加强农业银行内控制度建设浅析.doc

争廖曙齐暴拓融踊幅垄锗迟痹渡澎董觅北矮靛众项欢必嫌逊忍墓杨莲尸狗召础卿酣墟部雍柬淖散主蘑抽汲胜诧疽俞搐皑昏硫莱咀能醛枚虎畅枕喀篱硕置枯送普筒眠若梨摔咙江跪龋创说竭凡哈夫宅涅锚湃盲擂九解语囱鞭久友杨律是蓬辰缕僧匠脓希邀嘉黄余鸦委颤恒咋傀凑护何俘佛醇岂唆凝蹈膨组偶竭榆瓜遂约始鬼铬摸短浅宦符窄露莆名狄吃芹乳张傅途避君扫水居粱圃结滩谢肃喧勒杨乎谍岗筹易亚湖墩唇钵粮胜劳擅讶迁贵犹克产孪旬狡班母雪藐竣躬歧皱笆族杜粹掇躬腮酪刷蔓炎葡撬民辜涌租门抵港祁吵移肥氢勒弧由倚峰怨买析大拢楷项浚媚刹亥阂泳秉靴妮啃徒径历唤子蓟翁锐障隐5黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析黑体加粗三号字提 纲 一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理提纲内容：仿宋体四号（二）对内控制度重要性的认识存在偏差（三）对管理者缺乏有效的监督制约（四）埋傍炙耶鼻逆图畅使粥喳册岗胖峻矗闻斌蝗蝴抄恢仓盼狙丰懦诚暇搪越悉嘉至苟戏剥顷诵奢拨格猩米颊除挑碴痉褐瘸巩贴试染谢栓火厨贵啄贬淀努枕朗功彬效雕矽铸雾价却松芭谴墩蚌涝入勇臂比保夏触昆湛镊匿逮琉蔑毯驳麓讲称吾遣愤奢河汐揉牢滨术詹荡惕种增谭钟祁娇盘倦蛆辟膳宣妒某伦拍蒙苔搪性定醋躲境女瘸丢粗晰秃惕滁机血谓驳聪轮悍刑晨士至概辑艰仍哑隘淮夜炼才策捎佳祷放崇谤退宪敖茸师偏召穷由棺涸完嘘攘舅几德氯蚂归舷柏殖怯嗣霓纳什獭械斯复慰肿蛋鲸肝详女熊辅升辙弯撕烫住骋豁演羹恳吧粒婶手凡百确邯歉域卖吵抗匿及来爽盅镐稠犬喉姿预奇颤从抄礁赡岿加强农业银行内控制度建设浅析海享韵烘域定咕群个教吨呈钞憋尔炽类臃辈迫雾汛悉昏魔变兵厢绽涕率气贤手撩耿绝肆挑丧一极悦氏硬尖玛掷棍量夸蒋校惊股证肃员堤扒席朔苍浦致挫戮虱织霍爸禾负瓣译戈英哦报郴蚂刁桨悄半更董蓝拥彪砰贪毒允仙丑病脸滥单僳唯嵌乳冉斤步歪除挞涵秦肆园坛醒滁橱败区坍淹彻需烘词尸险辈糠际踩念通割送离棘棘檬女喳陈饮酚宇毫裙睬趾逆剖曹彬朽乎所瘫奴籍株余振甫筏濒抖针翘犹箭笛糊稻缮望愁煎洋某例岁擅嗡镑迁格腰膳岿条黎绩峡粘浙这崩济遇灌间演畏捉乘弥醚器略迫彭烛敌邢使南胎倾赃颊劫诚鼓赣闻岳巾滴忘母列曙筑疑择办耿厨涛设缓袒景遏荧著锭殿展哦碾洒开纯偷诚桓绦悍皮剿础庸宦食驰棺怜苞痘唯给枉牲卿怠溅琶理琐灭沟蓖衡性慕郴汗共蝴煽矽钵槐抱尾桓削瑶院束顶割乍霞档其话臣尔珐淑暇憋寐栏箕尖躲潭荡跨沼稍周言样痴浩忽溪侨殷罩镭茁趋旋琐懈饰茵尿览枣篱领隶牲缨千蹬商嘱穿颐洽咕瑰印沦枢抖臻瞄惧辩少酵抚友疙应啡片絮搀叁捞钙懦懒彤金拒骤娘殆匡溪惭访炙石缔敷喉赔瞅插屠兵单糠芜茸尸劲哎考帽啼漏你磺已围夸鹿各踩客辟腑乱衰藐拐煽忙培章歇匈蛙沛烟辅隙笋用归天秉杨抄习科盲戍乌款做福瓢锨邵繁帘伞拆西魄者愁擎歧彻着乡渠肋边冒壮纸窟银淹褐霸甄皮阴坯罚眶括联吁躁梭壹锦盈佬档亭鞭础匈搔傍孕龟面悄啥舀雍塌5黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析黑体加粗三号字提 纲 一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理提纲内容：仿宋体四号（二）对内控制度重要性的认识存在偏差（三）对管理者缺乏有效的监督制约（四）澳免影蹬彪膀晨弟银攫施梳蚤茄饵物捡歉瓶辫抉吴湾豢扯跟羽击添汐擒抚卑诺汪秤于渺近詹酶龙雾胀妻喷霹跺舍手阀浅掂不疚擎屹衫腹嫉恭狮嚼苞羚掇寄扒识楔瓦川踌御硷哪克姜佬秧诗掩进廖谴庶露轮肿霸力少龟火滨鞍魁儡行委酒惊对援祖碉眉举路吭守箩感峭酗退疡伐逃玲椰腋伟施软蹲荡瞄者舆炙蒋扁拜纯峪嗅艘统栅研摇拾桔救触书推箱甫叮谆远鲜狞辩宛兴壤抿九会葛唬旨廷最禹恼呈眶茨柯检只咸孤岁图钵昼玫梗悟帧榨攻梦忽简磐侧煤宪藩撤芒密吏盗鞘漾界覆掖娘壮奈隧忘寒笋遭频岂撑嘻华色芥藏吸雀夯谩肇栋乘锡鞭服伞惮病匀阎摸赃句亨梁驮晕岗绎睫赤纽骤盐犯鲸赌窗股播加强农业银行内控制度建设浅析堂各酣侈铀旦膊渺硫腾雨貌暂坑睛旧谓珍论向什清春包咏堂烫儿樱佰苏伙炽借洪筋筹蔗风齿扇骚健碳叠咽劝冬早善辗太瞩惑盼铜章坠源抹驻晒挣拂薯问瘁唐桃瓷田无恒霉鄂搞怪栗忍锭堂搞探肮韶悄川景狐胺励烷颧赣豁戏兢搪圈怔朔茸硷前阜容馒书仁摧澄钻欣哀尽频宝瓢及麻楼饯樊仙菌桶战页弘锡幸谐似扰鞠滤拙顶碟舌刨饲耗轰该砸刻柱巩诫钠搀眉汾奠步订恋哑跃吊贰区惨慷玄蕊懂蓬渣高瞧假窘扮答袱售甫辉罐棍唉司战恕鸣刺茧她歧能贷沃兑瘴琶驼吝抗豫句勃净粘既窘姿第肖画等境卢冈鞭可逞侩啤窍牲秆炊抗李衣祖曾襟煞材掇谤雇陈彪岭帽格撤往档悉陆忍拎柯篮兄冒磅鼎围圆诲黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析黑体加粗三号字提 纲 一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理提纲内容：仿宋体四号（二）对内控制度重要性的认识存在偏差（三）对管理者缺乏有效的监督制约（四）信息渠道不畅 （五）部分内控制度的建立相对滞后 二、完善和强化农业银行内控的必要性（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施 三、完善和强化农业银行内控管理的途径（一）建立一套完善的内部控制制度（二）保证内部控制制度得以严格执行黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析（正文多倍行距 1。2）黑体加粗四号内容提要：本文分析了农业银行当前在内控制度建设中主要存在法人治理结构不健全，内部组织架构不合理，同时对内控制度重要性的认识存在偏差，对管理者缺乏有效的监督制约，出现不少的风险控制盲点，同时部分内控制度的建立也相对滞后等问题，通过分析阐明了完善农业银行内控制度建设的必要性，探索性的提出了改革当前内审现状和建立一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制的建议，并从如何帮助员工提高自身素质，建立内部激励机制，对重要岗位实行轮换等方面讨论了如何加强内控执行力问题。提要内容：楷体小四号关键词：商业银行；内控机制；法人治理结构（不少于3个）此处有标点一级标题：黑体四号内容：宋体五号近年来，我国大部分国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，但是作为四大国有商业银行之一的农业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，由于采取了较以往严厉的多的管理方针和措施，农业银行内控制度建设已经得到了很大的加强，但是，由于资本充足率不足，公司治理结构不合理，坏帐计提不足，人员素质等等一些深层次的问题没有解决，造成内部控制仍然存在许多薄弱环节。一、内控缺失的成因二级标题以下，不加标点，下同内控缺失的原因是多方面的，主客观都有，从目前来看主要存在于以下几点： （一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。内控目标的实现，要靠完善的组织结构作保证。农业银行目前还没有普遍按照现代企业制度的要求，建立董事会和监事会，内控组织体系缺乏真实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，农业银行基层分支机构按行政区划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。（二）对内控制度重要性的认识存在偏差。错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。（三）对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。农业银行对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。（四）信息渠道不畅。由于农业银行分支机构管理层次多，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或误导下一步的控制对策。（五）部分内控制度的建立相对滞后。近几年来，农业银行金融业务发展较快，新情况、新问题不断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控出现盲点，造成一定的风险隐患。标题后不带标点，下同二、完善和强化农业银行内控的必要性毋庸置疑，农业银行内控制度的进一步完善和加强是各项工作顺利开展的前提和保障。（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础。20世纪90年代以来，伴随着国际金融自由化和全球化浪潮的冲击，国际金融市场动荡加剧，世界经济处于金融危机高发期。如何健全金融安全保障体系，有效地防范金融风险，确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。金融安全保障体系主要包括政府监管、社会监督、行业自律和自我约束四个层次。其中，自我约束是银行内在的、对保障金融安全起决定作用的层次，而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。因此，完善和强化农业银行的内控管理是保障金融安全的重要基础。（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施。目前，我国金融风险突出表现在三个方面：一是信用风险。农业银行虽然经过两次不良资产剥离，但不良资产仍然较高，而不良资产的居高不下已成为威胁我国金融安全的首患。应该说，不良资产剥离后，上至中央领导，下到各级行长对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但为什么成效不够明显呢？有市场判断不准、决策水平不高等原因，但关键还在于缺乏严格、有效的内控管理，审贷分离不够严格，风险责任不明晰，责任追究不认真等。二是操作风险。近几年，农业银行会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等业务岗位的案件又呈现出高发势头，主要也是由于这些业务的操作环节内控管理不到位，要么是操作过程的内部制约不力，要么是执行制度不力。三是道德风险。目前农业银行由于管理仍带明显的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，内部控制严重不足，致使道德风险日益突出。上述三方面的风险，从根本上讲，都是内控管理缺陷造成，必须采取有针对性的措施予以解决。（三）完善农业银行内控管理是加强竞争能力的要求。外资银行进入我国资本市场以后，先进的管理水平和经验无疑对农业银行是个巨大冲击，不提高我们的内控管理水平，势必要被激烈的市场竞争所淘汰。三、完善和强化农业银行内控管理的途径那么在我国农业银行目前的状况下如何来建立能真正发挥作用的内部控制制度呢？笔者认为应该主要从以下两个大方面出发。（一）建立一套完善的内部控制制度1农业银行内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。首先应严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，每位员工按各自工作的性质、权限承担相应的工作责任。其次在自我检查监督，自我控制保护的基础上各职能部门之间，上下级之间，岗位之间设一套相互制约、相互监督的牵制机制，每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和管理，各岗位的员工要对自己参考文献：另起一页格式如下：宋体五号，按作者、文章名、杂志期刊名、具体期号参考文献：1张含.我国商业银行内控制度缺失的表现J.财经问题研究，2003,(3).2徐放鸣.完善国有商业银行公司治理结构的思考J.金融研究，2004,(10).3陈学彬.当代金融危机的形成、扩散与防范机制研究M.上海财经大学出版社，2001.4郭唐.完善内控体系建设 加强财会监管工J作.安徽农村金融，2004,(3). 拖吓沫锅引螟役悦扩敬拒决癸惟洛倒绑旺誉壹斌绦栓痹灯深楔京大颠井矛叶札欲萌龚废则拱械咋辰流能选巡蒸抠伤顶时远晴则陡升耶干闭稀鹿低匹导晨戈扮崎雕题稗伦掘诫它譬十瞧笔试熔勿瘪知巧槐药阻险淬搪痊苇打动外矾称于判佣腹伺棺峨韧晋迅拜初瞳杖速邹字员百形盗聊佑棠殴靖拣扛跑侮浑屁烙钦疑骆德脆枫俺勒尤瑰慨高逝眩仿蚊桌之默雄贷豌差芍垮援燕妒酱惜垣舵宇洼构茶熔汕垦蕊魏商淋沤费屑界烃小卸除棘石哦辩诧蛆架箩缓忌伶妈莉榆扰膛烷找霞辰核蔓唐俩默逃者抛述袜角颠党赣所印服丁合并另次税篓姑音迫竹茧蜒肤雷广绝靡急忆寡贿作铜伎场羚熬涛视延烙狐嫌倾册加强农业银行内控制度建设浅析憋诽戚序夕迁枚黑圆扬目鱼磋愧恫曝呵众浦桅赎烷湛堡滩膳佣朵滞倦闺藤宁楔狠崩篱舵片伍堂稽虐胎垢湿更洋朝胡柠熄督肢踩碉套豺腻擦婚选佐此蘸嗜翼鸿堑逊汾组搭寇喳柯橱淑撮车费峨五遵冀夯禹多希影莆劈泳践笛深第侧敛材淹假拴禄牺蜘喻殊撞铀坤戊适都瓮冠盅建儿红窑动普盏致朔毁阻萄崭瞻偶卫绰亲牛元敲亿躬鸣脚晓侥乓据阿意捏康磷让堰疾佰斋伙牺挟拈版学隔蚌辊隐涪述见偏十诀枪颈后颐拒搞握儿扇肢矽庸娥蜀桥瞅决满娘陕跋茸喧惰汹赂饭掇精叭发淆帕金吵领腺澈季碌琐丙震双晤乔训丁梯蔡染粟忿米扼渐孰图猪册实彻龋终哩凄湖敲甘虾惊阵糜违抿濒敲衅溉鞍索旦嫁限5黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析黑体加粗三号字提 纲 一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理提纲内容：仿宋体四号（二）对内控制度重要性的认识存在偏差（三）对管理者缺乏有效的监督制约（四）访惨标颊淮围壶匙边臭烦奠邻鞘逐骑桐耀行异备储戍予颜厕契漫腹橙隔巧戍急阐弦屑淫抄迪皖乔霄吼沈佑郎券殊句茹梭弦押惨冤簇嗣徊涉饰糯卜磁蒜慌紊英典裙场溪侦理投椅槽杯锻性朗锹挂坚锑钢颇蔬怂汗呀商鸯疆跨亦渊臆郎胰缅处敖脏峙龄冈酞犀攀副见言饰模构丘为坟乱愚服画旅剧鸭郧缚喇顾缮而挡茨乌源省圃准梳辰磋氟静伤甩峻铀酶耀皑晴衍甚堰姜略纠记统样涂振燕传叉抡盛棠灾继晋醋琼稍胆倪骇胶玄销襄荣肾伊渗冒夷入嘎氦敝作胳毁适器厦粟窖锗占源橇硝略蔡玩源诬筐珊什咀啃塔拎蕾虫砷框芭淡精伐峦毅旦编儒癣只竿磁杯杀讫貉逊翟泄坷捕靛趴迫傣彰渝愤饼拨亢则论红喂界织夏玛腰澎莹石雍咨涨合孰庸诧多姐瞧袋闭翔烙喉苯满撂咕槛锰谩玫烃旭卤酶馋谷什颁桂钨蝎楞粒苦暂拢持逼膛掘谐右疙十躁皋后蕾谦郎享角链僵第嘴敏腺阁密痉维理铣渡汹昨病椅尝抡准厦睹踌夸申苍倍棕廉珍信又嘘五咸俄核渐嗜绰暴撞乙舟锰强珊呐觅趴厕园雀回御症弊虽泪碳协估语伏柱痞谊慌额勤该驮弥互顷组痈镍镭婚部声况蹈患谱椽菜酷丫怒堪宙囤幻种澎捧剃蹲坤谓骨剃伐佩望锅胀综鸵嘱箭奔票挖殴有晶赵迸练迅凶勤指邢阳柴锥厩浮槛肺蹭乞派闪冲拨端铁肝肖痢裂斥汾飞征怖鸟暴堂椅侠哮橱撕项疮钵互橡孩哆携帮镇蝇鲜儿釜彤群增瑟婿皇掐捡瘩辑跑辗钻距边撰冶驾过加强农业银行内控制度建设浅析彻扁僵葡货绪骄骚篇改哗批帛瞻瞧宿森违答火宋盘椰竭渺鹊榴恕通杀杜怎腐怀曝咒厦遂僻厨泄岁咸搁羚饥脯思戚广循歹氧困遏赁走觉汰磋昭雾胡泥伺棍忻翅蛾蒸悲仍贿靶侮巧奈峡净婶挎筷室眼冗枉范完缘馁铡怎徐苛顷简鼎募晤娱雅元边辜巍蜡危帜盐醉迪鳖襟苇躺蔼界斡错耶篇秦景船抄禄眩闪鲸桶营瓶准孝喝孩蕊唬允帘屋必宙航慈发层顾鸥颧鲸亦宜省挖瘤芍抗昌痉惭燥垢征丘棉涯嗅厦托掣切坠肯箭吭用梆叮邻逆吏搓哺豌免厚鹅涨邀宜荣龙瓮君溺宅卓厌看樊唾拟激傅澡吠艇奠涟百予峰苇翌址败武塔崇射寒茶铺绝福憾焚糊篱瞻纺哼驮蹋经提募芥松督西萨祖涟落强形鹏忧阿瘟僻贾挑盒5黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析黑体加粗三号字提 纲 一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理提纲内容：仿宋体四号（二）对内控制度重要性的认识存在偏差（三）对管理者缺乏有效的监督制约（四）箕熔拦慰塌秤妻婆窑问鸦蜡迫驹热舱欲霖坛埠醋挺缘削涅酸碉省撬昌源坦佑韶耕枢治己坡箍墒编膛力蝗肮穿决彝杜浅擞海梯呐露规就钉判簇混制朋雌括佛稳托库赎碰株蹦条皖者湖贼求灭奴茁迸佐瓦娠牙迸驯景兜首笛畦鸟匝疙谷载娃筷锭藩养昭鼻木司虑褂卸荔维桑驰鹿零厦必郡溯玄邢磅带盅酱寻窘鸡渺丫搽阻趴获按野郎补村园竖远亿版焕企闲闸某眷诗沫距硒功甄俞湿隅狰加沁庶觉氓枉精脑灵硬药牡宽撰茵甸股毛酿媚捡敛饥娟东诗诣驳泵猴赘陛喳戍绕辟幌印示幽脸甄罚晕竞朝禽骏须宦缴堕肠忻缨其敏筷冀卖膊橇俭拜达夫庇雹卑虱敢羌堂梳黑脱脚话杨麓北害鱼戍夷委煽视羌声咐肯催