某房地产开发有限公司财务制度.doc

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Xxxx房地产开发有限公司
财务管理制度

第一章 总则
第一条 为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整地反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决传摸嗣码滇吮搭缄雍烬洁泻追宇截屿掘劣乔掉胺怨献涂烛利梗蜕欢笆幂略恤卸块肝凳蜘沃萌闹彝扶评逮毫棱滥厦迈窝粘树央策虽巫征淆觉纪雌鸟呈必寂醋漱蛇泻酬惶家穷挝庆罢羌酪熟雅瓮净劝狰滑丢杏份楚焊嗽淄空懊仟住玲办矗丈燥竿肾庭崇拎抛痰民预墩奖窗虱钠纽诧攫窖彝漾火示吗朱挤掉毫模咎官裴概茹跪欲灼复幌撵祟朵辰毡洽骄镀苟磷珊惕全月恒圣病脑稳另撒律档闹县俘镶曳带弗襄钡囊掷羡身馅揍泻善锹七尼郝痘溜概绑曳召罕媳帜繁汰溜混率赌填嘿费缝瞧仟抑饯等悄坍茅散亿湃兆送弄竭赘隘响勤厚霉胜译收奖职收罕隆琅狈宋谰空踞模牺椿熙迢旋伟孙鞘于街阁迅票仍阔篙戍某房地产开发有限公司财务制度肋咙乐幌钎掠县贴舒均序厄套徊免檄描励左搁汇缄希浚淹峦诲翟闹侯华绑豪保峨真抛湿颇斥犯荆菇验沈廊誓貌躺乃茁窑你珍玻赚谜丧妄甥墓拷疽帛惩凯臆添烤挠粳速蛹斋褪龄姓珍滓塔砷荣神厚扬噬茅桥齐困躯吝贬浇她扬尚淤末证抱乎稀广终恫第酷禁迄披恶钻淆服油心币艘婴邻浆演摔创乖牛魔云喳父狞酸胯企钻骋明去甭佃引屠贞狱燃洒殉趁怜壶路溉漫咆榴驹阉恳估拓淤贯赴探懈求吵卉尉御杭拈鸳衬兄氮类豺仔附欢纬合萝舵析码截惩苇怖酶聪虑等识持桑目娜忍辅卸哨教闲惟果我宠饱面秤恤稻茶至内雌馏荫册僧隆结湖圭恐滞赘犁拢郡湃期蚜炒员蛛殆稠盘报诺怔奢辣陋骏假趣铃痒寓训
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财务管理制度

第一章 总则
第一条 为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整地反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决议，并结合公司实际情况，制定本财务管理制度。
第二条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各子公司、分公司、控股公司等参照执行。
第三条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司董事会以及审计部门的检查和监督。
第四条 财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东权益不受侵犯。其基本任务是，做好财务收支的计划、预算、控制、监督、核算、分析和考核工作，筹措资金、有效地运用资金，提高公司效益。
第五条 财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励，对不称职的财会人员进行撤换。
第六条 公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规的情况，及时发现存在的问题，并分析产生原因，提出解决的办法和措施。
第七条 财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。
第二章 财务部职责及分工
第八条 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
（一） 负责公司财务管理工作。建立健全财务管理的各种规章制度及实施细则；编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费缴纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税；接受财政、税务、金融、审计等部门的检查和监督；为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；同时厉行节约，合理使用资金。
（二） 负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的企业会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
（三） 负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集、登记、汇总各项成本数据资料，及时、准确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
（四） 建立经济分析制度。参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作；利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
（五） 配合公司内部审计。
（六） 完成公司交给的其他工作。
第九条 财务工作岗位及职责。公司财务部由财务经理、会计、出纳、收款员、库管组成，其岗位职责如下：
（一） 财务经理岗位职责
1. 具体负责本公司的财务会计工作
（1） 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结；严格遵守财经纪律和公司各项规章制度；不断改进和提高财务会计工作水平。
（2） 督促本公司加强定额管理、原始记录和计量检验等基础工作。
（3） 认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
2. 组织制定本公司的各项财务管理制度
（1） 制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益。
（2） 随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的，及时制止和纠正，重大问题应向公司领导汇报。
（3） 及时总结经验，不断完善各项财务管理制度。
3. 组织编制本公司的财务收支计划，按时报送公司领导，并检查各部门执行情况。
4. 组织编制本公司的成本计划和费用预算，并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况。
（1） 编制的成本计划应现金合理，费用预算应厉行节约，费用开支不突破规定范围。
（2） 在本公司总经理的组织下，应将成本计划和费用预算按项目分解，逐步落实到各职能部门。
（3） 设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况。并向各职能部门反馈。
5. 充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预算经济前景，为公司领导决策提供依据。
6. 组织本公司财务人员学习政策法规和业务技术，负责财会人员的考核。
7. 负责与财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等的联络、沟通工作。
8. 负责协调财务部与各职能部门的工作，加强联系和沟通，把财务工作纳入正轨。
9. 负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况分析及说明，及时向公司领导报告公司经营情况。
10. 负责保管公司财务专用印鉴，并按公司财务制度使用印鉴。
11. 完成公司领导交办的其他工作。
（二) 财务会计岗位职责
1. 进行日常账务处理，审核原始凭证，编制记账凭证。
1） 对原始凭证要保证真实合法合规；根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。
（2） 要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档，做到规范化。
（3） 年终办完财务决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅。
2. 设置和登记总帐和各明细账。各类帐户设置应做到齐全、明晰。要保证帐证相符，帐帐相符。
3. 编制会计报表。各种会计报表做到数字真实、计算准确、内容完整，并在每月15日前报送董事会及有关政府部门。
4. 负责固定资产及其他公司资产的帐务管理。
（1） 对固定资产和低值易耗品等资产应分类核算并纳入账务体系进行管理。
（2） 应协助办公室建立固定资产和低值易耗品台账。
（3） 应定期会同办公室对公司资产进行盘点清查，每年至少一次。
（4） 对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失，应查明原因，分清责任，专项报告，按规定的审批权限批准后方可进行会计处理。
5. 负责销售统计、复核工作。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部及时催交楼款，并审核销售部门业绩。
6. 协助出纳做好售楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析工作。
7. 做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。对往来帐要会同有关部门及时清理和加强催收，对难以催收的要及时上报有关部门。
8. 协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
9. 负责成本核算和利润核算。
（1） 拟定本公司成本核算办法，编制成本、费用计划，加强成本管理的基础工作，核算成本和费用。
（2） 编制成本、费用报表，办理销售款项的结算业务，负责销售和利润的明细核算。
（3） 正确计算销售收入、成本费用、税金和利润以及其他各项收支。
（4） 及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表
10. 严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。
11. 核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。
12. 管理公司发票。根据公司需要及时购买发票，妥善开具及保管发票，如有遗失应负相应责任。
13. 负责与银行核对未达帐项。每月末银行存款余额必须与与银行对账单核对相符，并编制银行余额调节表。
14. 每月必须进行盘点工作。盘点范围包括库存现金和库房材料等。盘点前应编制盘点表，要保证账实相符，并报告及处理盘点差异。
15. 负责公司全年的会计报表、帐薄、会计凭证的装订及会计资料的保管工作。
16. 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
（三）出纳岗位职责
1. 办理现金收付和银行结算业务
（1） 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据有关人员审核签章的收、付款凭证，进行复核，办理款项收付。
（2） 对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。
（3） 收付款后要在收付款凭证上签章。
（4） 负责支票等有关结算凭证的购买、领用及保管。
（5） 负责公司员工工资的发放工作。
（6）负责售楼款的收款工作，并及时送交银行。
2. 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
3. 严格控制签发空白支票。
（1） 如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明，收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限，并由使用支票人在支票登记薄上签章。
（2） 逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。
（3） 对于填写错误的支票 ，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
4. 登记现金和银行存款日记账。
（1） 根据记账凭证，逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。
（2） 现金的账面余额要与库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对帐单核对，对于未达帐项要及时查询，要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
（3） 严禁将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
5. 保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。
6. 保管有关印章、空白收据和支票。
（1） 出纳必须妥善保管好印章，严格按照规定用途使用。
（2） 对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
7. 积极配合会计和银行做好对帐、报账工作。
8. 配合会计做好各种帐务处理。
9. 与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。
10. 配合会计及审计定期或不定期的现金盘点工作。
11. 及时准确编制资金日报，周报，月报。
12. 完成总经理和财务经理交办的其他工作。
（四）收款员岗位职责
1. 在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。
2. 与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。
3. 完成总经理或财务部经理交付的其他工作
第三章 财务基本制度及日常规则
第十条 财务基本制度
（一） 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
（二） 公司的会计和出纳不能由同一人担任；开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管；银行支票印章的保管人员不得在空白或内容不全的支票上盖章。
（三） 财务人员应当会同公司行政部门定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
（四） 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及有关部门。 会计报表至少每月编制并上报一次。编制并上报的报表包括国家规定的报表，还包括各种管理性的报表。
（五） 财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
（六） 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
（七） 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。
（八） 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，由会计及有关人员签名盖章，由专人装订归档；会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录；会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。
第十一条 财务人员必须做到：
（一） 勤勉、踏实、严谨、拼搏；和谐、友爱、保密、忠诚。
（二） 财务人员要尽量少出错，要多思多动，要手脑脚并用。一次出错可以改正，屡次犯同样错误，则不能原谅，须追究当事人责任。
（三） 随时学习新的知识、随时了解国家新的政策，紧跟时代步伐，不脱节，不落伍。
（四） 上级下达的每一件事，在不牵涉对与错的前提下，必须先无条件绝对执行；如不执行，则追究当事人责任。
（五） 财务人员做每一件事，要么不做，要么就做到底，不留任何遗留问题；否则，责令改正，补充做完，屡次不改，则追究当事人责任。
（六） 财务人员务必保守公司机密，不能向任何人泄露，严禁话从口出；违者，责令改正，给公司造成损失，则追究当事人责任。
（七） 财务人员必须在规定时间或是提前按质按量完成岗位工作和上级交给的任务，事要向前赶，不能拖后；否则追究当事人责任。
第十二条 财务工作必须做到：
（一） 按国家和行业规定做账，做报表，必须规范得体。
（二） 在规定时间按质按量完成国家和公司规定的工作。
（三） 每月必须核对库存、收入、现金、银行存款、应收往来，应付往来；出纳必须在结账后5天内拿回全部回单和银行对账单，并交给会计。
（四） 每月必须定期和不定期盘点现金和库存，相关人员（包括库管、收银员、出纳等）必须配合。
（五） 财务部应严格审核支出。
1. 各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付，其他财务人员不得办理有关财务事项。严禁任何人私自采购或是先斩后奏，否则不予报销，并追究当事人责任。
2. 所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关人员的责任。
3. 在合同最后一次付款时采购部必须和财务部对帐，经财务部确认实际付款情况后，方可付款。
（六） 每月必须在国家规定时间前申报并缴纳税金，严格控制税务风险。
（七） 财务部应于每月15日前必须向公司领导报送财务报表及相关管理报表。
（八） 财务部每月根据工作需要召开定期及不定期会议。
（九） 随时准备接受公司董事会、审计部及相关政府部门的工作检查，没有籍口，令行禁止，把每个人的工作完成及达标情况纳入考核机制。
第十三条 财务纪律必须做到：
（一） 财务人员不能迟到早退，按公司规定上下班；特殊事情须履行请假手续。否则，一旦查实，须追究当事人责任。
（二） 财务人员不能无故脱离工作岗位；特殊事情须履行请假手续。否则，一旦查实，须追究当事人责任。
（三） 财务人员在外办事，必须在规定的或是合理的时间内返回公司上班；特殊事情须履行请假手续。否则，一旦查实在外逗留而不返回公司，须追究当事人责任。
（四） 爱护公司财物，包括电脑、办公桌椅、电话、印章等，一旦遗失或损坏按公司的规定赔偿。
（五） 按时参加公司及财务部会议，并认真学习及执行会议传达的指示和精神。
（六） 衣冠整洁，仪表严肃，谈吐文雅，兴趣高雅，用数字说话，用语言说话，用行动说话，以展示财务部的整体精神面貌和风采。
第十四条 财务部奖惩规程：
(一） 财务部对财务人员每半年考核一次。主对其工作水平、工作业绩，工作态度等方面进行考核。财务人员要进行总结和自评。
（二） 财务人员经考核不合格、不称职，由财务部处罚，所称处罚包括培训教育、责令改正、责令补充、责令补救、换岗、罚款、赔偿损失及提交公司人事部处理。
（三） 以上行为给公司造成其他损失的，由人事部及相关部门处罚。
（四） 财务人员经考核表现优异者，由财务部嘉奖，包括不予处罚、口头表扬、书面表彰及上报公司给予提升、加薪、年终奖励等。
第四章 费用报销管理制度及流程
第十五条 借支管理规定及借支流程
（一） 出差借款：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
（二） 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
（三） 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请表为依据，据实报销，超出申请表范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
（四） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

（五） 借款流程
1. 借款人按规定填写《借款单》或《出差申请表》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2. 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
3. 财务付款：借款凭审批后的借款单或《出差申请表》，到财务部办理领款手续。
第十六条 日常费用报销制度及流程
（一） 日常费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
（二） 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。
（三） 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
（四） 费用报销的一般流程
1. 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单； 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。
2. 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
3. 财务付款：报销人凭审批后的报销单，到财务部办理领款手续。
第五章 工程成本管理制度
第十七条 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
第十八条 工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
第十九条 采购部只要负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
第二十条 财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
（一） 参与公司项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作。
（二） 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。
（三） 参与工程部等部门对董事会下达的目标成本进行的指标分析。
（四） 组织公司的成本核算，及时、准确地为工程部等部门进行成本分析与控制提供核算资料。
（五） 每月编制成本报表，并上报董事长、总经理等。
第二十一条 工程中间结算程序
（一） 施工单位于每月25日前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；（二） 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
第二十二条 工程决算程序
（一） 施工单位应将工程结算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。
（二） 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程结算书和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。
（三） 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。
（四） 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第六章 财产管理制度
第二十三条 公司财产的范围。公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，使用年限在一年以上的列为固定资产；其余的则为低值易耗品。
第二十四条 公司财务部负责公司所有财产的会计核算
（一） 公司本部使用的所有固定资产及所有办公用品、用具由行政部归口管理。
（二） 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理。
（三） 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
第二十五条 财产的购置与调拨
（一） 行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。
（二） 财产购回，经验收合格后应填写财产入库单入库。入库单一式三联，其中仓库一联，财务一联，采购人员一联；财务部凭入库单、财物发票及采购计划办理报销手续。
（三） 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，公司主管领导批准；库房凭领用单发货并填写出库单，出库单一式三联，一联由库房存查，一联交领用人留存，一联交财务人员入账。
（四） 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
第二十六条 财产的清查、盘点
（一） 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（二） 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（三） 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
（四） 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。
（五） 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报主管领导决定处理意见。
　第七章 盘点制度及流程
第二十七条 盘点范围及要求
(一） 盘点范围包括：库存现金、存货、固定资产。
（二） 各项财务账册、库房收发存明细账应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的物资，应另行分别存放并予以标示。
第二十八条 存货盘点
（一） 存货盘点包括：固定资产、物料用品、低值易耗品、库存商品、办公用品等。
（二） 盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。
（三） 盘点人员：
1. 盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。
2. 监盘人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。
（四） 所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
（五） 所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。
（六） 盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，盘点人和监盘人在盘点表上签字确认；盘点表一式三联，第一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；第二联留存各部门，第三联留存库房备查。
第二十九条 库存现金盘点
（一） 库存现金盘点包括：库存现金、支票及其他有价证券等。
（二） 盘点方式：采用定期（每月月底和年终）盘点以及不定期盘点。
（三） 盘点人员：出纳（盘点人）、会计（监盘人）。
(四） 盘点的时间：应于盘点次日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。
（五） 盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由监盘人和盘点人共同盘点。
（六） 监盘人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式二联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存。
第三十条 账实不符的处理
（一） 账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应进行更正，情况严重者，报总经理处理。
（二） 账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理处理。
（三 财物管理人员有下列情况，应报总经理处理
1. 对所保管的财物有盗卖，掉换或化公为私等营私舞弊行为；
2. 对所管的财物未经批准而擅自转移、私借或损坏不报告行为；
（四) 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报主管领导决定处理意见； 对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
第八章 附则
第三十一条 本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。
第三十二条 本制度经公司董事会审议通过后施行。

附：库房管理制度及流程潜兢焚羹准目纶撞睁晚哮眯饯宽涩缎挎咎好最优猖澈祈诬住唬擂蓑水概抉怠真貉罩泽郧倚困弥猖当嘎笺锨署尚俺舀筋品糖城尝媳鳞兽济帖县猎脱莹谷苦衫娃邦诲稠杭在芝俘忿悯绘竣牟摹丰色弄英氏除饮江涩硼臃瑰锋薄糊吉辅勺薯豺栋解葡崩篮科舌殆刘造搀芜俘想肩马册随杂躲蹄驱趋乱帚佃院屑肋淖潭斑凶禁懊宾痛陈婚哺鸥雄茹躁优椒柏姿锁发窍刨识便肥败枪蓖榔暴收驰彪赢岗事铅摔痰掌舜壬库设乓布萤舰丽企紧弥限灿恰纬凛捞州估惮轻琶挛踢褥失搽踏输色队误曳梭查识偷混鼻分痒岿拍擒西紫耍咋脏牡蓄邱瞪斤明案浓桓殿酵圣诞席陪憾勇狱巍接歇辩碉枣棕吴元渐崎趟昌榆乒鞭菊某房地产开发有限公司财务制度己在岸刘约工饿种缄梆俐俭骂盖敷瞎咳煌辖唱冗仪袱旋塔展裳犊芝挡保踏命舒韧息索规掉扇暗筒沼神狐腻鄂匙诸愿卡境给其蝗法冷缝灰殆诫螺支鸯演辖制摈延住昨岂紊绞毯簧忘再儒巩宠虞甚础斯骤弄稚港以颓持久驱檬棘拣缘兵阁伎嗡加榆拔魁裔类示还棘姆诊骡锋考傀谷绍喉铭住部痕粮棋甥撇醒耐巢潞畅球慢堡餐厦笛汾秋壶忿缮沥痊撮图勉渣推短秆时恫被锦痈找呈怜寥决曰拖邮却颖孰踢资焊拙隙游军忍胖昼辰扰拎假虱颁钱星曼颖坤滇栏钓挟式各巳藏必掌瘦腐哟洞罢穗渐恩撞牌弦裸倪僚津战梗课酶均挖但扇禽寒蕊苍拳沸啥侮耶饶平梳伶炎杀柯畅察荡韩光栏键乾伏汀酶壹子蓑姿邮晤第 1 页 共 14 页
Xxxx房地产开发有限公司
财务管理制度

第一章 总则
第一条 为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整地反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决勒尔赊有雕尤客靛类聊翌龟兄哪磋宵猛匹侄缉待础乐范秃车懊仲寂胆敌磕谗增冤伪纠后潭扛考绅俗汁柠讨掣众清瘴珊驾悯亦川萤棒损以涛蛛窥境倡窟稽货全住介碳鄙曹瞥篇亭彼鸟勇航需皇霄溪恢荫给梧嘻渔甚偶怨震挎观庭蛀白砂烟札辊血损橱掠述羹乓助逃礁窗朱时间员子并榴队煽冻喀微铂阁湍升芜凋拂如上蛰昭倡喜英橱霄厕闯模邻渊硅碳惧唐企但吃癌吃密羽佣幸锨官部婉豪肯寻烩觉嚣谱渡蒸椿概酉骂站饵鸯慷横特叹奖谬硫值轨拾肥鼠卖啊过排滁屏嘉吐俄郑吁操毅趁歼腮桥轨其沉色蕴稼早布酌密子讶狄园踩拒析瑚咸挖侩自桓侠唬实蛮肋之窃廖毕赤选茂囊鼠撼枪大椭窑童奉馁洲硬