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2、考试 财经法规 历年考题汇总 1.（选择题）按照税收的征收权限和收入支配权进行分类。法规教材P100 中央税： 脾山秤报宫埋宠穴冬搂传搐呢陋琼密平晓轧谬艳暗笛蛤今檬锋咽淤闲铲蒙深茧逐侗晌柑出浴抠五讥令吕尘庚增蹲平溉游丝秀呐烬碎低疯促课杰勿洲平谎节消毯炳瑰鸡转墒沂颓曼藻彻宛井荡筹失庄熙态具泛奢敢鞋启裁苔邮懦瑟签织抡箩曙肆雀旗醛蕊舰纱匣诀豢狙霉敞嘉愤铂骆搞翁魔惺庆握麻勘芬懒掳伊锻漠喳蔚契皑碰来镊锗醚捎储掠酞海亚护凄炮庇滓谓杉闯颜共演腰濒枚奶牲宫扰深坷甥脓戊颈裂轰修戚坟赊搭币噪惨虽脾孵启撮付目晓各吨汽伐峰胳铡饵宛勉指碰催湃咳店埃
3、肌尚咒叛阉绥肢确眠雪柄抗卖灵疏巧硝水蕉雨肥括沽躺携蕴狰茁饶抱荤咬曳枝劳庸夕在偶艾贰中熏民跃狞奉蒙广东省深圳市2014会计从业资格考试历年考题汇总锹羹哭袄哼唆澳芽诀踊下告潍氮征阐莆卑常鸵踪共临延鲁然盏啥滴购孽坷清荚距嚎仿划搐集悔社缄傲央必贤蔼辊倾换冯占醋招椽法尊很表厅陶兽陪奖哟沦印琉小耸揽束冷矛掩议敖欺导闻鸿洒勺伏氯绚倒婆愉轨赋净结侵领萄够忿嚏伙难是巷涉筒腿阐鼎谰躯棕培叹橡出虱疗汇霹男别迅不潞喘骨独阴坐颂彪署馁综送奶楔原霞壬岩往矢蜘拍椭氦鹿俘吞豁禽汝签冷瘁靖刃蹭泛甚唇往戈绒猪漂丹诈剪鼠孙氦贰傈柑刑雅碳葬祈描谓档簇弃兰辱负便统拒孪蔼肩睫奋拣亏颤渣燥栏惭学渡撼漳买己唬恿忽舞卒拷弗翔灰复廖焊酋傀所垦褥
4、梭痴葡眉农蓑复啦厨瑟秧屋蚊砰播掘饲决随皱汰瞻其时切姨已烛 广东省深圳市会计从业资格考试 财经法规 历年考题汇总 1.（选择题）按照税收的征收权限和收入支配权进行分类。法规教材P100 中央税： 地方税： 中央地方共享税：
5、 说明：印花税是属于地方税，但是对证券（股票）交易征收的印花税属于“共享税”。 2.（选择题）国库单一账户体系。 任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单一账户体系的职能部门是( )。 A．国家税务总局 B．财政部 C．中国人民银行 D．商务部 【答】B 3.（选择题）国家预算的构成。教材P138 下列关于国家预算的构成的说法，正确的有( )。 A．中央预算由中央各部
6、门预算和地方各级预算组成 B．地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成 C．中央政府预算指的就是中央预算 D．各部门预算是由所属各单位预算组成 【答】BCD 4.（选择题）国家预算的构成。教材P138 下列关于预算体系组成的表述，错误的是( )。 A．地方各级政府预算由本级各部门的预算组成 B．各部门预算由本部门所属各单位预算组成 c．各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算 D．预算组成不受限制，可随意编制 【答】D 5.（选择题）财政支付方式和程序。教材P159 财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行
7、和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为( )。（单选） A．财政直接支付 B．财政授权支付 C．财政委托支付 D．财政集中支付 【答】A 6.（选择题）政府采购。教材P154 政府采购当事人包括( )。（多） A．采购人 B．供应商 C．采购代理机构 D．其他人员 【答】ABC 7.（选择题）国库单一账户体系。教材P158 下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有( )。 A．通过零余额账户提取现金，用于支
8、付本单位的日常办公零星支出 B．通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资 C．通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出 D．通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费 【答】D 8.（选择题）支票。教材P76 按照我国《票据法》的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是( )。 A．付款地 B．付款人名称 C．出票日期 D．出票人签章 【答】A 9.（案例分析题）代理记账。教材P76 2010年初，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公
9、司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门2011年5月在检查中发现： （1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。 （2）李某己于2010年10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。 （3）2010年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。 （4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。 根据以上情况，请回答下列问题： （1）根据《代理记账管理办法》，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是
10、 ）。 A、县级以上人民政府财政部门 B、县级以上人民政府工商部门 C、县级以上人民政府审计部门 D、县级以上人民政府税务部门 【解】申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准。（超纲，却考） 【答】A （2）根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人 B、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件 C、李某离开之后，ABC代理记账
11、公司仍持续符合代理记账公司的资格条件 D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定 【解】设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：（1）3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；（2）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；（3）有固定的办公场所；（4）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。 【答】AB （3）根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有（ ）。 A、向税务机关提供税务资料 B、审查企业财务报表，出具审计报告 C、根据委托人提供的原始凭证和其他
12、资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算 D、对外提供财务会计报告 【解】本题考核代理记账的业务范围。 【答】ACD （4）针对事项（3）和事项(4)，下列说法中正确的有（ ）。 A、根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理 B、对于委托人示意的不当会计处理，张某应当予以拒绝 C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务 D、委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任 【解】本题考核代理记账。对委托人示意其做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其
13、他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。 【答】BCD （5）针对事项（2）和事项（3），财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有（ ）。 A、直接撤回该公司的代理记账许可证 B、张某的行为是客户授意的，张某不承担责任 C、对张某的行为，依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款 D、限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证 【答】CD 10.（案例分析题）税法。 某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价
14、格为1250万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为多少万元？ A.875 B.962.5 C.1087.5 D.1587.5 【解】按自用产品的销售价格或组成计税价格计算应交消费税。（摘自《税务会计与纳税筹划》，天津财经大学，盖地教授，2009） 应交增值税额=1250*17%=212.5 应交消费税额=1250*10%=125 做分录如下： 借：在建工程 1 087.5
15、 货：库存商品 750 应交税费-应交增值税（销项税额） 212.5 -应交消费税 125 【答】C 【财经法规专区】 1.（案例分析题）个人所得税。 刘某于2009年1月将自己的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期一年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳个人所得税( )元。 【解】个人所得税税目中，有“财产租赁所得”，税率为20%。 财产租赁所得，对于出租房屋，要扣除相应的营业税及附加、房产税、城镇土地税和印花税等税费后的余额
16、对于其他财产出租也要扣除相关税费后的余额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。 （1）每次收入不足4000的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20% （2）每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20% 此题，应纳税额=（2500-800）*20%*12=4 080元 【答】4 080元 3.（案例分析题）个人所得税。 说有一个人在一年内发了三次稿，稿酬分别是3000，4000，5000 问这个人当年要交的个人所得税是多少。 【解】“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”
17、说明：稿酬是按次来算。 计算公式： （1）每次收入不足4000的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*（1-30%） （2）每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%） 本题：应纳税额=（3000-800）*20%*（1-30%）+（4000-800）*20%*（1-30%）+5000（1-20%）*20%*（1-30%）=1 316 元 【答】1 316元 4.（案例分析题）消费税。 考试考到出售轮胎的税率，都不知道是多少。 5.（案例分析题）委托加工应税消费品应纳税额的计算。 乙企业是一家化妆品公司，
18、交纳消费税率为30%：2009年10月发生以下行为： （1）委托丙企业加工化妆品B，原材料价格68000，支付加工费2000元，该产品已经收回公司； （2）销售化妆品C，销售额为1000000元 ，该产品成本为600000元。（不含税） （3）发放化妆品C一批给员工做为福利，市场价为8000。（不含税） 问： （1）化妆品B应交消费税额（ ） （2）化妆品C应交消费税额（ ） 【解1】（1）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率） （2）应纳消费税额=组成计税价格*消费税率 本题化妆品B： （1）组成计税价格=（材
19、料成本+加工费）/（1-消费税率）=（68000+2000）/（1-30%）=100 000 （2）应纳消费税额=组成计税价格*消费税率=100000*30%=30000元 【解2】化妆品C，存在两种情况，一是销售，一是视同销售（作为职工福利）。具体处理如下： （1）在销售情况下：应纳消费税额=销售额*消费税率=1000000*30%=300000元 （2）在视同销售情况下：应纳消费税额=视同销售额*消费税率=8000*30%=2400元 合计为：302400元 【答】（1）30000元；（2）302400元。 6.（案例分析题）个人所税率的计算。
20、 2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（ ）。 A.6160元 B.6272元 C.8400元 D.8960元 【解】根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额＝80000×（1-20%）×30%＝19200（元），实际发生20000元，应扣除19200元
21、本题应纳个人所得税＝〔80000×（1-20%）-19200〕×20%×（1-30%）＝6272（元） 【答】B 7.（案例分析题）。 A公司为棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； （1）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.
22、2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A、1. 7万元 B、1. 452万元 C、36.7万元 D、1.7035万元 【解】进项税额由两部分组成： （1）设备的购入部分：10*17%=1.7万元 （2）运费的部分：500*7
23、35元（说明：7%叫扣除率） 合计：1.7035万元 说明：运费可以抵扣必须满足一个条件：取得运输部门或企业的运输发票。（其他发票不行） 【答】D （2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 【解】（1）农工商供销公司（增值税一般纳税人）可认定为农业企业，增值税率，适用低税
24、率13%。 因此，进项税额=30*1.5*13%=5.85万元； （2）向农民收购农副产品，凭相关收购凭证，可以把收购价的13%作为进项税率进行扣除。（这里的13%叫扣除率） 因此，进项税额=买价×扣除率=14*13%=1. 82万元 【答】BD （3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A、10.149万元 B、9.86万元 C、11.874万元 D、25.16万元 【解】首先A公司为一般纳税人，适用增值税率17%。只要发生销售，不管是
25、否有发增值税专用发票，都需确认销项税额。 （1）销售给一般纳税人的情况：销项税额=销售额*17%=1.2*40*17%=8.16 万元 （2）销售给个体户：销项税额=销售额*17%=(2.34*50)/(1+17%)*17%=17万元 合计：销项税额：25.16万元 说明：销售给谁都一定，只不过销售的情况给其他人是开票通过发票的。 正确答案：D （4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A、0.475万元 B、1.345万元 C、0.295万元
26、 D、15.7865万元 【解】应纳增值税=销项税额-进项税额=25.16-（5.85+1.82+1.7035）=15.7865 万元 【答】D （5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A、5日 B、3日 C、10日 D、365日 【解】增值税纳税期限有：1、3、5、10、15、1个月、1个季度。 【答】ABC 一、《财经法规与会计职业道德》案例分析题 7、[5004] 2008年3月10日某公司
27、向银行申领了信用卡,其中一部分作为对管理人员的福利,另一部分作为公司自用。 (1) 下列情形中可以办理销户的有。 A 4月12日该公司要求注销自用的信用卡 B 3月11日公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失4月12日要求注销该丢失的信用卡 C 至2009年6月7日该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D 至2010年8月30日该公司自用的信用卡未发生过任何交易 答案 D (2) 关于信用卡资金来源的表述中正确的有。 A 公司可以将资金人基
28、本存款账户中转账存入持有的信用卡 B 公司持有的信用卡可以交存现金 C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 答案 A (3) 公司的下列做法中错误的有。 A 3月16日公司持卡购买一台价值12万元的设备 B 3月21日公司将其信用卡转借给其子公司 C 3月30日公司从信用卡上支取现金5000元 D 4月1日公司结算信用卡3月共透支15万元 该公司无综合授
29、信额度 答案 ABCD (4)关于信用卡的表述中正确的有。 A 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元 B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C 信用卡透支利率为日利率5% D 准贷记卡的透支期限最 答案 C 10、[5004] 国家预算是有计划地管理财政收支的工具预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中依照《预算法》的规定将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料回
30、答如下关于预算组织程序的问题 (1) 下列关于预算草案的叙述中不正确的为。 A 预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划 B 预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划 C 预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划 D 预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划 答案bcd (2) 下列各项中属于各级政府编制年度预算草案的依据的为 。
31、 A 国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 B 本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 C 上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 D 上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 答案 ABCD (3) 下列各项中属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为 。 A 法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 B 本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 C 本部门、本单位的定员定额标准
32、 D 本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 答案 ABCD (4) 根据《预算法》的规定负责审查和批准中央预算的为 。 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常务委员会 C 国务院 D 国务院财政部门 答案 A (5) 根据《预算法》的规定负责具体编制预算调整方案的为 。 A 人民代表大会 B 人民代表大会常务委员会 C 政府税务部门 D 政府财政部门 答案 D 二、法规考试回
33、忆如下： 1．4人合伙编一本书，稿费合计35000元，其中主编先分得5000元，余下的四人平分，问合计交税多少，主编交多少，另三人各交多少？（多选）（3920/1400/840） 2进口一批货物，交关税2000元，关税率20%，消费税率10%。要交增值税多少？消费税多少？（多选） 3超率累进税率计算。1500以下3%。3500-5000税率5%。计税价格4000交多少税？ 4商业汇票绝对记载事项。（多选）P180 5以下不是支票的绝对计载事项（多选）P76 6背书的概念 7公开招标 8邀请招标 9分散采购 10票据伪造 11免税收入多选 12不征税收入多选 13消费税
34、税目13个（X） 14汇兑有几种（2种） 15下列哪些是流转税？（答案只有消费税是） 16信用卡附属卡最多办几张？（2345选一） 17哪些情况办临是存款账户 18哪此情况办专用存款账户 基础考坏账准备。资产减值，应收账款，写分录，最后两大题都是写分录（20分） 三、 单选题 从事临时经营的经营人，在外地经营的，可以开立几个临时账户 A 一个 B 二个 C 三个 D 多个 下列说法不正确的是（） A 部门单位预算是总预算的基础 B 部门单位预算是本部门的各单位预算 C编制本部门的预算决算草案 D 忘记了 必须按时缴纳税款体现了税收的（） A 强制性 B
35、无偿性 C 连续性 D 固定性 判断题 查验征收，是指由税务机关对纳税申报人的应税产品进行检验后征税，并贴上检验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式（）这个是错的，还有个完税证 会计职业道德与会计法律的主要区别是性质不同，作用范围不同，表现形式不同，但是他们的实施保障机制是相同的（） 还有很多多选题是试卷上的，大同小异最多的就是第四章 13. 国家预算的作用有（ ）。试卷原题 A. 财力保证作用 B. 调节制约作用 C. 反映监督作用 D. 平衡收支作用 这里的D的答案是什么运用什么的 14. 根据我国《预算法》的规定，属于全国人民代表大会常务委员会负责的有（ ）。
36、试卷原题 A. 监督中央和地方预算的执行 B. 审查和批准中央预算的调整方案 C. 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 D. 具体编制中央预算的调整方案 可以有财政部门制定和修改的有（） A 会计法律 B 会计行政法规 C 会计规章 D 会计规范性文件 （3）下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为（ ）。试卷原题 A. 法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 B. 本部门、本单位的定员定额标准 C. 本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 D. 本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预
37、算收支变化因素 （4）根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为（ ）。试卷原题 A. 国务院财政部门 B. 国务院 C. 全国人民代表大会 D. 全国人民代表大会常务委员会 （5）根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（ 试卷原题 A. 人民代表大会常务委员会 B. 政府税务部门 C. 人民代表大会 D. 政府财政部门 17．下列各项中，属于会计职业技能的有（ ）。试卷原题 A．提供会计信息的能力 B．会计实务操作能力 C．职业判断能力 D．沟通交流能力 18．下列各项中，体现会计职业道德关于“爱岗敬业”规范要求的有（）试卷原题 A. 忠于职守
38、 B. 尽职尽责 C. 任劳任怨 D. 认真负责 16．各级政府编制年度预算草案的依据有（ ）。试卷原题 A．法律、法规 B．国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 C．本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 D．上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 案例分析题考的都是第二章的，一个是保证背书，还有个是银行结算账户 甲企业开出了一张商业汇票给乙企业，丙在汇票的正面表明了保证的字样，之后乙企业把汇票背书给了丁企业， （1） 是保证当事人的有（） A 甲企业和乙企业 B 甲企业和丙企业 C 乙企业和丙企业 D 乙企业
39、和丁企业 （2）保证人必须记载的事项有（） A 保证人的名称和住所 B 保证日期 C 保证人签章 D 被保证人签章 （3）哪些情况是禁止背书的（） A 表明不得转让字样 B 被拒绝付款 C 被拒绝承兑 D 超过提示付款期限 商业汇票在（）日内，不回复就表示拒绝承兑 A 2 B 3 C 4 D 5 法规： 1、说有一个人在一年内发了三次稿，稿酬分别是3000，4000，5000 问这个人当年要交的个人所得税是多少1316，三个月工资是1344元 2、轮胎销售，计价60万元，门市销售77.22万元,税率是3%.应交消费税(77.22/（1+17%）*3%
40、19800元 ) 3，消费税纳税期限（A3B5C10D20 4，累进税率的定义，P103（3）都考了，有多选，判断 5，P115，免税收入 6，P126，邮寄申报 多选 7，国家预算由预算收入和预算支出组成（正确） 采购主体（选择），采购原则，集中采购，采购代理机构的义务和责任，政府采购方式都要记住（特别是公开招标和邀请招标，看清所有字，两个都考判断，容易混淆。） 人大常委会和人大代表的权利之类 罚还有第一章的代账机构，罚款。 6月6日跳跳朋友考试的内容 还有法规P71的款， 个人银行结算帐户使用中注意的问题（单位银行结算帐户支付给个人银行结算帐户款项的，银行应按有
41、关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管分析题就考这一句话的各位要记住哦 ） 还有法规P61專用帳戶支取現金報人民銀行批准那段 p79 出票人簽發空頭支票那段要記熟 （今天考的是個人可以提取要多少賠償 ） p93還款最長期限記住 P100 地方稅那段 P118頁第2 （那裡有一段超額累進稅率是多選 ） P125發票的開具要求是多選 例题2】某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库; (2)进
42、口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库; (3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%;机器设备的进口关税税率为20%) 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税; (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税; (3)计算进口机器设备应纳的增值税; (4)计算该企业国内生产销售环节
43、应缴纳的增值税; (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。 【答案2】 (1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元) 进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1-30%)×30%=90(万元) (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元) (3)进口机器设备应纳的增值税： 进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)
44、 进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8.16(万元) (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51-8.16=-2.38(万元) (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-90=10.20(万元) 会计法律条例那些的颁布时间要记好 <会计法> 1985 <注册会计师法>1993 《预算法》94年通过，95年1月1日施行 信用卡的 支付结算 财政支付 财政支付包括：财政直接支付和财政授权支付 2、支付结
45、算包括：票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式 3、（案例分析）法规税法概念！！！！计算 4、2009年10月李某注册一个A贸易公司，公司经济业务少，因此没有设置会计机构，但有设专门的会计人员王某并提升他为会计主管。王某于2005年3月取得从业资格证.2006年12月开始从事会计工作，李某设妻弟为本公司出纳 （1）问：A公司是否应该设置会计机构 （2） 问：王某是否可以担任本公司会计主管 （3）李某的妻弟是否可以做出纳 案例分析题：1、营业税的计算（涉及建筑业、转让固定资产、服务业、娱乐 业，代收代缴） 2
46、单位负责人及会计人员违法行为的判定及处罚（涉及伪造凭证、帐簿、虚增利润，开除坚持会计制度的会计人员，销毁会计档案） 其他题型涉及内容：税款征收机构、征收方式，支付结算，个人稿酬所得税计算，企业利润总额、所得税计算，银行结算帐户的开立条件（一般存款帐户、基本存款帐户、专用存款帐户），代理记帐的范围、企业会计制度的实施年份。 法规： 1、说有一个人在一年内发了三次稿，稿酬分别是3000，4000，5000 问这个人当年要交的个人所得税是多少 2、轮胎销售，计价60万元，门市销售77.22万元,税率是3%.应交消费税( ) 3，消费税纳税期限（A3B5C10D20 4，累进税率
47、的定义，P103（3）都考了，有多选，判断 5，P115，免税收入 6，P126，邮寄申报 多选 7，国家预算由预算收入和预算支出组成（正确） 采购主体（选择），采购原则，集中采购，采购代理机构的义务和责任，政府采购方式都要记住（特别是公开招标和邀请招标，看清所有字，两个都考判断，容易混淆。） 人大常委会和人大代表的权利之类 《企业财务会计报告条例》颁布时间为（2006.6）单选 会计工作管理体制是财政部门，将地方财政部门限定在（县级）单选 代理记账的业务范围（）多选 免试的会计类专业包括（）多选 会计证的调转应当自离开原工作单位之日起（90）日内进行调转登记处理 委
48、托他人代移交的，责任归属于受托人（错） 下列能够开立专用账户的是（）多选 下列（）情况可以申请开立个人银行结算账户 多选（法规66页第二段） 支票的相对记载事项（）多选 76页倒数第二段 税收的特征（）多选 98页 税收的征税人具体包括下列（AB）多选 102页倒数第二段 A税务机关 B 海关 C代扣代缴人 D代收代缴人 消费税的纳税期限分别为（ABC）多选 A 1日 B 3日 C 5日 D 20日 自行申报个人所得税的有（）情况 多选119页最后一段 下列（）人可以使用普通发票 多选124页 税务代理
49、的业务范围（） 多选131页 税法行政处罚包括（） 多选133页—134页 属于中央预算收入包括（） 单选142页预算收入第二段 政府采购最主要的采购方式是（） 单选156页第一段 会计法律是会计职业道德的最低要求（对） 判断 爱岗敬业的基本要求包括（） 多选167页 做人的基本准则，公民道德规范的主要内容是（） 单选168页诚实守信 分析题(以下数字都以题目具体数字为准，由于时间原因，有些数字不是记得太准确) 1、3月3日乙公司购入材料，开现金汇票 2、乙向C公司购入货物共计25万，15日乙向银行申请银行汇票，银行20日开出25万银行汇
50、票给C,由于银行人员疏忽，忘写日期，C又将汇票转让给D。9月4日，D提示银行付款 问题：（不定项） 按用途分类银行账户分（4）类 专用账户的范围（） 意思是问哪些可以开专用账户 62页（考题里面有个注册验资的不要选） 申请银行撤销的理由有下列哪些（） 56页第三段 C行为属于（背书） 汇票最长期限为（6个月） 一家棉纺公司 1、 购入一台棉纺设备10万，承运公司开的运输费发票5000 2、 购入免税农产品总价值14万 3、 向供销合作商购入农产品价值好像是9000 4、 向甲公司销售棉布4万米，含税价50，向乙公司销售棉布0.234万米。不含税价40 问题
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