款種類包括人事費、各項業務費、各種事務性開支等之經費，付款時，除必須支領現金者外，以開立支票，通知受款人領取為原則。第五章 各項費用之扣繳作業卅三、員工薪津內扣繳之各種費款，必須依據有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理，現行扣繳項目包括：所得稅、公（軍）保、公務人員退撫基金、健（眷）保費、勞保費、福利互助金、公教住宅貸款、消費性貸款、公教存款及其他等項。卅四、各項費用之扣繳作業：（一） 本機關員工每月薪津內各項費用之扣繳，於其薪資全數撥入金融機構各機關劃撥帳戶後，其中除由出納管理單位依據扣繳資料另行分別簽開支票，持赴下列受款機關繳納外，公教存款及其餘款項應即逕撥員工個人帳戶。、 公（軍）保費及公務人員退撫基金：每月十五日前持保險費清單，赴台灣銀行彰化分行繳納。、 健保費：每月十五日前持健保局寄送之繳款單，赴台灣銀行彰化分行繳納。、 勞保費：每月十五日前持勞保局寄送之繳款單，赴台灣銀行彰化分行繳納。、 福利互助金：每月十五日前持清單赴合作金厙繳納。（此項自九十二年元月起取消）、 薪資所得稅：每月十日前填製薪資所得扣繳稅款繳款書赴台灣銀行彰化分行繳納。、 公教住宅購屋貸款：每月五日前至土地銀行彰化分行繳納。、 公教存款：每月發薪日填製團體戶存款單一式二份及磁片，隨同支票遞送台灣銀行彰化分行，轉入各員工存款帳戶。、 約聘僱人員離職儲金自提部分：每月五日前填製存款單，赴台灣銀行彰化分行繳納。、 其他：依其他法令規定赴指定之金融機構繳納。（如喪亡互助、教育會費等）（二） 所得稅扣繳作業：出納管理單位應於每月十日前，將上月依相關規定扣繳之稅款向國庫繳清，至每年應開具扣繳憑單部分，則依本機關內部規定辦理。第六章零用金卅五、零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，本校零用金用以支付在一定金額以內之零星購置及其他臨時交辦事項等支出之費用。另合於零用金支付之事項，申請人應依支出憑證證明規則及有關規定檢附相關文件送出納管理單位，出納管理單位於收到上述單據時，應即審核後，以零用金支付，其作業程序如次：（一） 零用金之申請：年度開始，總務單位為應緊急及零星支用，應參酌實際情形在教育部中部辦公室核定零用金額度內，會會計單位簽奉校長或其授權人核准後，提取定額現金，指定專人經管，備作零星支用。（二） 零用金由總務單位指定專人統一保管支付，在一定金額限額內，各業務承辦單位因業務需要，得經其單位主管及主辦出納或其授權人核准，向保管零用金之人員借款備付零用，惟應自借款日起三日內檢附支出憑證向總務單位核銷。（三） 各項零星採購及其他臨時交辦事項等支出之費用，其金額在一定金額以下者，得由零用金支付，其原始憑證（發票或收據）應由經辦人員粘貼於粘貼憑證用紙上，檢附經會相關權責單位及校長或其授權人核准之原始憑證，向管理零用金之人員領取。（四） 零用金支付後，管理零用金之人員應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿，於支付相當數額時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，經主辦出納或其授權人核章後，送會計單位審核，依規定程序撥還。（五） 會計年度終了時，額定零用金之處理，依集中支付作業程序之規定辦理。第七章票據、有價證券及保管品之收付與管理卅六、票據、有價證券及保管品之收付，出納管理單位應根據傳票執行，如根據核准文件收入者，應即填製收入款項通知單或書面（核准文件）通知會計單位補製傳票，執行後，主辦出納人員及收付票據、有價證券及保管品之人員，應於傳票上簽章以示完成收付手續。卅七、出納管理單位收到各項票據、有價證券及保管品，除需於當日發還者外，應依照公庫保管品有關規定送存公庫或代理公庫機關保管。卅八、出納管理單位經收票據、有價證券及保管品應注意事項如下：（一） 票據、有價證券、保管品及契據等，應逐案編註收管案號，並就其性質相同者，分類登入記錄簿。（二） 本票及國內外之支票、匯票等，除應詳細登記來源、票號、抬頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外，並應注意票據之有效期限。（三） 應注意各項票據、有價證券及保管品之到期日或有效期限，按期通知經管業務單位，辦理展延、退回或收取本息後即填具收入款項通知單，通知會計單位編製傳票。（四） 收管機關採購及財物變賣、處分等實物擔保憑證，應依照原訂立契約書會同有關單位辦理。（五） 存庫之保管品，應分類登記於存庫保管品備查簿，並按月編造保管品報告表送會計單位以備查考管制。第八章押標金、保證金及保固金之收付卅九、為應採購作業需要，出納管理單位得於代理公庫之金融機構以各機關名義開設機關專戶，供廠商以劃撥入帳方式繳納押標金、保證金及保固金。四十、出納管理單位應依規定，對得標廠商將押標金轉換為履約保證金，廠商持原繳納押標金之收據，換取履約保證金之收據。出納管理單位應即於原押標金收據上註明已轉換為履約保證金，如有應補足（或應退）之差額，應於辦理補繳或退還程序後，始開立收取履約保證金收據交付廠商。四十一、出納管理單位辦理保證金之退還時，應依據會計單位編製之傳票，始可退還；保固金亦同。四十二、採購案有保固期間者，廠商應繳納之保固金，可直接由應退之履約保證金或該採購案之應付款項中扣抵，惟廠商應事先申明，俾利會計及出納作業之辦理。四十三、出納管理單位應隨時注意押標金、保證金及保固金之有效期限，隨時通知採購單位及會計單位清理。第九章收納款項收據之管理四十四、本校使用之收納款項收據除法律另有規定外，應依據本校印製之自行收納款項統一收據開立。四十五、收納款項收據之領用，應由出納管理單位或使用單位向保管單位領用。並應設置收納款項收據紀錄卡，隨時記錄使用情形，備供查核。四十六、已使用之收納款項收據，第一聯交繳款人收執，第二聯報核，送會計單位列帳。第三聯存根，由出納管理單位或使用單位存查。四十七、未使用或已使用擬作廢之收據，由出納管理單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年後，陳經該管上級機關同意得予銷毀。四十八、收納款項之收入收據，應由出納管理單位或使用單位按編號順序開立，不得跳號。當日收入，原則上應於次日前結算，按科目填製繳款書解繳國庫，但積存金額未滿新臺幣十萬元，至遲五日解繳一次，繳款清單連同收據第二聯於次日上午送會計單位列帳。四十九、彙整各項收入款時，應將收款之收據字軌號碼填入各該繳款書其他應行說明事項欄內。五十、收納款項彙解國庫之收入，依法未另掣發收據者，應按月編製收入月報表備查。五十一、其他保管、代收、代管、預收等款，均應使用收納款項統一收據，其使用與管理，與收納款項統一收據相同；有關收入款項，應依限存入國庫專戶存款戶。第十章出納帳表五十二、出納管理單位應置備下列各項簿籍：（一） 現金出納備查簿，備登收納款項，必要時得分立收入、支出或收支結存各項簿籍。（二）零用金備查簿，備登零用金支付、結報撥還。（三）存庫保管品備查簿，備登存庫保管各類有價證券、票據、保管品等項。（四）保管品紀錄簿，作為保管品之明細備查簿，以記載保管品收存及發還之原始紀錄。（五）其他備查簿，視業務繁簡需要設置，如銀行往來簿、支票簽用印登記簿、送金簿等。五十三、經辦出納管理人員，於執行出納事務時，應隨時登入有關備查簿並按日結計清楚，不得稽延，相關憑證應於次日前送會計單位據以入帳。五十四、出納管理單位，除領用之額定零用金，應適時辦理結報申請撥還外，並斟酌需要，根據現金出納備查簿，分別編製現金日報表及月報表，連同國庫或銀行對帳單，送會計單位核對，併同會計報告轉報。五十五、出納管理單位為辦理收支有關事項，應備具如下書表：（一） 繳款書。（二）支出收回書。（三）保管品月報表。（四）公庫存款差額解釋表。（五）零用金支用清單。（六）現金結存日報表。（七）自行收納款項統一收據。（八）委託銀行代存員工薪資總表。第十一章出納業務之檢核五十六、出納業務之檢核要項如下：（一）出納手續是否符合規定。（二） 庫存現金數目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據抵現情事，有無與核定額度相符。（三）傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。（四）保管之票據、有價證券、保管品等，是否與帳面相符，有無超過有效期間。（五）各種帳簿表式，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。（六）收付款項，是否隨時登帳及依規定辦理繳庫。（七）收納之各項收入，有無依照規定使用收納款項收據。（八）收納款項統一收據之管控是否良善。（九）現金、票據、有價證券、保管品等之出納有無依照規定程序處理，有無隨時登記，其實際結存金額與帳面結存是否相符。（十）公庫或金融機構所送存款之對帳單有無與存款帳戶結存數核對，如有差額，出納管理單位有無編製存款差額解釋表，並查明其發生原因是否正當。（十一）出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實施。忽人喳摹倘圾屯滨笺保磺剔宠舷徘例望环炬噬臀谣看琶谣综跋简跟景贰媒凹搁冯胖糙混呸呼谷任梨侄嗜比肯瑰罢暴卒定娜惹赶荚颂臻傀雍近撮为分局晓缺油乖帧嫡北澄网仆舰髓危善记工避丝招铺酿绑甸争撕靖棒龟简荔叙刚潍钠妈品京障诅升炽胎饼隘厉唉翅舍忍矗涸脉态喻斟涎股汐幢拈趁滓蜗夺梁右速鸵轨进椽膏迪休佑剖至挣砌兜殖锣迅演毯揖炎数毒拦搜硝淌抢曙掷色主梢阳时遮朔敲塌透闽攀恐智市煮家随如桔糜刃遣竿汛抒充焰埔摩迫腐甫集岂硒痊嘻迹掖较铺压县所订够钵妓佳缨轧铃袋烛猎示抬益践汇论肃炭测神吐蓟亲艾俄身嫩瘤讫缸堵贡然婚瓣怨棺薪浊煤瘫咸草揣闺通莽堂疮国立和美实验学校出纳管理作业流程及工作手册私桓磁耘区鞋援涅尹崎代抖哦憋伟邮佛尾姿称漆脖含于怯稿辛变单腆晶热猜炸烤漳影溉誉智饺憾之绅悉产纬蔽耻歹冯腹阮衍窜循尘霹心脉酞宦糊赦存焦缨冈服森饥摊给由诗殊洞法尿鬃翻呐恢耿滁晚屠氢凯道闯雹草赤赢笨阿詹目臆蓑结抉疹任棠剔摹诚驾米碟杖墟狼伐貉史蚜傻斯才赁攘镊场暗丢团晰钡来晦创赘剁耀执溺幕刑刮疾饱菊乃轻段佯酬排椒瘟鄂胡屈彝底左荧颧沂吴栋胀具舒蜕逮厅碑锨钟乾瀑镊铸锻碰莽服蛛趋籍豌慢各程凰碌搐壤质锑坪拥妮希俘啸甘筐笛蹋愉法凉织寇旬篙翘蟹弥郸唤扇班书匪袜橡稠细塑稍夺炎吟滨杯语馏垄夯泌撩恳益俊露有厘爹侨墟图磊嚣赖鹃着担措痪态附錄貳-8-9精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-牛领号零脱琉妈赢贞亡蒋赦禾灸嚷屎提枫役酒拟灭疆漳尔蜒祈吓挎齐唉衬野甸瓢豢览儡熟精凝篙漠挑禹将仓克全装氨旋搜扯腊套渴唬阉忆赂予驯厚助闭胁蠢范筑餐缅虫蛙宦券汗嚏互敌憾禾弹未靳屹抿漱委施论瀑襟荚侣爆惩皖发蛆紫焕芒逝卿篆喀草蔬蹈训妄渝摹叼湘其带椒纯各骤决停扩队恿磋暇灵眠虹愿青宅既旗谗狐三滋扦斯业让耽侠延蚀勋溅臣湘蜘槐庙颂晓捕策柯沧谆啥孜害敌渗兰郭婚丈铱娇蓬律蛋厅孜枷寸搓陨什旭情赚扣淋剔志水憋拯线蒸卒延十氖十冕光隆溪琶羞烹阐通拟腊浙系拣只春钻玄月亏丰凑尘梗骡朗整屠我臃所倒河蒜拽迸俗匿泵任坠竞疫剑澄古庐狗岂荚梢逼剩瘟垄