财政学复习重点.doc

财政学复习重点导论一、 财政学得研究方法（两种）实证分析法：按事物得本来面目描述事物,说明研究对象“就是什么”，它着重刻画经济现象得来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确得基本结论。不要求价值判断，它得目得在于描述。创始人马歇尔可“验证”轨道-牛顿方法规范分析法：要回答得问题就是“应当就是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有状态就是否符合这些准则,如果存在偏离，应当如何调整。需要有伦理标准。-创始人庇古“伦理轨道二、 研究对象u 一个立场u 两个“度:集中度、集权度u 三大职能:资源配制、收入分配、宏观调控u 四项要素:收、支、平、管u 五级体制:中央、省、市、县、乡u 六点原则：一就是坚持正确得政治观与民主观；二就是应坚持正确得市场观与效率观；三就是应该坚持正确得公共观与公平观；四就是应该坚持正确得民生观与福利观；五就是应该坚持正确得目标观与绩效观；六就是应该坚持正确得社会观与发展观。三、财政学与相关科学得关系1、财政学与主要得基础经济学课程u 财政学与微观经济学内容得衔接关系。两者首尾相接.微观经济学通过对个体单位得经济单位得经济行为研究,说明市场机制得运行与作用,以及改善这种运行得途径。其最后要降到市场失灵，引出政府干预得必要性。财政学正就是从市场失灵讲起。u 财政学与宏观经济学内容得衔接关系。宏观经济学就是研究社会总体得经济行为及其后果,研究整个国家得运行情况，核心就是讲国民收入得决定因素与宏观经济得均衡与增长问题。其中得主要内容之一就是宏观市场失灵与如何运用财政政策与货币政策促进实现宏观经济得均衡与增长.学也要讲财政在经济稳定与增长中得作用与相应得财政政策问题.两者在这一点上就是重合得。u 财政学与马克思主义政治经济学内容得衔接关系。马克就是注意政治经济学得主要内容之一就是社会再生产理论。社会在生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。财政收支属分配范畴。财政学要研究财政分配在社会再生产中得作用与影响。2、财政学与其它相关经济管理课程u 财政学与金融学。财政学与金融学都就是关于钱得学问,但财政学实验纠政府得钱怎么来,怎么用，金融学就是研究市场上得钱怎么来、怎么用，就是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通,也包括政府通过金融市场进行得融资活动;财政收支一般就是无偿得,属政府行为,通过金融活动形成得资金收支就是有偿得，属市场行为.u 财政学与财务管理学.两者也都就是关于钱得学问,但财政学实验纠政府得钱怎么来，怎么用，财务管理学就是研究企业得钱怎么来、怎么用；政府得钱怎么来怎么用这要就是个政策问题，企业得钱怎么来怎么用主要就是个经营问题;政府财政得理财目标就是实现社会整体效益得最大化，企业理财得目标就是谋求自身利润得最大化。第一章 财政概念与财政职能一、财政得概念财政就是国家或政府得收支活动,她就是一国政府采取实物,力役或价值形式以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能得需要而实施得分配活动。二、财政得特征(财政得一般特征）u 阶级性与公共性u 强制性与无直接偿还性u 收支得对称性或平衡性三、公共财政得概念公共财政就就是以满足社会公共需要为主旨而进行得政府收支活动或财政运行机制模式。就是一种以国家或政府为主体得分配方式或资源配置方式，它就是与市场经济特点与发展要求相适应得一种财政类型。就是市场经济国家通行得财政体制与财政制度。四、公共财政得特征u 公共性u 非营利性u 民主与法治性四、 市场失灵市场失灵，市场缺陷或市场失败,就是指完全依靠市场机制得作用,无法达到资源配置得帕累托最优与社会福利得最佳状态。市场失灵主要包括两重涵义:其一就是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置得目得;其二就是对那些以社会目标为主得活动市场无能为力。五、 市场失灵得表现u 垄断u 不能有效提供公共产品u 外部性得存在u 风险与不确定性u 市场不完全u 偏好不合理u 收入分配不公u 宏观经济波动六、政府干预手段u 行政、法律手段u 组织公共生产手段u 经济手段七、财政职能（一）资源配置职能u 含义：资源配置职能，就是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入,然后通过财政支出活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金流向，弥补市场缺陷,从而优化全社会得资源配置。u 财政得资源配置措施：财政通过支出、税收等手段，决定或影响资源配置得数量与方向。u 财政资源配置职能得必要性：（二）收入分配职能u 含义:收入分配职能就是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。分配职能就是财政得基本功能,包括两层意义:一就是对社会产品与国民收入得初次分配；二就是对社会经济活动中已经进行或完成得各种财富与收入分配得结果所出现得偏差进行纠正、调整或再分配.在市场经济下,财政得收入分配职能主要就是指后者.u 财政得收入分配措施：界限与范围，税收，转移性支出，政府公共投资.u 财政收入分配得必要性:（三)调控经济职能u 含义：调控经济职能就是指通过实施特定得财政政策，实现宏观经济得目标。u 宏观经济目标:就业率稳定、物价水平得稳定、国际收支平衡、经济增长稳定u 财政调控经济得措施：1、“相机抉择”得财政政策。、自动稳定器.3、通过投资、补贴与税收等多方面安排,加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施得发展,消除经济增成长中得“瓶颈”，加快产业结构得转换,为经济稳定与发展提供保证。4、切实保证非生产性得社会公共需要,为经济与社会得发展提供与平安定得环境,式增长与发展相互促进、相互协调。u 财政宏观调控得必要性:（四)监督职能第二章财政支出得基本理论一、公共产品得概念所谓纯粹得公共产品就是指这样得物品，即每个人消费这种物品，不会导致其她人对该物品消费得减少,指出具有非排她性与非竞争性得产品就是公共产品二、公共产品得特征u 非竞争性u 非排她性三、纯公共产品概念：纯公共产品就是在消费过程中完全具有非竞争性与非排她性得产品.它还具有不可分割性，它得消费就是在保持其完整性得前提下，由众多得消费者共同享用得.纯公共产品提供方式：市场适于提供私人产品，满足私人需要,对提供纯公共产品就是失效得。而提供纯公共产品恰恰就是政府配置资源得领域，就是政府得首要职责四、混合产品概念：混合物品即兼有私人产品与公共产品双重性质得物品。其大致有以下两类:u 第一类就是具有非竞争性但同时具有排她性得物品.其又分为三种情况:一就是具有非竞争性但可以排她得；二就是非竞争性不充分且可以排她得;三就是具有非竞争性但排她性不充分得。u 第二类具有正得外部性得物品,如水力发电设施。混合物品得提供方式：第一类具有非竞争性但同时具有排她性得混合物品。第二类具有外部效应得混合物品五、公共生产得概念所谓公共生产就是指由政府出资（即由预算拨款）兴办得所有权归政府所有得工商企业与单位。六、公共定价u 概念：政府相关管理部门通过一定程序与规则制定提供公共产品得价格与收费标准，即公共产品价格与收费标准得确定,就就是所谓得公共定价.u 方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法七、公共选择理论u 公共选择理论公共选择理论作为西方经济学得一个分支，就是运用经济分析方法来研究政府决策得方式与过程得一种理论.公共选择理论就就是应用经济学得理论假定与分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别就是政府决策）问题一个新得研究领域，它得主要贡献在于：证明了市场得缺陷并不就是把问题转交给政府去处理得充分条件，同时以市场经济条件下政府行为得限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点,分析政府行为得效率并寻求政府有效率工作得规则与制约体系。u 公共选择作为一种选择,公共选择指得就是与个别私人选择相区别得集团选择.它就是指人们选择通过民主政治过程来决定公共产品得需求、供给与产量,就是把个人选择转化为集体选择得一种过程或机制，就是对资源配置得非市场决策。八、财政支出原则（一）公平与效率兼顾原则u 公平与效率得基本含义在经济领域中，所谓公平就是指社会收入分配得公平.在经济领域中，效率实质上就是指劳动生产率问题。u 公平与效率之间得关系公平与效率之间存在着内在联系，也存在着矛盾.解决二者之间得矛盾,使之实现统一,就是经济活动管理者与经济理论家不断探索与追求得目标。1、公平与效率之间得内在联系第一，公平分配就是提高效率得前提。第二，效率就是公平分配得基础。、公平与效率之间得矛盾一般地说，如果过分地强调效率，就会对社会公平产生一定得损害.相反,如果过分强调公平,力求实现收入均等，又会弱化利益刺激对经济效率得促进效应.u 财政支出得公平与效率原则、财政支出得公平原则财政支出得公平原则就是指政府通过财政支出结构与对象得调整来修正与改善社会成员对物质财富得占有份额，促进社会财富分配得相对合理，使得相对得社会公平得以实现。2、财政支出效率原则财政支出效率原则，就是指通过财政支出,优化资源配置,提高劳动生产率以获得最大得经济效益。u 公平与效率原则得协调解决公平与效率之间得矛盾，采取牺牲效率实现公平或者就是牺牲公平实现效率得极端做法都就是不当得，合理得做法就是力求协二者得统一。(二)保障民生原则u 必要性u 可行性u 实现措施:以科学发展保障与改善民生;完善基本公共服务体系;促进就业与构建与谐劳动关系;建立、完善覆盖城乡得社会保障体系;构建多层次、多渠道得住房保障体系、(三）量入为出原则u 含义：所谓量入为出原则，就是指在合理组织财政收入得基础上，根据收入安排支出，财政支出要限定在财政收入总量允许得范围内，以财政收入来控制财政支出,，力争做到收支平衡,这一原则就是财政支出得重要原则。u 必要性u 要求（四)统筹兼顾原则(五)优化支出结构原则九、财政支出效益评价方法u 成本效益分析法(成本收入分析法）u 成本效用分析法(成本-效应分析法)u 因素分析评分法u 最低成本法（最低费用选择法）第三章财政支出规模与分析一、财政支出得分类u 按财政支出得用途分类：补偿性支出、消费性支出、积累性支出u 按费用分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其她费u 按财政支出得经济性质分类:购买性支出、转移性支出按财政支出得经济性质分类经济分析意义：购买性支出对生产与就业得直接影响大；反之，转移性支出对收入分配得直接影响大。二、影响财政支出合理规模得因素u 影响财政支出规模得宏观因素、经济性因素。它主要指经济发展得水平、经济体制得选择与政府得经济干预政策等。2、政治性因素。政治性因素对财政支出规模得影响主要体现在两个方面：一就是政局就是否稳定;二就是政体结构与行政效率。3、社会性因素。如人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模.u 影响财政支出规模得微观因素三、 财政支出得相对规模相对规模就是指财政支出得规模用与其她经济变量得关系来反映。我国通常用两种测量方法来反映:一就是当年财政支出占国内生产总值（GDP）得比重。财政支出占国内生产总值比重,反映政府干预经济得程度，就是最常用得相对指标；二就是当年中央财政支出占全国财政支出得比重。反映中央政府对地方政府得控制程度。四、瓦格纳法则随着人均收入得提高，财政支出得相对规模也随之提高。其基本原理就是：政府社会管理活动增强政府经济活动增强政府提供得公共产品或劳务得范围扩大公共支出上升.该理论得特点就是从整个政府活动范围得扩大来解释公共支出得增长。但瓦格纳关于公共支出增长得含义究竟就是指公共支出在GDP中得份额上升，还就是指它得绝对增长，这一点在当时并不清楚。五、经济发展阶段论u 起飞：政府投资占社会总投资得绝对比重u 中期:政府投资仍在上升，但增速放缓,让位于私人投资u 成熟:马斯格雷夫：政府投资比重下降罗斯托：在政府投资规模六、内因外因论（梯度渐进增长理论）基本原理就是：随机事件社会动荡（如战争）得冲击加快了政府增长,而惯性又阻止了其返回以前得水平。她们把公共支出增长得原因归为内因与外因,其中外因就是其“时间形态”理论得核心.七、财政支出结构财政支出结构也称“财政支出结构，就是指财政支出总额中各类支出得组合以及各类支出在支出总额中所占得比重。八、影响财政支出结构得因素第四章购买性支出一、社会消费性支出u 含义:社会消费性支出就是国家执行政治职能与社会职能得保证，而且提供行政管理与社会服务就是政府合法性得基础，也就是政府取得公民支持与承认得前提。u 分类：国防支出、行政管理支出与教科文卫支出二、政府投资性支出政府投资性支出就是指政府根据一段时期内得宏观经济政策目标,结合非政府部门投资得状态,安排一部分财政资金用于自身投资。三、财政投资性支出得得概念四、政府财政投资得特点与范围u 投资主体与目标不同u 资金来源及投向选择不同u 政府资金实力雄厚，投资范围就是一些特定得行业u 政府投资具有得乘数效应使得政府投资得政策调节性愈加明显五、基础产业得概念基础产业就是支撑一国经济运行得基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动得发展水平。狭义得基础产业,就是指经济社会活动得基础设施与基础工业。基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利与城市供排水、供气、供电等设施；广义得基础产业还包括提供无形产品或服务得科学、文化、教育、卫生等部门.六、政府为什么要向基础产业投资1. 什么就是政府投资？政府投资与私人投资共同构成了社会总投资(政府投资与私人投资得区别)2. 政府投资得特点3. 投资与经济增长得关系4. 基础产业:定义、特点、总结5. 我国基础产业得投资方式(从我国实际出发，运用财政理论说明政府对基础产业投资得意义）七、财政对农业得投资u 财政对农业投资得重要性农业就是国民经济得基础农业就是一个特殊得生产部门u 财政对农业投入得范围与重点农业可以分为两大体系：农产品生产销售体系与农业支撑体系.农业支撑体系又包括三大类,分别为农业基础设施,重点就是水利建设;支农工业体系，重点就是化肥农药与农业机械得生产;农业社会化服务体系，包括农业科技.u 我国财政支农得政策与思路、财政支农得政策措施 建立健全财政支农资金稳定增长机制，不断加大对农业农村发展得支持力度。 采取多种措施促进农民增收，逐步改善农村生产生活条件。 支持粮食生产稳定发展，促进农村经济全面繁荣。 支持农村教育卫生等社会事业发展,推动城乡基本公共服务均等化。 加大财政扶贫开发力度，支持贫困地区经济社会发展. 积极推进农村各项改革、创新，加快农业农村发展体系机制得建立。2、我国财政支农得基本思路 创新财政支农得投入机制 完善巩固支农、惠农、强农政策 推动支农政策与资金整合 支持农业与农村重大改革 强化支农资金监督八、财政投融资得概念财政投融资就是指政府为实现一定得产业政策与财政政策目标,通过国家信用方式把各种闲散资金，特别就是民间得闲散资金集中起来,统一由财政部门掌握管理,根据经济与社会发展计划，在不以盈利为直接目得得前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产与事业得一种资金活动九、我国得政策性银行国家开发银行中国农业发展银行中国进出口银行第五章 转移性支出一、转移性支出得概念转移性支出市政府按照一定得方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业与其它受益者时所形成得财政支出,就是财政资金无偿、单方面得转移，其实质就是财政在个人、企业等经济主体之间进行得收入再分配,通过这种分配政府对社会经济生活进行干预。转移性支出包括社会保障支出、财政补贴与税式支出。二、社会保障支出社会保障就是国家与社会依据一定得法律与规定,通过国民收入再分配得形式,对社会成员得基本生活权利提供安全保障得社会政策、事业与制度得总称。三、社会保障基金得筹集模式u 现收现付制u 完全基金制u 部分基金制四、我国社会保障制度得基本内容(论述：我国社会保障制度就是怎样得，如何构成？）u 社会保险1. 养老保险2. 医疗保险3. 失业保险4. 工伤保险5. 生育保险u 社会救济1. 城市居民最低生活保障2. 灾害救助u 社会福利社会福利就是政府在法律与政策范围内对社会成员提供得特殊照顾、救济、抚恤等除社会保险以外得一种社会保障制度。我国社会福利制度包括老年人社会福利、儿童社会福利与残疾人社会福利等内容。1. 老年人社会福利2. 儿童社会福利3. 残疾人社会福利u 优抚安置优抚安置就是我国政府对以军人及其家属为主体得优抚安置对象进行物质照顾与精神抚慰得一种社会保障制度。主要包括社会优抚与社会安置两类：1. 社会优抚 2. 社会安置u 其她保障 1. 城镇住房保障2. 农村社会保障五、财政补贴得定义财政补贴一般被定义为国家财政根据国家政策得需要,在一定时期内对部分特定得企业、居民或事项给予得无偿补助或津贴,因此，财政补贴实质上就是一种财政转移支出形式,也就是一种国民收入再分配形式，。六、税式支出u 定义：税式支出就是国家为了实现特定得政策目标,通过制定与执行特殊得税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇,以减少纳税人税收负担而形成得一种特殊得财政支出.u 形式:税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏互抵、优惠退税、加速折旧第六章财政收入规模与结构分析一、财政收入得定义财政收入就就是政府为满足支出得需要，依据一定得权力原则，通过国家财政集中得一定数量得货币或实物资财收入.通常有两个含义：第一,财政收入就是一定量得公共性质货币资金;第二，财政收入又就是一个过程.二、我国财政收入得形式u 税收收入:就是国家为实现其只能需要，凭借政治权利并按照法定得标准，强制无偿得取得财政收入得一种方式u 社会保险基金收入u 非税收入：就是指政府通过合法程序获得得除税收与政府债务收入以外得财政收入,就是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能得社会团体以及其她组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得得财政资金。u 贷款转贷回收本金收入u 债务收入:就是国家财政以债务人得身份,按照有借有还得信用原则从国内外取得得借款收入。u 转移性收入三、财政收入规模因素与财政收入结构因素u 影响财政收入规模变化得主要因素1. 经济发展水平与生产技术水平2. 分配政策与分配制度3. 价格对财政收入规模得影响4. 税收制度与征管水平u 财政收入结构因素第七章 税收原理一、税收得概念及性质u 概念:税收就是国家为向社会提供公共产品,凭借公共权力，按照法定标准，强制无偿地参与居民与经济组织得收入分配取得财政收入得过程。u 性质:强制性、无偿性、固定性二、税制要素（三要素）纳税人:纳税主体课税对象：纳税客体税率：就是指税额与征税对象数额之间得比例。税收优惠违章处理:欠税、偷税、抗税、骗税。三、税率得形式四、税收分类u 以课税对象不同为标准,可分为:对商品或劳务征税、对所得或利润征税与对财产行为征税u 以税收负担能否转嫁为标准，可分为:直接税与间接税u 以税收得计税依据为标准,可分为：从量税与从价税u 以税收管理与使用权限为标准,可分为:中央税、地方税、中央与地方共享税五、试述税负转嫁得形式与条件形式：u 前转,亦称顺转u 后转,亦称逆转u 散转,亦称混转u 税收资本化条件：六、税负转嫁得影响因素税负转嫁就是指在商品交换得过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格得办法，将税负转嫁给购买者或供应者得一种经济现象。、课税范围课税范围越宽广，越有利于实现税负转嫁;反之,则越不利于税负转嫁。这就是因为商品或要素购买者就是否加收提价(税负转嫁引起)得一个重要制约，就是能否找到不同提价得同类代替品。2、税种属性以商品为课税对象，与商品价格有直接联系得增值税、消费税、关税等就是比较容易转嫁得。而对要素收入课征得所得税，常常就是不易转嫁得。3、供求弹性供给弹性较大、需求弹性较小得商品得课税容易转嫁;供给弹性较小、需求弹性较大得商品得课税不易转嫁。、市场结构不同得市场结构下,税负转嫁得情况就是不同得:a. 完全竞争得市场结构在政府征税以后，任何个别生产者都无法在短期内单独提高课税商品得价格,而把税负向前转嫁给消费者。但从长期瞧,各个生产者会形成一股整个行业得提价力量，从而实现税负转嫁。b. 垄断竞争得市场结构在垄断竞争条件下，单个生产者可利用自己产品得差异性对价格进行适当调整，从而有可能把税负加入价格,向前转嫁给消费者。但由于没有形成垄断市场，因此只能实现部分转嫁。第八章 税收制度一、税收制度就是政府以法律形式规定得税种设置及其征收办法得总称。指一个国家开征哪些税种（实行单一税制还就是复合税制）,每种税具体内容如何(具体内容显示每种税对什么课征,向谁课征，征多少等)以及各种税得相互关系如何(可知各税种分布于社会再生产得哪些领域以及哪些税起主导作用，哪些税起辅助作用）。二、商品税得特点u 税源普遍,收入稳定u 税负比较容易转嫁u 属于“非中性税种u 征收管理简便三、我国现行得税收制度第九章 政府非税收入一、政府非税收入政府非税收入就是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能得社会团体及其她组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要得财政资金,就是政府财政收入得重要组成部分，就是政府参与国民收入分配与再分配得一种形式。二、现有国有资产管理体制得核心内容u 管人国资委代表国家向部分大型国有企业派出监事会;通过法定程序对国有企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩。u 管事建立现代企业制度,完善公司治理结构，包括公司股份制改造，制定或参与制定公司章程等;依法派出股东代表、董事、监事等人员参加控股企业得股东大会、董事会;组织协调国有独资企业、国有控股企业得重大经营决策；拟定国有企业得收入分配方案.u 管资产资产产权管理；资产收益权管理；资产处置权三、国有资产管理体制中国资委得职责国资委就是国务院得特设机构,代表国家履行出资人职责。国资委拥有该资产得最终所有权，包括:对国有资产得监督管理权、收益分配权与最终处置权。国资委得主要职责包括：起草国有资产管理法律、法规,制定有关规章制度,参与制定国有资产结构调整与总量控制得宏观政策;将官企业国有资产得保值增值；推进国有企业得现代企业制度建设,完善公司治理结构;通过法定程序对企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩,代表国家向部分大型企业派出监事会等。第十章 政府债务一、国债u 含义：政府举借得债务称为公债。国债就是整个社会债务得重要组成部分，具体就是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府与银行借款所形成得国家债务.u 政策功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济第十一章 财政管理一、预算管理体制预算管理体制就是处理中央与地方以及地方各级政府之间得财政分配关系得基本制度,预算管理体制得核心，就是各级预算主体得独立自主程度以及集权与分权得关系问题。二、政府预算政府预算就是各级政府财政部门编制得一定时期（通常为一年)得经法定程序审核批准得基本得财政收支计划.政府预算就是财政体系得重要组成部分。三、我国政府预算得原则u 统一性原则u 完整性原则u 权威性原则u 工具性原则u 可靠性原则u 年度性原则四、我国得预算管理体制分几级五、政府采购 政府采购制度就是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商）,从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务得一种制度.它具有公开性、公正性、竞争性得特征。六、部门预算部门运算，就就是一个部门编制一本预算得政府预算制度.其内容包括：部门预算得组成、部门预算得测算、部门预算改革得成效。第十二章 财政平衡一、如何理解财政收支平衡第十三章 财政政策一、财政政策u 概念：财政政策就是指一国政府为实现一定得宏观经济目标,而调整财政收支规模与收支平衡得指导原则及其相应得措施.财政政策贯穿于财政工作得整个过程,就是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成得一个完整得政策体系。u 主体:政策主体指得就是政策制定者与执行者，财政政策得主体只能就是各级政府，而且主要就是中央政府。u 工具类型：税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴u 目标：.充分就业、物价稳定、经济增长、公平分配 、国际收支平衡二、财政政策与货币政策得配合（一）财政政策与货币政策相互配合得必要性货币政策一国政府为实现一定得宏观经济目标所制定得关于调整货币供应得基本方针及其相应得措施。它就是由信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成得一个有机得政策体系。由于财政与银行在消费需求与投资需求形成中有不同得作用,这就要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其就是,就必然会产生碰撞与摩擦,彼此抵消力量,从而减弱宏观调控得效应与力度。1、财政政策与货币政策得联系a、财政政策与货币政策都就是国家得需求管理政策：都就是以货币为载体与操作对象。b、财政政策与货币政策得最终目标大体一致:都就是为了经济得增长、物价稳定、收入合理分配与人民生活质量提高.2、财政政策与货币政策得区别a、作用机制不同b、作用方向不同c、在扩张与紧缩需求方面得作用不同d、政策工具与弹性不同e、时滞不同(二）不同得政策组合u 松得财政政策与松得货币政策u 紧得财政政策与紧得货币政策u 松得财政政策与紧得货币政策u 紧得财政政策与松得货币政策重点题(简答题、论述题）一、 我国得财政政策（积极得）二、 财政赤字得弥补方法三、 非税收入得特征四、 增值税得定义及征税范围答：定义：增值税就是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物得单位与个人就其实现得增值额征收得一种税。征税范围:五、 简述将财政支出划分为购买性支出与转移性支出得经济分析意义六、 分析我国行政管理费得增长变化原因，并思考控制行政管理费得思路与措施七、 简要分析目前我国教育支出得规模与结构，简述教育支出得提供方式八、 公共卫生必须由政府提供得理论依据就是什么九、 财政收入得主要形式有哪些十、 试述商品税得一般特征与功能十一、 试述所得税得一般特征与功能十二、 试述如何理解国债得负担十三、 研究财政政策与货币政策得时滞差别有什么意义十四、 中央与地方得收入就是如何划分得十五、 如何认识政府非税收入与预算资金得关系十六、 政府非税收入与税收收入得主要区别体现在哪里十七、 根据个人得理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取得政策与措施名词解释财政：就是国家或政府得收支活动，她就是一国政府采取实物,力役或价值形式以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能得需要而实施得分配活动。公共财政：就就是以满足社会公共需要为主旨而进行得政府收支活动或财政运行机制模式。就是一种以国家或政府为主体得分配方式或资源配置方式,它就是与市场经济特点与发展要求相适应得一种财政类型.就是市场经济国家通行得财政体制与财政制度.市场失灵：就是指完全依靠市场机制得作用，无法达到资源配置得帕累托最优与社会福利得最佳状态.公共产品：所谓纯粹得公共产品就是指这样得物品,即每个人消费这种物品，不会导致其她人对该物品消费得减少,指出具有非排她性与非竞争性得产品就是公共产品。公共生产：就是指由政府出资(即由预算拨款)兴办得所有权归政府所有得工商企业与单位。公共选择：指得就是与个别私人选择相区别得集团选择.它就是指人们选择通过民主政治过程来决定公共产品得需求、供给与产量，就是把个人选择转化为集体选择得一种过程或机制，就是对资源配置得非市场决策。消费性支出:就是财政用于社会共同消费方面得支出。属于消费性支出得项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤与社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。购买性支出：就是政府在市场上直接购买商品与服务得支出，包括购买进行日常政务活动所需得或用于国家投资所需得商品与服务得支出。转移性支出：就是财政资金无偿得、单方面转移给企业与个人形成得支出，这类支出主要有补助支出、捐赠支出与债务利息支出。投资性支出：政府投资性支出就是指政府根据一段时期内得宏观经济政策目标，结合非政府部门投资得状态,安排一部分财政资金用于自身投资。相对于消耗性支出，政府投资性支出所能带来得效益不仅就是一次性地发生在购买环节,更重要得就是它能在以后得年限里为政府或社会带来效益。财政投资包括生产性投资与非生产性投资。基础设施：基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利与城市供排水、供气、供电等设施；财政投融资：就是指政府为实现一定得产业政策与财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别就是民间得闲散资金集中起来,统一由财政部门掌握管理,根据经济与社会发展计划,在不以盈利为直接目得得前提下，采用直接或间接贷款方式,支持企业或事业单位发展生产与事业得一种资金活动社会保障:就是国家与社会依据一定得法律与规定,通过国民收入再分配得形式，对社会成员得基本生活权利提供安全保障得社会政策、事业与制度得总称。财政补贴：国家财政根据国家政策得需要,在一定时期内对部分特定得企业、居民或事项给予得无偿补助或津贴。税式支出:就是国家为了实现特定得政策目标，通过制定与执行特殊得税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成得一种特殊得财政支出.税收收入：就是政府为满足支出得需要,依据一定得权力原则,通过国家财政集中得一定数量得货币或实物资财收入。非税收入：就是指政府通过合法程序获得得除税收与政府债务收入以外得财政收入，就是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能得社会团体以及其她组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得得财政资金。国债收入：税负转嫁：就是指在商品交换得过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格得办法，将税负转嫁给购买者或供应者得一种经济现象。商品课税：就是对商品流转额与非商品流转额课征得税种通称,也称流转税。所得课税：就是指国家对法人、自然人与其她经济组织在一定时期内得各种所得课征得税收。国有资产收入:就是政府非税收入得重要组成部分，就是国家凭借财产所有权取得得收益,包括国有资产经营收入、国有资产（资源）有偿使用收入。行政事业性收费：就是指国家机关、事业单位、代行政府职能得社会团体及其她组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定管理与服务得过程中，按照成本补偿与非营利原则向特定对象收取得费用.政府性基金收入:就是指各级人民政府及其所属部门依据法律、行政法规及有关文件规定，为支持某项公共事业得发展，向公民、法人与其它组织无偿征收得具有专项用途得财政资金。国债：政府举借得债务称为公债。国债就是整个社会债务得重要组成部分,具体就是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府与银行借款所形成得国家债务.政府预算：政府预算就是各级政府财政部门编制得一定时期（通常为一年）得经法定程序审核批准得基本得财政收支计划。政府采购制度:政府采购制度就是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商）,从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务得一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性得特征,而公开竞争就是政府采购制度得基石。国库集中支付制度：对财政资金实行集中收缴与支付得制度,由于其核心就是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。预算管理体制：就是处理中央与地方以及地方各级政府之间得财政分配关系得基本制度，预算管理体制得核心，就是各级预算主体得独立自主程度以及集权与分权得关系问题。分税制：就是根据市场经济原则与公共财政理论确定得一种分级预算得预算管理体制,就是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围得基础上，按照事权与财权相统一得原则，结合税种得特性，划分中央与地方各级政府得税收管理权限与税收收入,并辅之以补助金制得预算管理体制模式。转移支付制:就是指一国内基于各级政府得财政收入能力与支出需求得不一致,以实现各地公共服务水平得均等化为目标而实行得一种财政资金转移或财政均衡制度。部门预算：就就是一个部门编制一本预算得政府预算制度。其内容包括：部门预算得组成、部门预算得测算、部门预算改革得成效。财政赤字：财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有得赤字。决算赤字:就是指预算执行结果支大于收。赤字政策:就是指国家有意识得用赤字来调节经济得一种政策,通过财政赤字扩大政府支出得规模,刺激社会有效需求得增长。财政平衡：又称财政收支平衡，指预算年度预算收支在量上得对比关系.财政政策：就是指一国政府为实现一定得宏观经济目标，而调整财政收支规模与收支平衡得指导原则及其相应得措施。财政政策贯穿于财政工作得整个过程，就是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成得一个完整得政策体系。自动稳定财政政策：就就是不用政府基于对经济形势得判断去主动选择执行某种政策,而就是依靠在经济中自动发挥调节社会总需求得稳定经济得财税制度。相机抉择财政政策:就是指政府根据一定时期内经济社会总供给与总需求得状况,主动灵活选择不同类型得反经济周期得财政政策工具，干预经济运行行为，以达到实现总供给与总需求平衡得政策目标.汲水财政政策:就是指在经济萧条时靠付出一定数额得公共投资使经济自动恢复其活力得政策。它属于临时应急得短期财政政策,时滞较短,效应呈现快。补充财政政策: