建筑建设公司预计总收入、预计总成本确认办法模版.docx

预计总收入、预计总成本确认办法1 目的有效贯彻企业会计准则第15号建造合同准则，执行二公局预发2008834号文规定，规范公司预计总收入、预计总成本的确认工作，提高编制的准确性和可操作性。2 适用范围适用于项目经理部预计总收入、预计总成本的编制和确认。3 工作流程预计总收入、预计总成本确认流程：由项目计划合同部牵头，财务管理、工程管理、物资设备、综合管理部编制相关表格，计划合同部负责汇总，经项目经理审核后，按时上报。公司成本合同部、财务管理部负责数据审核，无误后，归档保管。4 工作标准及要求4.1 预计总收入编制项目计合部负责预计总收入编制工作。4.1.1 编制施工图工程量清单（1） 新开工项目进场20天之内，由项目工程管理部复核施工图、统计施工图工程量，并将施工图工程数量清单表及施工图一览表提供给项目计划合同部。（2） 项目计划合同部根据工程部提供的施工图工程量，依据合同条款和合同清单细目包含的内容制作施工图控制工程量清单，并与合同工程量清单进行对比，分析计算出新增和减少的细目和工程量。计算公式如下：施工图增减收入（施工图清单各细目的增减工程数量清单各细目的合同单价）4.1.2 编制变更工程费用清单（1） 在施工过程中，如发生工程变更，项目工程管理部应在工程变更图纸下发5天之内，复核、统计变更图纸工程量，及时将变更工程量统计清单及变更工程图纸一览表提供给项目计合部。（2） 项目计划合同部应根据项目工程部提供的变更工程量，与“施工图控制工程量清单”对比，计算变更工程增减数量填入附表2第8栏。（3） 对于新增加的变更项目，仅批复工程数量未批复变更单价的，合同清单中有单价或有可参考的近似单价的，按该单价计算预计总收入；（4） 合同清单中没有单价或可参考的近似单价的，但已经有变更工程施工图且已按图施工，完成了已具备计量条件的分项工程，由项目财务管理部根据建造合同的规定，采用成本覆盖法确认该分项的当期营业收入；（5） 确认变更收入应有的支持性文件和资料： 有变更工程施工图的，应将图号、图名等编写“变更工程图纸一览表”备查； 业主已经批复的变更，应有业主批复文件； 业主没有下达批复令则应有变更通知、会议纪要等； 业主的任何口头指令、口头承诺以及有意向但未实施的变更项目均不得计入预计总收入中。4.1.3 计算索赔收入以业主批复的索赔额计入预计总收入，应有业主批复文件。4.1.4 计算奖励收入（1） 如业主奖励从扣除项目一定比例的优质优价或综合考评奖励基金中支付时，则应每年核算一次，当年奖励金额大于当年扣除金额时才能计入预计总收入；当年累计奖励金额小于当年扣除金额时，均不调减预计总收入，至项目竣工时最终核算，累计奖励金额仍低于累计扣除金额时，由财务部门作为费用处理；（2） 如业主奖励从暂定金中支付时，可以全部计入预计总收入中；（3） 其他奖励计入预计总收入应有业主下发的奖励文件等。4.1.5 汇总预计总收入报表预计总收入初始合同收入施工图增减收入能够确认的变更工程增减收入能够确认的索赔收入奖励收入。4.2 预计总成本编制项目财务部负责预计总成本编制工作。4.2.6 组织对已发生成本对账已完工程实际发生的合同成本归集。要准确归集已完工程实际发生成本和计算剩余工程成本，首先应由财务管理部组织项目计划合同、物资设备、工程管理等部门对已完工程实体、已完工程物资、机械消耗量、存货等进行盘点、对账。（1） 由项目工程管理部根据施工图纸和变更工程施工图纸数量与已完工程实体核对、统计已完工程量，计算剩余工程量；已经完成了部分工序的分项工程，按完成工程量比例进行估算，已完的工序工程量计入已完工程量，未完工序的工程量计入剩余工程量。（2） 由项目计划合同部对已完工程劳务分包结算进行盘点、对账，并将劳务结算盘点结果提交给财务管理部。（3） 由项目物资设备部对已完工程材料物资消耗量和结算进行盘点，根据业主下发的材料调差文件计算应补偿的材料价差，并将物资材料盘点表、物资材料结算清单及相应凭证提交给财务管理部；对已完工程机械台班消耗量和使用费进行盘点，并将设备核算表、租赁机械结算清单及相应凭证提交给财务管理部。（4） 由项目综合管理部对已发生的劳资费用、管理费用等进行盘点、汇总，并将劳务结算盘点结果提交给财务管理部。4.2.7 归集已完成本由项目财务管理部负责归集、汇总已完工程实际发生成本。4.2.8 剩余工程成本测算由财务管理部组织项目计划合同、物资设备、工程管理等部门对已完工程实体、已完工程物资、机械消耗量、存货等进行盘点、对账。（1） 由财务管理部测算剩余工程预计发生的间接费用。（2） 由项目计划合同部测算剩余工程预计发生的直接成本。（3） 由项目物资设备部测算剩余工程预计发生的物资材料、机械使用费。4.2.9 汇总预计总成本报表由财务管理部进行汇总，形成项目预计总成本。预计总收入和总成本各术语之间的关系图：4.3 预计总收入、总成本资料的审核、归档4.3.10 汇总预计总收入、总成本报表由项目计划合同部负责归集、汇总预计总收入、总成本报表。4.3.11 归档汇总后提交项目领导审核，无误后提交上报公司成本合同部。由公司成本合同部、财务管 理部共同进行审核，并将审校意见反馈。无误后进行签字、盖章。由成本合同部存档保存。5记录控制（1） 预计总收入、总成本报表（样式见表式：SHECTL MT9-7-1）6附则本办法自下发之日起实行，其解释权和修订权属公司成本合同部。