马集初级中学财务管理制度.doc

2014年秋学期
寿县马集中学
财
务
管
理
制
度
二零一四年9月18日

马集初级中学财务管理制度
一、基本原则
1、坚持勤俭办学的方针，贯彻双增双节的原则，遵守国家的财经纪律，做好学校的财务工作。　　
2、建立健全收费管理办法，一切收入要入帐。按照上级规定向学生收取费用，严格控制代办、服务性收费项目，不得额外收取其他费用。外单位的各种教育资助（钱、物）均属学校所有，均须入帐入库，并与国家下拨的财物同样管理。　　
3、执行预、决算，有计划地使用经费，专款专用。学期初，各条线提出学期经费使用要求，由总务财务部门综合编制学期经费使用计划及购物计划，交校长审批后实施，未列入经费使用计划的原则上不予开支，财务部门要做好月报、年报工作。　　
4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划，购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理，所购物品一律交总务部门专人进行验收，并在学校校产登记帐册登记，然后按规定分交有关部门使用，严禁先用后批。购物凭证由采购、验收人签字，经校长审批后方可报销。　　
5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员领用现金必须履行批报手续，及时结算帐目，不得拖欠和挪用公款。　　
6、必须从严掌握开支。预算外不合理的和审批手续不齐全的发票、不符合规定的收据、白条不予报销。不合理的开支，会计必须拒付。　　
7、严格执行代办费结算制度。学生书籍、簿册、讲义代办费等，逐项核算到人，在放寒、暑假前向学生公布，多退少补，不得增加或变相增加学生经济负担。　　
8、调出人员必须结清所有帐目，还清所有借用公物，方可开出工资转移证和人事介绍信。　　
9、执行国家会计档案管理办法，做好财务档案管理工作。财会人员变动时，办好交接手续。　　
10、坚持民主理财，定期审查学校财务帐目，做到经济民主，帐目公开，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污，努力把好财务关。 　　
二、马集初级中学民主理财制度
民主理财是规范学校财务管理、强化内部监督的重要手段和方法，实行民主理财，不仅能充分调动广大教师参政议政的积极性也是更好地管好用好学校的有限资金，进一步密切学校领导班子成员与教师的关系，增强领导和教师的廉政意识，因此特制定以下制度：　　
一、学校成立民主理财小组，由学校领导，教师代3-4人组成。　　
二、参与学校财务的年度预算和决算工作。　　
三、监督审计学校的预算－执行－验收－决算全过程。　　
四、学校财务工作严格按照上级教育部门有关要求进行，坚决杜绝乱收费、收费不入账、坐收坐支、帐外帐和滥发钱物等现象。　　
五、监督学校各类财务收支情况，定期对学校收支帐目进行审查，理清明细，并将审查情况及时通报全体教职工。　　
六、监督审核学校固定资产变化使用情况。　　
七、参与学校各种大型设施设备的采购、招标合同价格的审理工作。　　
八、参与学校教职工绩效奖励工资发放办法的制定。　　
九、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论，并及时将理财结论予以公布，同时留有文字资料和影像资料备查。　　
三、马集初级中学财务公开制度
为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订本制度。　　
（一）、财务公开的目的　　
为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增强教职工民主理财意识，积极有效地进行财务监督，不断提高资金使用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设　　
（二）、财务公开的原则　　
财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则。　　
（三）、财务公开的内容　　
1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校绩效工资实施方案。　　
2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；　　
3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；　　
4、重要财产、物资的采购和处置情况；　　
5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费情况；　　
6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；　　
7、学校代收代支资金情况；　　
8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。　　
(四)、财务公开的方式　　
1、设立固定的公开栏、宣传栏，公示学校资金收支情况；　　
2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余情况。　　
财务公开是学校民主管理的重要体现，要采取定期公示的方式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的内容要留有图片和影像资料备查。　　 四、马集初级中学学校财务公开实施办法
实行校务公开是贯彻“三个代表”重要思想的重要体现，是推动社会主义政治文明建设的重要形式，是加强教育系统党风廉政建设和行风建设的重要举措。财务公开是校务公开的一项重要内容，是学生、家长和社会关注的一个重要问题，是防止学校乱收费、乱开支、引发不廉洁行为的一个重要手段，是规范学校收费和支出和一项重要举措。　　
（一）、工作指导思想
学校财务公开，以邓小平理论，“三个代表”重要思想为指导，代表着广大师生员工和家长的根本利益，必须将其作为加强学校民主政治建设的重要方面，作为调动广大师生员工积极性、增加学校凝聚力的重大举措，做到领导重视、制度健全、载体明确、形式多样、突出重点、注重实效。上下齐心，形成合力，培养学生“成人、成才、成杰、创造、创业”。　　
(二)、财务公开组织领导机构
学校成立财务公开领导小组，具体领导组织实施学校财务公开工作，校长为第一责任人。　　
(三)、财务公开的内容
（一）向社会、学生、家长公开的内容　　
1、学校面向学生的所有收费都全部接上级要求进行公示，在学校公示栏醒目的位置以公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、减免政策以及投拆、举报电话等；并公示代办费的支出明细及结算情况。收费公示的内容随着收费项目和标准的变动情况及时作出调整。　　
2、家庭经济困难学生补助情况。　　
（二）向学校教职工公开的内容　　
1、学校的整个收入情况。上级补助收入，服务性收费收入，社会力量捐资助学收入，学生食堂收入及其他收入等分类公开。　　
2、学校的支出情况。须按一般预算支出项目分明细分开，即按办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、维修费、设备购置费、图书购置费、基建工程费等分类公开。　　
3、贫困住宿生补助的金额及人数。　　
4、学校的债权、债务情况。　　
（四）、财务公开的形式
学校财务公开采取多种形式向社会或教职工公开。　　
（一）学校设制校务公开栏，面向学生的各项收费在每期开学收费前公示并保持至期未，代办费支出明细及结算情况在期末公开。面向学生教职工公开的内容，公开时间不得少于15天。　　
（二）学校聘请多名民主党派或群众教师代表，家长代表为教育收费义务监督员，并定期（每学期不得少于1次）向义务监督员通报学校的收费情况并听取他们的意见。　　
（三）学校校长每学期至少一次（期末必须有一次）在教职工大会、教代会上作财务公开专项报告，较为详细地公开学校的财务收支情况，并在学校OA办公系统公告栏公布。教职工对具体的收入、支出有疑问的可到会计室咨询。　　
（四）利用职工政治学习，经常向全体教职工通报学校大笔开支或重大事项。　　
（五）广泛运用广播、电视、报刊、校报、校园网公开向社会、学生、家长公开的内容。　　
（六）学校设立咨询电话和校长热线电话、校长信箱。　
五、马集初级中学收费管理制度
一、学校的各项收费，均严格执行县物价局、教育局规定的收费项目收费、收费标准，严格执行教育收费“一费制”的有关文件规定，学校不得违反规定进行收费，不得超范围、超项目、超标准收费。　　
二、学校向学生收费，必须提供合法收费票据，不得无票据收费不得使用违规票据收费。各项收费均使用由财政部门统一印制的收费票据收费，做到票据内容真实完整、数字准确；实行一费一据，一生一据。严禁“白条”收费。　　
三、每次收费前要实行收费公示，公示内容应为县财政局、物价局、教育局本学期的收费文件规定的项目和标准。学校收取的各项费用，应全额纳入学校财务管理，及时缴存县财政专户，严禁坐收坐支或私设“小金库”。　　
四、每学期收费结束时，由财务人员和教导处进行分年级、分班、分项目到个人的结算。结算内容必须经班主任签字确认，并向教职工公布，接受群众监督，实行多退少补。　　
五、学校设立收费内部监督检查小组，对上级规定的收费项目、收费范围、收费标准进行检查，杜绝年级、班级、教师个人自立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准收费现象。　　
六、学校负责人负责学校的收费及管理、使用工作。财务人员负责收费以及票据的领取、使用、缴销工作，其他部门和人员无权收费。　　
六、初级中学收支两条线管理制度

为了加强对预算为资金的管理，规范收费、罚款行为，认真执行财经政策，严格遵守财经纪律，切实实行收支两条线管理，特制定本制度：　　
一、学校的收费项目标准，必须按物价财政部门核发的收费许可证规定的内容和标准进行收费，不得另立收费项目和擅自提高收费标准。　　
二、凡收取费用，必须使用上级财政部门印制的统一收费票据，不得使用自购，自印的收费收据。　　
三、使用收费票据，做到专票专用，不得混用乱用。　　
四、统一票据的领取、使用、注销要严格按照规定履行手续，妥善保管，杜绝丢失、损坏的事故的发生。　　
五、加强对银行帐户的管理，学校在银行开户，必须经财政部门的同意。　　
六、预算外资金的使用，坚持“量入为出，自求平衡”的原则，实行统筹计划，分期申领拨付的方式进行核算。　　
七、落实收支两条线管理，学校校长一把手负总责，其他人员按岗位分别负责。　　
八、严格执行收支两条线规定，凡有违规款项一律没收，情节严重的给予责任人以党纪政纪处分。　　
七、马集初级中学报账员岗位职责
1、认真贯彻“会计法”及有关财务方针、政策、纪律和财务制度以法理财，维护国家及学校利益，为教育教学提供优良服务。　　
2、在总务主任的领导下，按照学校领导的要求编制学校经费预算，有计划的合理使用资金，办理银行结算业务，设置帐户登记总帐和明细帐、往来帐。　　
3、认真做好财务分析和财务监督。定期向领导提供预算执行情况，以利学校领导采取措施，保证预算的完成。对违反财经制度的现象，坚决予以抵制当好领导参谋。　　
4、审核每笔收支原始凭证，及时结算记帐，发现问题及时查实并向有关领导汇报。　　
5、保管所有财务凭证，即使整理、装订归档，妥善保管空白单据、会计凭证及印鉴。按照规定定期编造各种预算报表，统计资料，年终上缴决算报告，做到准确及时。  　
八、马集初级中学差旅费报销制度

（1）严格控制差旅费开支，各部门必须服从校长室统一安排，尽量节约，并先办理出差审批手续。　　
（2）派人外出办事，要做到三个紧缩：一是人数紧缩，能一人办的不要派两个人；二是时间紧缩，能一天办的不要花两天；三是安排紧缩，各部门派人外出办事，要相互通气，尽量做到综合办理，减少单项出差。　　
（3）外出办事人员，必须坚持勤俭节约精神，每天住宿（不高于80元）按标准执行。　　
（4）出差人员不得借出差之机游山玩水，出差期间因私绕道乘车，绕道车费自己负责，绕道期间不给出差补助。　　
（5）出差人员不得乘坐高档旅游车，亦不得雇用出租车；市内交通费按规定金额包干使用。　　
（6）出差付款必须从紧打算，回校后限在三天内与会计结清帐目，不得拖欠。　　
（7）严格差旅费手续，报销差旅费，要贴好票据，经部门负责人签证，然后交主管财务的总务主任和分管校长审批。　　
九、马集初级中学公务招待管理制度
为了规范学校经费支出行为，管好用好义务教育公用经费，充分发挥资金的使用效益，特制定本制度。　　
一、招待的范围　　
1、上级领导来校视察指导工作。　　
2、上级有关部门来校检查工作。　　
3、友邻单位及兄弟学校领导来校联系工作。　　
4、为了做好学校的某项工作，需要得到有关部门的支持和帮助。　　
二、具体办法及要求　　
1、上级领导来校视察指导工作、上级有关部门来校检查工作以及友邻单位和兄弟学校领导来校联系工作等，需招待时，应先报告学校校长或分管校长，经同意后由经办人填写招待申请单并说明事由、来宾人数、参陪人员、共计多少人参与等事项。　　
2、为了做好学校的某项工作，需在外地的其他地方招待时，必须事先向学校校长或分管校长报告，在学校校长或分管校长同意后方可办理，与此同时，再由经办人或校长告知办理相关接待手续。　　
3、无论在何处办理何种招待，都必须坚持先报告后办理的原则，否则，不予报销。　　
4、（1）上级主管领导来校视察工作，校级干部参与接待并陪同就餐；上级有关部门来校检查工作，分管领导参与接待并陪同就餐。中层干部参与接待和陪同就餐的原则是：与来校检查工作相关的中层干部参与；其余中层干部根据工作需要，由校长或分管校长同意后个别通知参与陪餐，没有工作关系不陪餐
（2） 程序：办理招待的经办人到学校办公室填写“招待费报销单”，由经办人、证明人审查签字后，报学校校长审核，经中心学校校长审批后方能入账报销。　　
（3）手续：招待费报销一律实行“三单”合一，即：税票、菜单、公务接待申请单。　　
学校年度招待费要严格控制在规定的限额内，并每学期向教职工公布一次。　　
十、马集级中学固定资产管理制度

为了更好地为学校教育教学提供物质保证，用好、管好学校的设备、财产和物资，做到物尽其用，财尽其效，更好地贯彻勤俭办学方针，提高办学投资效益，结合本校实际情况，特制定本制度：　　
一、学校的设备、财产和物资的管理工作是学校整体管理工作的重要组成部分，必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，物尽其用”的原则，分管校长、总务部门承担主要管理责任，并具体落实到专人负责管理工作。设备、财产、物资的管理人员，因工作调动，应办好交接手续。　　
二、经常对师生员工进行爱护公共财物的教育，逐步确立人人自觉爱护校产的良好风气。全体职工要通过服务育人的途径，言传身教，教育学生爱护学校各种教学设备、仪器和各种生活设施。学校对设备、财产、物资管理工作取得显著成绩的部门、班级、个人和爱护公共财产的好人好事，要给予表扬奖励。　　
三、学校的固定资产实行统一管理、统一调配，责任到班、组、室、专人保管制。　　
１、学校的固定资产，任何个人不得侵占或破坏，也不允许移作他用。管理实行责任制。校舍管理由学校总务部门负责。教学设备、仪器、教具、实验药品等按使用部门和存放地点，落实到处、室、班、组及个人，实行谁用谁管，学校定期检查。　　
２、建立固定资产帐。学校会计在总帐上设立“固定资产基金”和“固定资产”两个对应科目进行核算。总务处设置《固定资产登记册》，登记册按固定资产分类目录设户，按品种记载固定资产的数量、金额、增加、减少和损耗的情况，并做到记录齐全，数量正确，帐实相符。　　
３、图书、体育、音乐、美术、实验室、微机、食堂、宿舍等部门使用保管的各种设备、仪器、物资，应分别设置各自的固定资产清册，按品种、数量、金额进行登记造册，并及时做好损耗记录，每学期结束前，与总务处、会计室进行一次汇总和核对，做到帐帐相符。　　
４、学校的设备、仪器、物资，为学校教育教学活动所专用，个人无权向外单位出借，凡特殊情况须外借的，一般物品经总务处同意，贵重物品须经校长批准同意方可出借，并要办理出借手续，如期追还。凡借用期间损坏或遗失的均应照价赔偿。　　
５、固定资产统计范围：固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。　　
６、固定资产分类：　　
⑴土地类：分别按房屋及建筑占地、通路占地、运动场占地、绿化占地、其他占地。　　
⑵建筑物及资料类：分别按教学、行政办公、生活生产、其他用（包括传达室、车棚、围墙、水泥路、操场、篮球场、乒乓球场等）的登记。　　
⑶专用设备类：分别按教学仪器（包括仪表、教具、模型）、体育设备、音乐设备、美术设备、电教设备、广播设备、医疗器械、交通运输工具、实验橱柜等的登记。　　
⑷一般设备：分别按课桌凳等办公用具、会议桌、沙发、炊事用具、家具（住校师生的床、橱、桌、凳等）、电器的登记。　　
（一）经费报销标准、程序及手续
（1） 标准：报销标准每人每日20元，要本着厉行节约、反对铺张浪费的原则，做到一切从简。　(需补充)    　　
（二）、固定资产的评价：
新建、购入和调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。自制的固定资产按开支的工料费入帐；无价调入和旧存的固定资产，不能查明原因的，可估价入帐，调出和报废的固定按帐面原价注销；购入、调入固定资产的运费和安装费，不计入固定资产的价值。　　
学校的固定资产一律不提折旧。　　
（三）、固定资产的报废和损坏赔偿：
１、由于自然灾害特殊原因，或经长期使用原因，或由于产品本身质量原因确属不能修复以及确属非责任事故，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。　　
２、凡责任事故造成固定资产损坏，或人为因素造成固定资产损坏的，均应由当事人照价赔偿。故意破坏或故意损坏的除照价赔偿外，视情节给予必要的纪律处分，并处以罚金。　　
(四)、固定资产的增添
固定资产的增添的审批手续，由经管人员进行验收，校长签字后，方可送会计审核入帐。　　
在寒暑假期间，由总务部门负责，组织一定的人力，有计划地对固定资产进行全面的清查。通过清查，不仅要核对数量、保持帐物相符，而且要检查使用和管理情况，总结经验，改进工作。对校舍和用于教学校具，视情况进行整修。每年年终要填写好“固定资产汇总表”。　　

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