银行人民币个人存款业务会计核算办法模版.doc

xx银行人民币个人存款业务会计核算办法

为规范我行人民币个人存款业务会计核算，根据中国人民银行《储蓄管理条例》及《xx银行人民币存贷款计结息管理规定》等规定，结合我行人民币个人存款业务开展的实际情况，制定本办法。
一、业务定义
本办法所称的人民币个人存款，是指个人客户在我行办理的人民币存款，主要包括个人活期存款、个人定期存款、个人定活两便存款、个人通知存款、个人教育储蓄存款等，其中：
个人活期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定期限，可随时进行存取、转账等结算，并由我行按期给付利息的存款。
个人定期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理约定期限、利率到期支取本息的存款，个人定期存款可分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等。
个人定活两便存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定存期，本金一次性存入，支取时一次性支付全部本息，具有定期、活期双重性质的存款。
个人通知存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知我行并约定支取日期和金额的存款。
个人教育储蓄存款是指个人客户在我行开立账户并为其子女接受非义务教育而积蓄的具有定期性质的存款。
二、基本规定
（一）个人客户办理个人存款业务应按照监管部门及我行有关规定开立相应的个人存款账户,开立个人存款账户时，客户应当出示本人有效身份证件，使用实名。
（二）为个人客户办理个人存款业务时，柜台经办人员应根据相关规定对客户有效身份证件进行审核。
（三）个人存款应按照监管部门及我行有关规定进行计结息。
（四）个人通知存款按照提前通知期限不同，分为一天个人通知存款和七天个人通知存款，个人通知存款的起存金额为5万元，需一次性存入，可一次或分次支取，每次最低支取额为5万元。
（五）个人教育储蓄存款起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元，可按照零存整取或整存整取的方式存入。
三、主要会计处理
（一）个人活期存款的处理
1.个人活期存款账户的开立
柜台经办人员受理个人客户开户申请，审核相关资料无误后，按照个人银行结算账户开立相关要求为其办理开户手续，会计分录为：
付：607重要空白凭证-13理财宝IC卡等
2.个人活期存款的存入
个人客户存入款项时，柜台经办人员清点现金等无误后进行入账处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：101现金-01业务现金等
贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
3.个人活期存款的支取
个人客户支取款项时，柜台经办人员审核银行卡等资料无误后进行支取处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
贷：101现金-01业务现金等
4.个人活期存款的匡息
核心业务系统每日自动对个人活期存款进行匡息，会计分录为：
借：452个人存款利息支出-01个人活期存款利息支出
贷：271应付利息-02应付个人存款利息
5.个人活期存款的结息
个人活期存款定期结息时，核心业务系统自动计算应结利息并为个人客户进行入账处理，会计分录为：
借：271应付利息-02应付个人存款利息
贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
6.个人存款账户的结清
个人客户因故注销在我行开立的结算账户时，柜台经办人员审核客户银行卡等资料无误后，为个人客户办理账户结清处理。
（1）结计该账户利息，会计分录为：
借：271应付利息-02应付个人存款利息
贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
（2）按照个人客户指定的方式，办理账户资金取现等，会计分录为：
借：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
贷：101现金-01业务现金等
（二）个人定期存款的处理
1.个人定期存款的存入
柜台经办人员受理个人客户申请，审核相关资料无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），为客户办理个人定期存款账户开立手续，会计分录为：
借：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
贷：223个人定期存款-01整存整取存款等
付：607重要空白凭证-08个人定期存单等（如需开立）
2.个人定期存款的匡息
核心业务系统每日自动对个人定期存款进行匡息，会计分录为：
借：452个人存款利息支出-03个人定期存款利息支出
贷：271应付利息-02应付个人存款利息
3.个人定期存款的支取
个人定期存款到期支取、提前支取（含全部提前支取和部分提前支取）或逾期支取（自动转存除外）时，柜台经办人员审核客户银行卡等资料无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理个人定期存款支取，会计分录为：
借：223个人定期存款-01整存整取存款等
借：271应付利息-02应付个人存款利息
贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
部分提前支取后，对于留存金额高于个人定期存款起存金额时，如客户要求，应为客户重新开立个人定期存单等，会计分录为：
付：607重要空白凭证-08个人定期存单等
对于留存金额低于个人定期存款起存金额时，应请客户办理全部提前支取。
（三）个人定活两便存款的处理
个人定活两便存款的存入、匡息、支取等应比照个人定期存款进行会计处理。
（四）个人通知存款的处理
1.个人通知存款的存入
柜台经办人员受理个人客户申请，审核相关资料无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），为客户办理个人通知存款账户开立手续，会计分录为：
借：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
贷：222个人通知存款-01个人通知存款
付：607重要空白凭证-08个人定期存单等（如需开立）
2.个人通知存款的匡息
核心业务系统每日自动对个人通知存款进行匡息，会计分录为：
借：452个人存款利息支出-02个人通知存款利息支出
贷：271应付利息-02应付个人存款利息
3.个人通知存款的支取
个人通知存款全部支取或部分支取时，柜台经办人员审核客户提前通知记录等资料无误后办理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：222个人通知存款-01个人通知存款
借：271应付利息-02应付个人存款利息
贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等
部分支取后，对于留存金额高于个人通知存款起存金额时，如客户要求，应为个人客户重新开立个人通知存款存单等，会计分录为：
付：607重要空白凭证-08个人定期存单等
对于留存金额低于个人通知存款起存金额时，应请客户办理全部支取。
个人教育储蓄存款的处理
个人教育储蓄存款的存入、匡息、支取等应比照个人定期存款进行会计处理。
四、个人外币存款的会计处理应比照本办法有关规定办理。
五、本办法主要规范普通个人存款业务的会计核算，大额存单等特殊个人存款业务的会计核算仍按现行有关规定办理。
六、本办法由总行运营管理部负责解释与修订。
七、本办法自下发之日起实行。