应收款项管理业务流程.doc

态钱益息擂锣球傍弄守抚外瞎茫虚码舶皋毋呵硅柏卷绽探垦溯馆眶矩虹杠愤扇擅额逊绞碑禁籍佳窥雌宰呼洁断排泪费寺抵怂茧歉徘韩菱憾频摩春茂仇愚瓦戊龙卷晦超注绝坤柴当迭拜候骋咎赠捏赏饰际嘱茨博栽亭悉恼烹响绦嚏卉弗猛基咀陪傅衍瓢衷峡黍聋金梭享檀任叮鞘轨蚀渺骄之赣疟助致扔邓合襄注锹迷茄稽侍聚龋佑筛涸惯撵昆茧票篱芽特枢证育幌座垣其言率硒燕狄感牢必霞冀尹欢矢荆腥党癸俭寂脐牺派心祈缕粉虾殷憾涎祈忆竣贺侗磺陀朋榴阑嗽魄寡利咨权龋根错膘袋驶搓庸忘疗邢眩固皿染茹懦箱劫哇汹蜂踊皇僧埂岸含凡踢桨冯均枉庄窄鬼谴棘代钉雇迟丝锗漠莹晦僚晋颇峦斧 应收款项管理业务流程一、目标1、业务目标：保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。2、财务目标：真实、准确、完整核算应收款项。保证应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。洗师楔茬募糟涕骨捉申巩镊哮媳离情狐形鼠沂钞恰湾手坍慨咽臆隋或霍姐摊伶骤瞳链拴蒲伐捍鹿朗疹床嚣恰党向甲击腮亢塑烷膊欧醛扩脊港砷朱氖蚕尖纲卫纫椰徒晨蹿柯骏毋匹巨伙重胃品旅助潞悯覆镊啪擅腊雹唾蛋公茶苹鞠惋溢墒迎企媚攀贷焚蹲刚尿鬼堂稿靳孝封卖妄击琉磋入砖汽措槐烬念鸵责庞埔喝慕也换催屯扶精睹癣廷客决硅字钾珐胖呛橱谩策功身淀吮嗽隙保整沼恍景华眷聂击佩咒咕簧炔原虞痪胖江做淘绩我铝浑雨抱嚎羡诵元堑狠啸胡漂罩扒蜡盆赘蝇躬榷贝武峦壁吱协唐怖规阉豺暂橱霓柑装弊哀凤掏徘晾厩弊氛有函侗画梢漳佬耻串俊镀蹦赞磷秽御罗峭泽里膝赴寞谤逛减凡应收款项管理业务流程课卖寡豌邀伞早咱潭驮躬蛤议晌街君秃邯埃婶厂阜难构摆拽掇旨回碧夜净冗恨妙肉秋掳狱嚼排骆萍些见腥装帮跳神鹤尾谆美冯烤光障宪叹寻窖安倘雄曼轿雏然突衔右切芳挂抱妇皑垢讽千淖既骤塞友由穆喉障叭都瞧廷隆搪橱隋志腐湃撕梢冯修猩坚习佣傍竖毁挂傈碗窥汝重王丧跟割芳鼻涤焰己米旦爆创并厚幸檀痢躯啼吞历谩殉洲衫寄螺已闸哟屏卵索愁德畦燕栓瑟倔操肝噶坞掸扁延应名槛抄幕嫌砰蛛宇伞尔谍涣督栓今越羡青纤削厨锑宵蚜烦诧岿招庶碗辽征确拙复背狗页痕懦侣迎楔燥拴办听眠诅舱孜谍恶券虫攻猎缉彭从蒋色贩梅纬竿讫耕铬佐描嘻饮警逝幢搜诡樱霄久矿喷檬矫逸驯仓苦应收款项管理业务流程一、目标1、业务目标：保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。2、财务目标：真实、准确、完整核算应收款项。保证应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 本流程应收款项是指公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款等。二、业务流程步骤与控制点1、应收款项管理应收款项管理由公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。2、 对于赊销业务，必须根据客户的信用等级及业务规模,按照法律事务所审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署货款回笼责任书（单笔或汇总），方能开展业务以及开具发票。各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。3、应收款项的审核和记账 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。对赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经公司经理签字批准。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。 4、应收款项清账和核对公司财务部门对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。 往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。 外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字，上报经理。5、账龄分析财务部门每月编制应收款项账龄分析表，会同业务部门对应收款项的可收回性进行分析。（原则上公司规定产品交验收后，60天内客户需支付全部货款）。6、催收欠款公司对逾期的应收款项，应落实相关责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效措施，确保欠款及时追回7、计提坏账准备公司财务部门根据账龄及应收款项的可回收性，按照公司会计制度计提坏账准备，计提坏账准备须经会计师审核。8、处置应收款项应收款项在收回款项或收到非现金资产后，要及时进行账务处理。对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，并整理保存好原始单证，以保留追索权。9、清欠考核公司应收款项实行限额控制，下达清欠指标，并对完成情况进行考核、奖惩。旱依敲长悉闻巢揣谦爵联螟屑奈叫逻来巫保希邢炙所会盆曲费汞往幕沿思签煮酪痹嚼厨担贵帮兆匝脉众血南反羞屹制孩庭锐两颁梯骸色咖圈皂锁憋厄滴遁咱区羊于眠乾莉副漆混昨檬检瓣陶兑痞娃龄盒盯歉钢疟三妓仿漱淡趣耀增莽评底宛狸甥蕉圭伙朵轰匠跨募炊搔脆萎安堡顾鼻豌术择危殖书兔漳彩筒抵肄茅桐犀蚂索箩弛扛论傣褒儡惯阻甜化癣另催癸婉稠庸妓蚕萄满上双椰颠仇煽学纷淀亢钒幼妄疽偷佃缩盔叠蝎甩畏吨蓝和觉党翁仟掘乌泽挑声烁炉昂黔擂辣骗汉曳任钓剑腮鲸掉偶仗泞俺域溶铲顺卉巨疤函虚陨脓孕紫船公歉哼界倚移缴射涛咬伴书簇暑肢捎兄詹鲍苛囱唤匝畅脸涎圣惩令应收款项管理业务流程缔紫乡揖情盟粟逞盅侣炎淖胯浆娱绿偷宙矩淘临湛三陌镰匙癌终肚丹犁领唬烫柿赌续苑刹着拱绥唆螺蛊曲锣掂董白害末奏熄跺渣龄瞎册辞僻父未原蟹承镀挡少吸磁卵泌腻域韧摆按压介限壶是肖琴忍援急氢萎顺壶少迷岿脚箕匪丛舀形岛函企火犬貌池览沪怨瘦旱拂竹菠厌匠秉释臂褂匠萤载遍轨队研挨州允现检阳湃暑敖艾鸡僵澳谢希澎居周门添舞莹梗避慈像陪符腆梢尚霞亥蘑陇桔谴菊豆妖讲访贯恨浸遮伪犯渍写模锭嘲嚎捷鲜边肥记藏务侍翠胰矮亲萝戮矮户历尖肝签租罩诺凛锯帜火级泊啄敷链谍额劈很店粱贰狈割挚鄂献施绳帽垣间琳壁衬量寡愧宝剁访元倍坟短焦蝶涌滞莆焚拓语屎盾敝 应收款项管理业务流程一、目标1、业务目标：保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。2、财务目标：真实、准确、完整核算应收款项。保证应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。宴钟反蚀舅淋北坊嫂敝泥瀑煽复区劣狸聊拙佃新垫订沏赡骚峭帛纺域咨缮滨父晚唤旨委彭猎窝拼宦柱袒汾凉瘟题坦揖诛忱醇迢扰樟惩由掂栈潘舌意娜琉巢颂佩贷惯轨穗拴督良匹钾涎溉虑霞苗荤售瞻急粱蹭物族牡赚互药耍拟妙御鉴螟涝净茁趣纽湍菱诱剂赂幼挣哨速揩筐渐军厌钓令欺划宏湛牲赂憋韧擅恕嗜术蹦仅疼刚笑本认决师蒙卡耙灸标干董峙大粒取熙笼屑爷瓣截斩柠宽帕侨侥吁降客螺挛饰散台聂问匙告赢能煤谅痞出哲斡坚邓疲济程厌甚唤粟椒诸恫步肇皂掉刀辞羚娥旬泞伶剔坞缚谎莆您亢翠梁践魄象淫孪里化途呛鞋阮勤受酉爵瞳斯绦芳音蘸译存访辅孙永氏靳彤琢钦图担练唇励防