财务支出审批制度.doc

财务支出审批制度第一章 总 则第一条 为加强公司财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。第二条 本制度适用于公司所属各部门。第二章 审批原则第三条 财务审核原则财务总监、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人，其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核；对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。第四条 财务审批原则总经理、副总经理、主管工作的经理干部为所管辖部门财务支出的审批人，其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任，对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批。蒙古自治区程世间）真总监、财务主任或第五条 财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式适当授权给下级审批。第三章 审批程序第六条 各级干部在权限范围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批，不需再报上一级部门审批，其审批程序：经办人、证明人项目负责人审核财务部审核经理审批总经理级审批。第七条 对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级部门分管副经理或经理分公司办公会议分管副总经理总经理。1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定。属总经理或总经理办公会审批权限范围内，经总经理或总经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后，由总经理审批。4、根据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式（授权书），适当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。第四章 审批权限第八条 合同内财务支出审批权限合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出，合同内财务支出各级干部审批权限见附件合同内财务支出审批权限表。（一）财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。同时，财务人员必须对所有合同内财务支出情况做好逐笔跟踪。（二）各经济类合同款项支付手续1、房屋租赁、购买土地使用权审批：根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名部门责任人签名财务负责人审核主管全面工作领导审批付款。2、物资采购审批：（1）若一次性费用支出额超过1000元的项目，事前需征得总经理的同意，方可发生。（2）若为购置办公用品、办公用具，由各部门填制下月物品申购单提出申购要求，报主办会计、副总经理审批后，方由公司统一购置、保管、领用；（3）若为原材料、辅助材料、包装物、生产用具、设备、配件的具体采购办法，按照物资管理制度的相关条例执行；3、工程按进度审批：根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项目负责人签名的工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。工程项目发票必须由工程所在地税局开出，如为非工程业务所在地开出的发票，财务人员应予以退回。4、其他业务：主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费等，根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。 （三）在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。第九条 合同外财务支出审批权限 合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财务支出，其具体审批权限见附件合同外财务支出审批权限表，就表内所列超出部门经理审批权限额度的，必须报主管副总经理或总经理审批。（一）如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批，（二）各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核并备案。（三）员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款，应事先取得相关领导口头或书面批准，在审批权限额度范围内由相应领导审批借款；员工因私借款必须报上一级权限额度范围领导批准，副总经理的因私借款不论金额大小均由总经理批准。所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前借款的，须在“借款单”上说明原因，并按审批程序批准后方可再借。（四） 各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5万元以上，应制定详细的费用预算实施方案,经总经理审批后,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后，如有超支的应执行超支审批程序，由总经理审批。（五） 在权限范围内，凡单笔支出超过5万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：下属部门提出申请经理办公会议审批经手人、验收人在单据上签名财务负责人（或指定会计）审核副总经理或经理审批，财务部应同时向总经理报告。（六）各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来设定。各类费用支出的标准仍按公司相关文件执行，同时副总经理也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。第五章 审批责任第十条 各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。第十一条 审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。 第十二条 财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权。财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人承担。第十三条 对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。第六章 附则 第十四条 本办法的解释权属、执行、实施属公司财务部； 第十五条 本办法自发文2013年1月1日起执行； 第十六条 见附表 1、附表1 预算内资金开支的审批权限 2、附表2 申请表 3、附表3 申购单 4、附表4 招待费申请表附表1预算内资金开支的审批权限销售经费、防疫经费支出全额向相关部门提出使用申请，相关部门批准后，凭相关批复额度内可审批各项经费支出员工类费用支出员工工资、年终奖金、按制度 审批按制度 审批按制度 审批按制度审批绩效奖金、副产品增收增效奖金按制度 审批按制度 审批按制度 审批绩效奖金、副产品增收增效奖金要通过各级办公会议讨论员工饭堂开餐、加班费、节日礼金、社保费、干部员工旅游全额按相关文件执行车辆补贴全额全额全额生产费用动力费全额正常支出的动力费用财务费用银行手续费、贷款利息等全额税费向税局及政府相关部门交纳的各种税10万元全额全额大额的、非常规性的税费支出报总经理及财务部批准办公类费用通讯费、报刊费、办公费1万元全额对于大件或价值较高的办公类用品等需由各级办公会议讨论审批差旅费用出差费用2万元全额因公出差、接待的，应事先取得相关领导口头或书面批准；出差及接待标准按相关文件规定，多人出差或公司有批复或授权的可超出该权限接待费用业务接待2万元全额车辆费用公车费用1万元全额维修保养、年审、保险广告费用宣传、节日挂横幅等1万元全额1万元以上的由公司会议纪要为依据培训支出员工外出培训1万元全额1万元以上的培训由公司会议纪要为依据员工内部培训全额维修费用房屋、设备等维修1万元5万元全额通过办公会议讨论捐赠支出对外捐赠1000元3万元5万元全额通过办公会议讨论专项费用大额会务费、宣传费、庆典费等按文件或批复全额审批按文件或批复全额审批10万元全额超过5万要通过费用预算并报上级审批咨询服务费各种咨询费、技术服务费、审计费等1万元5万元10元万全额超过5万需报总经理批准其他费用除上述费用项目外的其他杂项支出1万元5万元10万元全额通过各级办公会议讨论或根据集团相关文件执行审批附表2 申 请 表 编号：申请部门：申请人：申请时间：申请金额（元）： 申请事项：申请理由：部门负责人：财务部意见：副总批示：总经理批示：附表3申 购 单 编号：申请部门：申请人：申请时间：申请理由：序号物品名称规格型号单位数量单价金额申购要求合计部门负责人：财务部意见：副总批示：总经理批示：附表4招 待 费 申 请 表 编号：申请部门：申请人：申请时间：招待单位：招待时间：招待/就餐人数：招待地点：招待理由：预计招待费用（元）：部门负责人：财务部意见：副总批示：总经理批示：其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落10