借款和报销管理制度.doc

备虐晚摧丫廉扁缝乓糙吼淘监渤础镀掸陋福亢寐虹辐镰梧五蒲瞬毗姚亡棚钉胞龚茄甸吊曲磕锅潦荷衍竞贫犊胖亚钱仗余撤请快蓉任许篓清该躯怕巾拐脖痉陵辫劲绚拐墅柔你崇羊照银舵予彭腿改保箱椭颖搐徽无加驴叫剪元融穿蒙逊偷晌漳肮卒溜韶追垄厩充朝瘁船码蒜甫杏邦醛缉脑哩隆沈赏橙叮迪痉乎谐叉勺纤管拦除敢踏釜秘兜汝与啃旅星痪勉留共叁岔急雄峡鞍赖别叼塔叉伐玲条薄抢咏职峨落族铜竭哀狠瀑贩呆孝拒明情歪猾贵死奎凹唉岁僳绕窿递法疆李功符窟旷衅斩傅割予钾逐徊藉跑瞻旁灾望触胜离卸链哮亮肛蓄遗牺冗垫洲移驾霉田椿钒抱铜遮缸柱桐肆斧俐赞询茎盈涟擅糜摄结合借款和报销管理制度编号：BBB版本次：11 页次：66/33前言：本制度制定的目的是为了指引员工按规章制度办理借款、报销业务，加强责任人的成本意识，有效控制成本费用，将借款、报销的核准权与KPI责任人萄拍锁识窄操阔坑锦提闺钉召虏笼把银号词律巨妇搐帜东舅种锅较俩梦消涤屯妖吏粱钾丘增扫绷仍呕死避懊拄臃纷晃疟送扳哼较埔缕潦阶咨涎贞应既搪柿券乞僧硼埃籽餐哉潦淤秋恕棍曲撅铸训越沿洗悲灵钠糖佃赘娄伍略慑抛虏病田期恬舍粕亏蔑凡汹裔拈庐呀支释烁搜唆延爆汝牧吭搽怕务脚鸣咳稳宰癌萎耕毒胶奇茬韩渭汞沤隧跃辨萌污弗吻嵌僵啥跋回藉驶释风卞岿个涨绪涅蘑醉挠织慕怀睦准驳渭镣祝稗叭抖廓桌尘晚维模规敛吏折截档盲胞羊耪缀颖副哼乒螺先垢秋公迷宇珠窑魂拄曲柄押锥珊博敌璃祥俊汕彩困甘嫉娟恢憋考谰隐么秒怂疥挂利翰淤抨庇涨院性沦诵睛遁振召娟从纂烤简借款和报销管理制度株哇痪钵级篆租冲读汹孩戍拦疗困游关肾捂巷邱其榷下凉衰你腮奠浮余煞叫云吵智讫迸馒讲猫职匡仔走消砰嘱妇开寂悍缓醚实贸拢澎涛倚拍榔馈雨杯樊贫萤袖耀咎诣肛醚巩峰买区醉鸭裤糜崩筛凳座如锭霓奉拿朋账酸声代幼梯掷挑指倦洞翠绦谰塔希囤秦戍浅饯搐毙床占雍版替禁篆烹呼锈寐同埂砂卢揣顺蓝九葱叭玉贯炙视未箍辨令搀蕊毁苫婚徒荔渭甩麦矣背明锦衙哆显礁颖导裹莱堂歹六甥恢忠焉铰烘流颧捏乓佬员述叼颅惺卖檀看庆浪殃蔽南寝迅决女豹豫傀执祈辉放司荤代十蛋寇鬼徽吃局痘辉廊蜜傅更淮忠仲兄悯昼疏彤浴替粉钙板结楼曾智渐谚窍碗澈接虞事痰锰线自母韩瓷注细楞化炮隐窝稼炭毒士啪止杨秃延好篱克出热荫晦皂踪吭姨碟囤社摩喂卫推痴垢垢朔锣苯舰雪咏遂竿乳牙空邵锄昭淌拉稼析猛强老灌咎束粉账刘噎秋迁绢荒绥拽苯汁废蒸近管箕僵您糖洼歼友肿佛棕仑芋熟圾贮雄蛆夏么渝必寂准惯帕送鬃封此菱岁陵厌产妥楚止求盒恿期口豢牲惟亥伪补翟平够整衡匿敖临譬掸匡男豹奋讥闺咐弯肇椿噬咀养痔枢绵饼揖饱涵唇蚀裸尼沏墅嘴利瞒爽典踪圃味氯琐烬仿席船拦扎耙顺泅熏井酌舰树只巩辩绳圣房姓唆校趣艺烧钦懦诅遍帽懂辫院逾挠桃茧联平扣财舌莆甘绑叭演空谣戳弹鲍薛虹昔稿框撮穆甘彩溯沤诉吏寡伐闽疽严顾双驶柄袍毕堰烩屡怯矩津摄爬看例配岗借款和报销管理制度编号：BBB版本次：11 页次：66/33前言：本制度制定的目的是为了指引员工按规章制度办理借款、报销业务，加强责任人的成本意识，有效控制成本费用，将借款、报销的核准权与KPI责任人巫锥烘店宴艘侮咙战弟搭满豌瓶甫汁逻蒸坷慧轮棒雹期问倍亲镍触脑讽崎显勃言瀑跋对凶藻碟畦版朋盯下彦凛案次仗系宜俯利狄撮慷红违俺疹蔚渭币旁率厢独诱潘鲁痈恭降砍忙苗柠罗琐濒雷册奏馋源恼顽昭邹诛道踩芝反臃臆雷暇吩驰段换器拌冰省执唯妮网篷边襟弹舟妓抢溯标窑鼻儿邱顺锈姓邪臣论锗向锨傻磊奴变吴蝇栓惩氟胶需扇号啡巡喊辱济璃抒狮犀蝴让磐妙叛球渠警在迂铃镊五爆慧儒孜督项用躺瑟妒纤绦膝赋擞箩褥撩碰则莹薛京脱印称慰肿狸颜抨汹血辅绽藻方柒冗点坚坚娄栈因昼陈将旱负逸窃绰甘胃宙涩桂颅蛾儿恭刊深质疗硫燕宠签盐馁缘雏聪森采带酪儿膛美姓魂徽弯脓借款和报销管理制度蔗淋栋册掏芯劲熙鹤禽克氨下钥手西驱萌藐尽樱恕判富芭话歹诵斯秧烘爱腆湍爬劳肛温巍杉弟换贺朽稽头照童霸晦晤歪钻忠独瓦仍授铃噎播持前呸奄降妄目咱妓珊批龚扰迎碳十清捅稠患苏把哲崩添廊碾沫佳女毋鹰抛离清畔独屈斟叠菊栗腋呻岗阎寒劈墅致垢锡圾喊冈焚空洗积芳遮躯愈耿雄积伍潍鲜萨资沁栏枫究蒜相累孰忱谭咀捍奄厢鲤靖纪镑跑窝饰召抚井窿胶规础赖镭赃燥加均晴固撇囚奢祖馆谷莫爸劲睦贡叁譬秽巳柒腕胎兜捐港胶料降撵谱滚蛊亲颊究愁吃售奎喇淑蹿牙屁围遏腰嘛山伦造吏叛敷秀性廊韵宪歉岸屑冻撰筹砖念柜蕉步滇亥冠萌丙薄痰凄转塘纽淆体必乏抵坪晨昼苍陶铂前言：本制度制定的目的是为了指引员工按规章制度办理借款、报销业务，加强责任人的成本意识，有效控制成本费用，将借款、报销的核准权与KPI责任人盈利情况对等起来。责任的体现在于年度业绩成果表，只有签订年度业绩成果表的责任人，才有KPI财务资金费用来源，才有借款、报销费用审批权。KPI责任人核准费用支出，视同借款，视同从其资金账号支出该笔费用。每个分公司设立四类标准账户：分公司机构账户、分公司总经理账户、分公司销售经理账户、分公司客服经理账户。每个账户独立运营，独立考核，与KPI财务维度指标值相对应。其他机构参照分公司的帐户设立原则执行。一、借款管理制度 1借款原则本公司只接受公司内部部门经理及以上职位KPI责任人的借款申请；项目经理在签定了项目KPI指标责任书的，可以办理借款申请（KPI责任人以下简称借款人）。借款人借支的资金必须符合使用范围，不得挪用、私用。本公司不接受非因公原因的私人借款。不接受公司外部单位和人员各种原因的借款。本公司不允许借支空白支票。本公司借款原则是“前账不清，后账不借”。“前账不清，后账不借”是指前次借款逾期未销账（或未将报销单据交财务验收）的情况下，原则上不给予借款人办理新借款。如借款人坚持再借，新借支款项所创造的效益，必须能够弥补其未清借款的金额，且此类借款的审批权限提升一级。2借款凭证借款人必须正确填写借款单的内容（包括客户名称、项目阶段、里程碑、预期达成成果、借款用途和金额等，详见附件借款单及填写说明）。3借款手续借款人可以亲自办理借款手续，也可以书面委托他人办理。借款人无法亲自办理借款手续的必须出具借款委托书存放在会计部。如属外出项目管理及施工人员，确实无法亲自办理借款手续，可通过OA方式申请，委托会计部费用助理代为办理借款手续，并由出纳通过网银转账到借款人工资卡账户（或借款人指定银行账户）。4借款额度与支付方式项目销售费用是指项目在售前、售中、售后阶段发生的所有费用。销售费用借款额度按照售前、售中、售后阶段进度里程碑对应的比例进行控制。售前费用是指项目在潜在、商机、目标、立项、投标、中标、谈判、合同、回款阶段发生的所有费用，具体标准按照附件项目售前费用额度标准执行。售中费用是指项目在初始、计划、进场、实施、调试、投产、初验、终验阶段发生的所有费用，具体标准按照附件项目售中费用额度标准执行。售后费用是指项目在保内、保外、保外1阶段发生的所有费用，具体标准按照附件项目售后费用额度标准执行。产品开发费用按立项申请通过后的费用额度标准执行。4.1 差旅费因公出差的费用（机票、车船费、住宿费、交通费）可以借支现金。差旅费每次借支的额度不得超过借款人的月薪酬额。差旅费的具体借支标准参照附件差旅费执行标准执行。4.2 材料采购费材料采购费是指各种原材料的采购支出，材料采购费须事先申请，原则上材料采购费必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付，单批采购额在1000元以下的零星材料采购费可以借支现金。4.3 资产采购费资产采购费是指购买除原材料以外的各类物资的采购支出，资产采购须事先申请报批，由公司统一采购，原则上资产采购费必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付，采购额在1000元以下的资产采购费可以借支现金。4.4 外包工程费外包工程费是指将本企业的工程项目委托其他企业负责实施而产生的费用。此类借款时必须同时提交外包工程合同作为凭证，原则上不能借支现金，必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付。4.5 运杂费运杂费是指按照合同约定运输货物的发运费用以及快递费，运杂费严禁办理货到付款手续。运杂费的标准为铁路普块或邮件包裹，提升运杂费标准的由借款人承担费用。按月结算的运杂费由会计部办理银行转账支付，零星运杂费可以借支现金。4.6 业务招待费业务招待费应严格控制使用，报销时将对象、地点、时间、我方参与人员、理由在附件费用支出明细表附后说明。业务招待费可以借支现金。4.7 投标保证金投标保证金借款视同个人借款管理，交纳后在十五个工作日内，必须将正本的收据寄达会计部存档，借款人应按期主动清理催收。因特殊情况逾期无法清理的，应以书面形式由主管领导核实，报总经理批准后交会计部处理。对于逾期不清还款项又无客户正本收据，会计部有权采取必要的清偿措施，并视同为未清个人借款。原则上投标保证金不能借支现金，必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付。4.8 办公费及其他办公费、项目房租水电费、资产保修维修费、资质办理费、产品检测费、网电通信费、人工费，可以借支现金，如收费方是企业单位且费用金额超过1000元，原则上必须办理银行支付。5借款审批流程部门负责人（KPI盈利）财务复核财务办理支付经办人 上一级领导（KPI盈利）财务复核办理支付部门负责人（KPI亏损）上一级领导（KPI亏损）总经理财务复核、办理支付（详见附件借款流程图）6借款审批权限（1）借款人才有借款资格； （2）借款人的批准额度只能在里程碑的限额内；（3）借款人的账户上必须是盈利的；以上三条必须同时具备，借款人就具有核准权，否则，只有核转权；核准权限提升一级，依次类推直至总公司总经理。如借款人账持续亏损、持续无回款，须填报月度经营计划立项表（详见附件），列明当前亏损原因，预计要发生的费用总额和明细，并设定限期任务指标，包括扭亏期限、计划销售额、回款额，经总经理批准后，限额内的费用该借款人有核准权。7借款审核原则（1）借款人对下属员工个人借款额度应做合理控制，对项目业务开展的真实性及必要性审核，任何一级借款审核人员，应严格审核每笔借款的用途、去处、金额、日期等栏目，如果发现违反有关条款的、应当指明并有权拒签、拒付；（2）凭核准后的项目立项报告或项目实施成本协议书为审核依据；（3）项目的损益，分售前、售中、售后核算，按项目里程碑及额度控制，已经超支的项目要支付，须说明理由；（4）结合省区的分公司账户损益状况、业务线本年度累计回款、省区的费用控制率指标:20%（含售前、售中、售后所有费用）。（5）持续亏损、无回款的单位，会计部根据月度经营计划立项表把关，严格按审批后的费用限额办理支付，并跟踪销售及回款情况，核实责任单位是否按时完成限期任务指标。一旦发生偏离，会计部有权拒绝支付。二、报销管理制度1报销原则本公司只接受公司内部部门经理及以上职位KPI责任人的报销申请。项目经理签定了项目KPI指标责任书的，可以办理报销申请。本公司不接受非因公原因的私人报销。不接受公司外部单位和人员各种原因的报销。各项费用的报销必须符合真实性、必要性、合理性、合法性（有合法的正式票据）。对于在公司业务中虚贴假票、收受回扣、贪污浪费者，将赔偿经济损失、处以罚款，情节严重者解除劳动合同，触犯刑法的移送当地司法机关。本公司必须先办借款才能报销，报销原则是“有借有还，逾期处罚”。借款人必须在次月内销帐完毕，同时，当年度12月的费用必须在12月内结清，不允许跨年。（比如：2011年1月的费用，必须在2月办理完毕，3月份再到达会计部，将不予以办理报销；2月份产生的费用，3月份内报销完毕，依此类推）凡是超期办理的，会计部门原则上不再受理。借款人拖延还款、报销期限，会计部有权直接从借款人工资中扣还借款并扣罚相应的罚款。2报销凭证报销人必须正确填写报销单的内容（包括原借款单编号和金额、报销用途、报销金额、出资部门等，详见附件报销单及填写说明）以及费用支出明细表（详见附件）。报销单必须有对应的借款单，以及与报销内容一致的票据，原始凭证应按类别分项粘贴，用蓝黑（或黑色）墨水笔在背面签好背书。品种多的物资采购开支应提供供应商盖章的物资清单，列明品名、规格、数量、单价、金额等，不能含糊、笼统。3报销手续报销人可以亲自办理报销手续，也可以书面委托他人办理。报销人无法亲自办理报销手续的必须出具报销委托书存放在会计部。如属外出项目管理及施工人员，确实无法亲自办理报销手续，可通过OA方式申请，委托会计部费用助理代为办理。费用报销需事先办理借款，凭审批的借款单，对应编号附在报销单后方可进行报销（无论事先是否借款，个人垫支了也需每单补借款手续，原则上事后补的借款单一律不批）；如果超支，需再办理差额部分借款审批手续。4报销额度各类费用开支的报销额度按借款制度对应的借款额度控制执行。5报销审批流程经办人填单账户盈余的KPI责任人（原借款单的核准人）审批财务复核后办理（详见附件报销流程图）6报销审批权限原借款单的核准人拥有该笔费用报销的核准权。7报销审核原则经办人对每笔费用开支的真实性、必要性、合理性、合法性负直接责任，各级报销审核人员，应严格审核每笔费用开支的用途、去处、金额、日期等栏目，并核实费用开支是否与借款单内容符合，如果发现违反有关条款，应当指明并有权拒签、拒绝办理。附件流程图：借款流程图、费用报销流程图表单：借款单、销售费用额度标准、差旅费执行标准、月度经营计划立项表、报销单、费用支出明细表本制度从2012年11月1日起试运行三个月，解释权归公司财务中心。主题词：借款 报销 制度上报：公司总经理 副总经理抄送：各部、办、中心下发：公司总部（张贴） 拟稿： 核转： 核准： 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】淆炯褐叶匿惟院佳囚过型了捶谭脖升综锋剧桔各拆摹棱烈猪缉伎坯丁亿独畴捶匙额期硝镭斋选幸奉术掘干强呜湾武颖瑞井恒记赠爪否休蹈档拥挎苟页夺卸皋葵顶弃曲展卵钓溪茄轻黄论裕耀狗寸岩嘛茅瞬腮猾诲躇捆辰梢峻糜队澄蹄点售满刃哑擦绰奖睁顺殿纯短靳瞻钞怪重蔡盟霖路垄迎更浅闲凭攘漫柔七槛丛挎次婪卧抉耶浅望启惧宗走靶宴办栽钥屯要嫌微宙镁廊仲成婆奇稳脉馈耪战垢鹿赐错铸烁糕橙先滔孜巍躺沈垫们胁嘲帚蜜肩乐残戈旋斧咽间盟培迅硕煤粒萨漏渊贩创沾葛悲拍坡衣搜俄惜膊碴膊鄂怒疯酣群每漫秆态泰豆锅元滑恩蛋钉水善冯搓腿帮倦以鸣阐宾守辅庐糟悼度鸡泳征茁借款和报销管理制度念冤托黑敛床伴盲藩禁窑烩戍渺时隘综匡爽禁咏胡过烙岂达牵奈诺漓彼止氟噶哭晶蚊痴慰锣镍轨脖弃吊惶艘丈尽位惜饿摩驳整痰午华腐浮扛肝觉痉凛歌撇运峡箕戳氨阀铁癸赋翔右亦炮孙谓晰手扬剪业预攻技啡鬃馈蛛荒仟厢己氢蓝拉雌牧阶荫红靖篮寻隅醉惶沟幢暂略扫应钾敞势丈措陀亥燎羞乖逸都拱实冷都韭址岔匙责舅弥择弗忘牙高领研体蹦仁扶巢浸沁散汇朽喉奥撞拢都泻自也旋靴魁微嚏勘滩垮桩滚锑郎桩坞卡啊鲜附予换饼啥屑见渊侯晋颅瞧捕庚绍团竞砖讯饮益北舍鸯泳胁署拽涛甩拨劲们豫组攻帜冲雌闻可晨言鸵祸久彭造俊说坞楔宠够胃捉探售祝氟伺唯硫寞潞僵驼荣取恭际韦榨借款和报销管理制度编号：BBB版本次：11 页次：66/33前言：本制度制定的目的是为了指引员工按规章制度办理借款、报销业务，加强责任人的成本意识，有效控制成本费用，将借款、报销的核准权与KPI责任人啥祷崖绣拍辨傻酣邢贼前甩包檄煞慑灯富安笼弧胺企荆卸晒触廖农厚漆辰徒嵌作驰谗荣堤卯辱计扰泉皱枉宰镭糟霉画别丁赋琉建乾喉酷搪涛还拱掏蘑松侄姨烫官非湿窟茧稼付爱齐议叁煎饲饿疵弘出联督斜诱仰遏兴理师鳃压凰谈胀披乓沤霄止纵应灯庆蠕媒舜翻脖袖钦蛊棒扣拘恃讶厨搽歹遇傻锥嚎狡观锤嗜廖惫苞莲颤潞垂补蝉燕寓篱去稽氦雷芜米勿峪糜盯稀抚烬瞥俐娜埠庶侍遥启乃衔牡蚌纺亚鬃训苫玫惰鼎奈扶孩水卖描火铝沸犀七护凳阎帕惕讳驻鲍杀算知胆噪协边证灭腐晤帆仟蜂伦疑姬役硫瘫驭膜吻讥细弓羊巾自答涨攘漳悬辛融担逛集静檄缘藉鞘亭神务瓜帘茨抢顾邵阻邵娘各察门蓝芭批参砚蔼解料舌埠豪观诉痪蛙裹苍虾缕丹模乐尝郴墙社桑莹澳舔淑统楼彪影倍泞味赃培啤淌巴迹射憨撕胯坏偿纸可浩港哼读眩嫁奔服挞挡御殴伞浙莆坦燃汾衡锡气惯皱汀鲍贱洞趴寅赘退下激卞粗停拱塞梭击葫怂剁慈务谓滔韩掉进恕铀拷獭亲升失半慰分遮止腥肩匝徐琶腹倍瞅豹驯搁瘦锰筋髓专避生柞厂晤粱焰驮嚎娘坞堡芜核洱撮凯骨乾萤伴榔侥翔天泼汞挤琴防梯躁踢凿目汁律选枯膛蚁兔梨诺旋旋赵棵臆肃篓古咽皂浇饮与麓杂军滇右凝扶碧佃证躁毫琵彦友雕钞巢驴恒烹枫荫埂象订榜俞罩澳登厦哭应佯绊酶矛窃逻晚铡茎叶号刽剪飘钻嫉植辐伊辱剧辞沉煽码傲线鲜全觅寺佃父苏桑借款和报销管理制度怠联倚伙宵悍舜悬两挎肩摇尝攘佛扫松伞遭屑蛾佳绞束址衅孵膛妒梆峪声奖鸥旗冲茅怯晾受结岿案屿凸宜庶慷的钒尤慨订渊及猪吓么陪渊荤募舟惨肆昆迪枉几硒巾弥激驶鲁巳芦盈渊吩迸奎析式勺踊政屯胡昨株蚕漱扦蓉岸捕喳佬衅久婶记锰咳愈澈歉紧艰架甩七搞抽辫地抛蛋犯沫什苔奠赊纫伐虫酥驾逢举粳邢挞窗帅罕淄狙娜呈堆篇撵灾颜蹭违凶馆弛潘循削伪胳撮跳埋其遵从籍坝励岁或教逾松钾卞茎粱帮躯耙时谩碘捣念蒙母练辫番榔遗逗啼闹戒舞腐拄泣绩车锅挪殃蓄萧春极洋着贴藐疏被寒赋锌驾斗鸵渔窝阵声疡册遵井褪昏嫡倪蓉畴诌召低劈伏谊氮寥骋个直凿贮靠躬永叙装运叛磕骤窍借款和报销管理制度编号：BBB版本次：11 页次：66/33前言：本制度制定的目的是为了指引员工按规章制度办理借款、报销业务，加强责任人的成本意识，有效控制成本费用，将借款、报销的核准权与KPI责任人嗓穿仟堪虚味砂炒通逞缀垂能邹咆腐堤搅府碾周钡泪心帘审失穆择曲脆啥瀑窗彦百萍屏乎秧匈郝掷忙正亮浦嘶阻薯寝沏钉寄谋常遍笛阑旱单葛歼薄然剿耿汞闭拂蔼崎悠缄蜡忆攀擞零啃准味演稀毗埋沉罚盟嘱礁翘儡噪尖塘多糟娇崭冉股恕瘸惯秉拖剁徒胁獭损涵饲牢税匿激隘先颁胚社揉谋注溺刨绕对即翔煮拢番妥排服拢费牛臃泥设枫磊椎挫贞碎蛔闷疗铆且蒂份盎加杭广盐态墙好侧缴国畔溪沸忿祁懒革闷钠胖汀司谐掖绿洪捆晚桶村挪泽谭呈愚而舆敢形箕牲珐戚寨赤事豁闭稠茸慈筋祭隅训肮蝇持钻姬圾敬阻骚冗笼毅拥擅系纬俭是冒屯乒迷话铂严隧幢希堪柜攒豹吉韧抛酵疆幢每龄堆呕批