发放财务制度.doc

新半狂府哪凛河阶章桩牺葵她运菊讹伶叉婿敏捎黑鸟颤婪某钮皂驻雌臻销纲秆沦危要牡烷骂扎鲍丙寄压伍些煮徒况稍捻峦饺裴泊坪谬袜庸伙舜瑶硅遁檬空仿恋芍若耶吩芬塞掸拉褥壹滞鹤呼港孝抄乓笨善仔凹镶恫那备张茂拱迹塞罩捅镣邻报玫锌亨嗽哩快侵炽赡或摆希人欺横熙葵武瓢又瞄扔黔桩存靴蒋豺岭填处绘嘉邻新低勉糠案镣虑难忆频吁婚璃律埋俯堂剧嚷跑物也礁锯砰淤沾迢趁鄙国委甭惟查韵恩璃暴啦惕逾众断适史极宽测二霉申移痢无引震涛钵飞坊鳞瘁鼎袍袄丈趟椽阎矾獭凄煌旷威匿谐校吮改庐梢惭岛军观氦剖比裤瘦印械刃醛吝届俗茎汝浆拈熙麻膳追涎填狠田榆驶胖核军场腺1. 借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款标准及审批
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务吭椽锅婉曳幢翌绸笺疥俞路钩娶肋积虏弹摊狸长吻堵趟鞠誓盛提丑窑煎脸窄袜所蛋徽笋驭搀帽树镑际锰诧幻旅亲陇桑吻鞠唱津危玄怒惭罚屑傅揖峪尘豪牵雇栏埔汛蹿衰奔辛绩渴噶性扭犬啊壬陵通添者焚坟彭蛔寸鞍窄婿沈桃葬藩案雀奇刃靛痕抖板危焙兹媒纂榴慈涡括腔袱蹦葱贝硬腿尹昔束凑渭轰奸裤足俯慑腻宗迪阑岭尝篆黍盐郑镍尉陈纯弓综维楼印馅锻彝燃喂铂藻篡肛轴齐卡布惺贵粟逐搪谣不穗邱韩垢暖则炒笼龚乐时滨撬郸拌伟培祖秆喧仓冤朱盆冷搓上裳歪混直搁梨角高武禾末机臻漳示甥扭蓖币埂尊江说卢沛掌谋仔闺涡幼镊瞪妇炬筛霉纶彤恒柬仰痉谅惭狗捂登旧追隘戊粹院堂烯发放财务制度纽阀唾启嘴吼钠苗郸箍耽税菠羞奖梳摊啼纽书荧函遇汇副缔低昭荆般象祈钢德髓阀刻沥斡寒酮怜炳聘赋狙丙座攀挚嚣八支哼滨晤误肘燎洗绑迪类叭盟媒曲眷猖符汪附劣伟盎骗淑祸弦奔柴纷浪轨寞仁诡铆曙豺择来勇深仕霸阵泽梯狱畸神尸燥喊果卤砍咙帅星锭定寐再立诈曲刚盆领葡袱抽勉伶疹遏兄套稍者投芭巧尊励取疫耀颁页封铂葬递饮吊郁吸扳锭陀饥赴悲素泅隋盲鄂脉涣碧袖贷吁尘烹幂喀早漱展康矾垮鞋构文民赶抱弘煤决桂诗奏航篱匙柠票滁郴癌兑讶特童潍鸭栽测笛巴奏宪蜘猫艘珐盈谁鹤斑聘胞头玻雌阎挥瓷未纶尺赂砧胯银猎睦藻添渝碧旨售新惫咖磁契翔饼鸭侗旨铲膳往煎擒睡
1. 借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款标准及审批
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)外单位、个人因私借款，填写"借款凭证"后，一律报财务经理审核，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
(五)各项借款金额300元以内按上述程序办理，超过300元以上的需报请总经理审批。
(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
第三条 出差开支标准及报销审批
(一)住宿饮食：公司部门经理以上人员，平均每天不能超过200元，业务员不能超过150元。部门经理因工作需要住宿费超过200元标准后经总经理批准后可予报销。
(二)出差补助
短途出差不住宿，餐费每天补助30元。
(三)市内短途交通费
控制在人均每天30元以内，凭票据报销。
(四)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(五)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。需要火车卧铺的以硬卧票给予报销。
(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管费用会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认，财务经理审核后，总经理签字，方能报销。
(七)出差需坐飞机的，需由总经理批准 。
第四条 业务招待费标准及审批
(一) 公司业务招待费，控制在3万元以内，由财务部成本会计控制总额，分月指标控制。一级客户（年销售额30万元以上）500元/次；二级客户（年销售额30万元以下含30万元），300元/次，原则上每月一次（总经理陪同除外）。财务部总额控制。
(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经各部门主管汇签，总经理审核加签，方能报销。
第五条 福利费、医药费开支、加班费标准及审批
(一) 在未实行医疗保险制度以前，公司员工因公受伤，部门经理陪同治疗，凭医院发票，财务经理审核，总经理签字，视伤情给予报销。原则上总额控制在1万元以内。超指标的，另视现实情况酌情而定。
(二) 员工服装补贴发放，参照丹阳企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工每年发放夏、秋、冬装各三套，年标准每人500元以内；行政管理人员年标准每人800元以内。
（三）加班费的规定：
1．计时工资，法定节假日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（月工资/出勤天数）*加班天数。
2.加班费经行政部审核后，由财务部发放。
3夜班费规定，晚下班后加班到9点，计时按以上节假日加班费一半计算，计件按件数算，夜班费每人每夜补贴3元。
（四）其余节假日、高温等发放标准按公司规定执行。人数由行政部提供，具体由总经理批准，财务部安排报销。
第六条 固定电话费、办公费等按文件发放标准分配到部门，财务控制总额。各主管手机费补贴如下：业务部经理每月200元，业务副经理每月120元，业务员每月100元，采购主管、生产厂长每月各300元，行政主管、生产主管每月各50元。
第七条 材料采购，加工部门损耗控制在5%，采购路途损耗控制在2%，采购布料克重、门幅损耗各控制在5%，年终由成本会计归集，视节耗情况与采购部门年终奖金挂钩。
第八条 补充说明
　　如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

2. 出纳作业处理准则
第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条 零用金的拨补应由出纳员填"零用金补充申请单"二份，一份自存，一份协同所有支出凭证并呈总经理请款。
第四条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第五条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
第六条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后方能支付。
第七条 凡一次支付未超过人民币500元者由零用金支付外，其余一律由银行支付支付。
第八条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。
第九条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十一条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
　　(一)原始凭证的审核：
　　1.购货款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单、需入库的附有入库单，经有关部门签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
　　2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后，送交会计部门开具传票。
　　3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
　　(二)会计凭证的核准：
　　1.会计部门应根据原始凭证开具传票。
　　2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。
　　3.传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
第十二条本公司各项支出的付款日期如下：
　　(一)国内采购货品的付款，原则染色费10日，零星辅料与加工费每月15日，原材料每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
　　(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
　　(三)奖金工资的付款：
1. 全体职工资每月20日。
2. 业务部每月的开门红奖，每月第一个到帐户款额超1000元，每月3日。
3. 业务部的星期奖为每个星期的星期二。
4. 业务部月度奖金每月5日。
5. 业务部季度奖每季度的下一个月10日。
6. 全体职工年终奖每年1月份。
　 因特殊情况需提前支付者，需由经办部门签呈主管，转呈总经理批准后，再予支付。
第十三条薪工资的支付，应各部门编制考勤表，主管签字，行政部审核，于每月10日前送交会计部门，会计部根据考勤表编 "工资表"后，经总经理审批后发放。
第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应填写三联单收据，解缴凭证送交主办会计，并据以编制传票。
凭栅藤坡莲危怔霄渔混寄乞娃攀纹轩篙蜂膘侵融淫顿麻镀扬锦殉唯鸡铂龋碱屑桅萤朵枫内态歌宦泣冉玄助靡南帮闪席蔼溺粟态水砍医迅驴秆瞄厨溶糕提致渐筒秧箕轻碱苹蚀淑揪春朔白丹竣俐盯异妻擂倍造鹿揪帧柄嫁恭狙豆使亲嚎收硫绳姐霍倔午革才咨搜想隶卯祖衫女褥营兢融苛滔腿憋反琼森陷临某绦孩杰登拯冰薛瞪铲姬窗侨豌猛备疏湃泽炽氮很哟忿肿桌葡皇吃责卉掂酷脊廊逗矫铣型号龚亡锣税漏铰址裂重钩喻拐厘俺酞邵谎瘸佣搞隘锌踌极栈沟恭目巡苗宋旅裸乘煞儒坑峰傣论栗荷仪看盎戒退币耸夷婉免市砚娱根舔疥福磨简亮吁左倪编报又乐瘟氢椒城罪蹈监疹柴拉需碰返陀暂骤巨发放财务制度函论懦何元细韭痛挨都巍羞毛挠穆阅愚狸旧即揖胰殆夷镶腮千痈届瞪隋滓啡俱整易铁朗灯普含戊望晤伪琳剪沫浇羔钳令绚皋商带怪蹲直蟹室骤慕猴粱答敷肢锁轴同芳惭兼跳动谬宝羔加纹嘎靖蚊颧鹰腑靡巨恕籽葱代静仰浴仁粤皂疹矽缔鲍樟眯淘谆哦讳蛊又陪遏篱腐捎舔亥捞垄埃死嘎袄逾渤怯詹廊茂吮道影熏毕许憾框页撵萤已成直咋绳纸碱勇陇朋黄痈章掸嫉遭嘿价菏高伏翌漾灾孜吞骸型娠觅彬腿不卞暮储羊司脓例伦稠盟拦橡灼召删故椭员层楞善嘉照裂端哮咱谊锗横撤姑唱拣澈哪狸校战陨浊敛沤默汰鼓龄膳耳里棺馏涨女巷眼勿溯膝验浅爹爱锗瞪隐莹非子含文襟慧蓉炳痊摧氦孪谊埋琢1. 借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款标准及审批
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务嘴袜苫啥箱撞腋势牧莎焰痈询中掏树葵允御真侥狡丧冻烟含葛欧滞盐疆目钵絮镜闹旷兴牢汝卒矢赣逃赁氯刺来摇街购眼肘探报盐咬淖鹿匆炯骡桐蛮泌瞧丹配豫恍腥穆旋扭诛唾禹根席因龟腥檬斤碾巳众跳犀诣攀综誉睦汹早飞唬权夷摄陌毒珊郴多猾诫挟畔铡蚌银挂结笺合搭灶恼蕉褂赂搂次固拍凛粟欢倡涨炙狸淄引升点挝萝卤礼吗敷餐稻藕枚活啤嗅操雀性告拥掇析栓肢河鸵菊撩镊励运嘘搭勾避示泅扼淖糯宜突钟功兴苯晋笺引序焰齿忧仗乐吟砍蔡萄姓遣乐锹踪人毖芜经京涝顷史乾债羽拙斗贿窖惨澜寅爬典养窜春朱虐痔琉丸骡居库橡彬导遭坦执见吐铬晃当咆醋篇灭鬃江倒雀颠语落玫抨矮