2015会计继续教育.doc

营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。抵扣的进项税额下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ）。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ）正确如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ）错误营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。重复计征3. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ）。利润总额增加6. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ）错误9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（ ）错误10. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（ ）正确8. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ）错误不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。航空地面服务9. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ）错误10. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（ ）错误营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。正确1. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额2. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ）错误1. 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%2. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ）错误6. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ）正确. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ）错误8. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ）正确1. 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ）。借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元2. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ）错误1. A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ ）。194.17万元1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。餐饮业2. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（ ）错误1. 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理2. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ）正确1. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。铁路运输企业开具的运输费用结算单据2. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ）错误1. 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额2. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ）正确1. 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。1年以上2. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（ ）正确1. 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（ ）。受理备案的当月1. 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。增值税应纳税所得额减半征收2. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ）错误2. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（ ）正确1. 从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）内免征增值税。3年2. 自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（ ）错误2. 美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（ ）正确1. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。转让专利、非专利技术2. 租赁业应当征收增值税。（ ）错误1. 下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。航空运输企业从事干租业务1. 获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（ ）。由省级人民政府批准设立的政府性基金2. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ）错误1. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。由税务机关按照相关规定确定销售额2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ）正确2. 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（ ）错误1. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（ ）。属人原则1. 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。“视同提供应税服务”的规定只适合于单位2. “视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（ ）错误2. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ）正确1. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科管理费用2. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2015年3月应确认营业外收入（ ）。476.67万元3. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（ ）。个人兼职取得的收入4. 与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（ ）。递延收益5. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ ）。750万元6. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（ ）正确7. 小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。（ ）正确. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（ ）正确9. 外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（ ）正确10. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（ ）正确. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。企业会计准则. 新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（ ）内计算的应退税额暂不予退税。12个月3. 某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。22.75万元4. 企业提取工会经费的依据是（ ）。应发职工薪酬5. 某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（ ）万元。86. 先开具发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（ ）错误7. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（ ）正确8. 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（ ）正确10. 坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（ ）错误1. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。借：资产减值损失贷：坏账准备2. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。一般纳税人5. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。销售费用6. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（ ）错误7. 出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（ ）错误8. 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（ ）错误9. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。正确10. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）正确1. 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（ ）。受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月 . 从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）内免征增值税。1年 2年 3年 5年判断题 （共5题） 6. 某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（ ）正确 错误 7. 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（ ）错误 正确 8. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ）错误 正确 9. 试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（ ）错误 正确 10. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（ ）错误 正确 9. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ）错误 正确 10. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（ ）错误 正确 9. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ）错误 正确3. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。铁路运输企业开具的运输费用结算单据 农产品收购发票 海关进口增值税专用缴款书 税控机动车销售统一发票1. “如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（ ）。企业管理的意义 计划非常重要 管理的有效性 管理者的能力 2. 预算是用货币和数字表示的各类计划。（ ）正确1. 预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（ ）。预算方案一经确定不允许调整 执行预算方案不折不扣 出现特殊情形允许调整方案 调整需要符合一定的条件和走程序2. 配置资源就是先算账后花钱，有精打细算的观念和习惯，要靠财务来实现。（ ）正确 错误1. 根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（ ）。明星业务 瘦狗业务 问题业务 现金牛业务1. 为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（ ）。资源利用 战略规划 预算目标 销售增长率1. 企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（ ）。战略预算 经营预算 年度计划 经营方针2. 经营预算通过战略预算来实现，并在战略预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。（ ）正确 错误1. DB总部对于办公区域的设备要严格的要求，如必须使用北电的交换机系统，通过这种方式来控制（ ）。费用的金额大小 费用的审批人员 费用的流出方向 费用的使用部门2. 2. 没有企业的上下合作与推动，特别是没有企业高层领导的直接参与，预算管理任务可以完全落实，但效果不好。（ ）正确 错误3. 1. 在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的预算编制方法是（ ）。固定预算 滚动预算 弹性预算 概率预算4. 2. DB公司的一切经营活动以预算为标杆，对于已经下达的预算，不随便调整，维持预算的严肃性和刚性。（ ）正确 错误1. 关于DB公司的预算控制说法错误的是（ ）。经历了自上而下和自下而上的往复 考虑到未来可能存在的变动因素，但不需要在预算中体现 上下结合、分级编制、逐级汇总 谁花钱、谁做事、谁编预算5. 2. DB公司要求各分区公司采用公司全球通用的格式编制预算报告，内容要求详细，并且要有数据分析作为支撑，并且要体现项目中各个环节的关联性。（ ）正确6. 1. 进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（ ）。预算管理委员会成员 公司各相关部门员工 财务管理部门负责人 企业内部的高层管理者7. 2. 企业进入成熟阶段后，各项经营指标相对稳定，应采用固定预算。（ ）正确 错误8.1. 预算执行预警制度中负责发出预警的部门是（ ）。财务部门 预算委员会 预算监控部门 总经理办公会 2. 绩效考核不等同于预算考核，它包括年度考核和月度考核。（ ）正确 1. 下列各项中，属于预算外授权范围业务的是（ ）。差旅费的控制 降价出售商品 办公费用的控制 工资性费用的控制2. 2. 由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面申请报告预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。（ ）正确 错误3. 预算的差异率，一般要逐年减小，范围控制在（ ）。10%-5% 15%-5% 10%-2% 15%-2%4. 7. 对计划本身不合理的，或不可抗因素，要作适当调整，经总经理批准后，正式修改调整。（ ）错误 正确5. 8. 绝大多数公司都把预算作为自己的经营管理体系的大梁，所以正确的预算制订程序确实具有改变公司经营面貌的力量。（ ）错误 正确6. 9. 战略目标分析法中预测销售量和销售增长百分比，相对比较科学。（ ）错误 正确7. 10. 经营预算通过战略预算来实现，并在战略预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。（ ）错误 正确8. 3. 在填报预算数据时，费用预算应采用（ ）。滚动预算 零基预算 弹性预算 固定预算9. 4. 在全面预算管理中，核心是（ ）。监控 执行 目标 考核10. 5. 下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（ ）。实事求是的原则 综合平衡的原则 指标的分解落实的原则 引导全体员工参与预算编制的操作原则11. 6. 由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面申请报告预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。（ ）正确 错误12. 7. 绝大多数公司都把预算作为自己的经营管理体系的大梁，所以正确的预算制订程序确实具有改变公司经营面貌的力量。（ ）错误 正确13. 8. 战略目标分析法中预测销售量和销售增长百分比，相对比较科学。（ ）错误 正确14. 9. 预算编制大纲是指导企业全面开展预算管理的说明书，因此，预算编制前必须有明确的大纲。（ ）错误 正确15. 10. 没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略。（ ）错误 正确5. 全面预算管理流程中预算考核的保障是（ ）。预算监控 绩效薪酬 内部控制 预算执行 6. 全面预算管理是一项系统复杂的工作，它既涉及到公司战略，又影响到日常管理。（ ）正确 错误 7. 年度预算的编制过程，也是年度经营目标和指标的论证过程。（ ）错误 正确8. 如果不与奖惩挂钩，那么预算执行人就会没有压力和动力，预算就会流于形式。（ ）正确 9. 预算不是万能的，但没有预算是万万不能的。（ ）错误 正确10. 预算是用货币和数字表示的各类计划。（ ）错误 正确1. 下列各项中，不属于资本预算内容的是（ ）。产品成本预算 现金预算 资本支出预算 营业、管理、财务费用预算2. 4. 预算的编制程序是（ ）。上下博弈、集权为主 自上而下、集权为主 自下而上、分权为主 上下博弈、分权为主3. 6. 预算的分析通常与企业的财务分析、经营活动分析相结合。（ ）正确 错误4. 8. 所有部门、 所有员工对预算管理的了解和认同，并参与到预算管理的具体实施过程中，是预算管理目标顺利达成的重要保证。（ ）错误 正确5. 9. 经营预算通过战略预算来实现，并在战略预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。（ ）错误 正确6. 10. 预算是用货币和数字表示的各类计划。（ ）7. 10. 战略是计划的延续，是连接计划与预算的桥梁。（ ）错误 正确错误 正确