委托收款业务流程.ppt

委托收款业务第三小组第三小组2024/5/8 周三1概念及适用范围概念及适用范围 业务流程业务流程 账务处理账务处理 Click to add title in here 123目录4总结总结2024/5/8 周三22024/5/8 周三（一）概念及范围委托收款是收款人委托银行向付款人收取委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式：委托收款结算款项的划回方式：邮寄邮寄电报电报2024/5/8 周三3适用范围凡在银行或其他金融机构开立账户的单位凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易和个体经济户的商品交易公用事业单位向公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项租金等劳务款项以及其他应收款项无论是无论是在同城还是异地在同城还是异地均可使用委托收款的结算均可使用委托收款的结算方式。方式。2024/5/8 周三42024/5/8 周三 付款人付款人 收款人收款人 收款人开户行收款人开户行 付款人开户行付款人开户行1.收款人向付款人提供商品、劳务等收款人向付款人提供商品、劳务等2.收款人提供收收款人提供收款依据，填写委款依据，填写委托收款凭证，委托收款凭证，委托开户银行收款托开户银行收款3.收款人开户银行受理后，退回收款人开户银行受理后，退回委托收款凭证回单给收款人留用委托收款凭证回单给收款人留用4.收款人开户银行收款人开户银行向付款人开户银行向付款人开户银行传递委托收款凭证传递委托收款凭证5.付款人开户银行付款人开户银行通知付款人付款通知付款人付款6.付款人付款人承认付款承认付款7.银行间划转银行间划转8.收款开户银行收款开户银行通知收款人款通知收款人款项已收妥入账项已收妥入账（二）业务流程2024/5/8 周三52024/5/8 周三发出委托收款发出委托收款主要业务详解：主要业务详解：2024/5/8 周三6发出委托收款经办柜员对客户提交的汇票及证明文件进行初审。审核无误后，请客户根据票面记载信息填写“托收凭证”一式五联。托收凭证上应详细记载委托日期、金额、收付款人名称、收付款人开户行行号、托收凭证名称、附寄单证张数。Ps：银行承兑汇票托收时“付款人账号”栏可不需填写。2024/5/8 周三7经办柜员在托收凭证第一联加盖业务受理章，第三联加盖结算专用章，第四、五联无需加盖章戳。将托收凭证第一联及业务收费凭客户留底联交还给客户，第三、四、五联与汇票原件及证明文件一起快递寄到付款人开户行；将汇票复印件一份作内通附件上缴稽核，另一份与证明文件的复印件及快递单留底联随第二联托收凭证专夹保管，并且在第二联托收凭证上记载“票据托收编号”。2024/5/8 周三9经办柜员对客户在托收凭证第二联及票据背书人处加盖的预留印鉴进行验印。验印通过后，在托收凭证第二联右上角加盖“验印相符”章及验印人名章。业务主管审核无误后，经办柜员进行系统录入。交易成功后，打印业务收费凭证及内部通过凭证，复印汇票正反面二份（含粘单）及其他证明文件一份。2024/5/8 周三102024/5/8 周三（三）账务处理收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关转账凭证，其会计分录为：有关转账凭证，其会计分录为：借：应收帐款借：应收帐款单位单位 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税金应交税金应交增值税应交增值税销项税额）（销项税额）对于银行按规定收取的手续费，应根据收据收费编制对于银行按规定收取的手续费，应根据收据收费编制付款凭证，其会计分录为：付款凭证，其会计分录为：借：财务费用借：财务费用 贷：银行存款贷：银行存款2024/5/8 周三112024/5/8 周三付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联和有关单证编制银行存款付款凭证，其会计分录为：和有关单证编制银行存款付款凭证，其会计分录为：借：相关科目借：相关科目 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：银行存款 2024/5/8 周三122024/5/8 周三收回货款借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款XXXX公司公司收款单位填制有关银行收款凭证，会计收款单位填制有关银行收款凭证，会计分录为：分录为：2024/5/8 周三13拒绝付款对于全部拒付的，如果由付款方退回所购货物，收款单位应编制转对于全部拒付的，如果由付款方退回所购货物，收款单位应编制转帐凭证，冲减原有销售收入，其会计分录为：帐凭证，冲减原有销售收入，其会计分录为：借：主营业务收入借：主营业务收入应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）贷：应收帐款贷：应收帐款对于部分拒付的，应于实际收到付款单位所付部分款项时，编制银对于部分拒付的，应于实际收到付款单位所付部分款项时，编制银行存款收款凭证，其会计分录为：行存款收款凭证，其会计分录为：借：银行存款借：银行存款贷：应收帐款贷：应收帐款单位单位对方拒付后退回拒付部分货物的，应编制转帐凭证，冲销拒付部分对方拒付后退回拒付部分货物的，应编制转帐凭证，冲销拒付部分销售收入，其会计分录为：销售收入，其会计分录为：借：主营业务收入借：主营业务收入应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）贷：应收帐款贷：应收帐款单位单位2024/5/8 周三142024/5/8 周三THANKS!2024/5/8 周三15