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融资租赁合同结束流程规范
1、 目的
为了规范融资租赁合同结束的工作流程，进一步明确各部门在合同结束过程中的岗位职责，加强信用部门与财务部门在合同结束过程中相互审核的作用，防范合同结束工作中带来的风险。特制定本制度。
2、 定义及分类
根据融资租赁合同的约定，承租人、出租人双方履行完各自的权利与义务合同即履行完毕。
主要分为：1）合同约定的租赁期结束形成的合同正常结束；2）承租人在租赁期届满前要求提前履行完毕形成的合同提前结束；3）租赁物原出卖人回购租赁物形成的厂商回购结束。
3、 适用范围
适用于**公司融资租赁业务产生的合同结束。
4、 岗位职责
融资经理：1）融资经理在每月10日前向信用经理申报合同到期正常结束的租赁合同，2）根据客户提前结束合同的要求提交《合同提前结束申请书》，并在规定时间内报送信用经理；3）在规定时间内将信用经理寄达的《合同结束函》进行审核并送达客户签字确认；4）负责在办理所有权证书转移前与承租人账务的复核工作；5）负责出具《所有权转移证书申请表》；6）负责回收《权证及所有权转移证书接收确认函》。
信用经理：1）根据融资经理申报的当月正常结束的租赁合同，在当月15日前向财务部门报送《保证金转租金申请》及《合同结束函底稿》，2）审核融资经理报送的合同提前结束的《合同提前结束申请书》，并向财务部门报送《合同结束函底稿》；3）办理《合同结束底稿》数据与财务部数据的核对工作；4）负责《合同结束通知函》送达融资经理的工作。5）在办理所有权证书转移前，审核《合同结束通知函》是否已经双方确认，客户是否已按《合同结束通知函》支付结清款。
法制人员：属于法制客户的，对《合同结束底稿》予以审核，并在底稿上签署意见。
财务人员：1）对信用部提交的《合同结束底稿》进行审核，在信用数据与财务数据不一致时，查找原因，对差异进行调整，确保双方数据一致；2）根据确认一致的《合同结束底稿》出具《合同结束通知函》；3）在信用部提出权证转移时复核客户是否办理合同结束，合同结束函上的客户应付款项是否全额收取。4）在收到（支付）客户结清款项后进行账务处理。如该客户所有合同已结清，那么则申请冻结客户代码。5）复核《所有权转移证书申请表》。
5、 合同提前结束租金计算期及合同结清款支付日的确认
根据合同规定，承租人在租赁期届满前提出提前履行完毕的，应提前一个月书面通知出租人。因此租金计算期截止日为提出申请日后次月的15日。
合同结清款项的支付日为租金计算期的下一个租金支付日之前。
提前结束的合同，如果是客户还应向公司支付款项的，客户未在上述规定日期前支付款项的，则应向公司另行支付延期支付期间的利息及罚息。
6、 合同结束结清金额的计算
正常结束结清额=（应收租金总额-已支付租金总额+应收罚息余额+留购费）-（租赁保证金余额+保险保证金余额+抵押公证费用余额）+其他应收费用
合同提前结束结清额=（截止到合同提前结清日应收租金总额-已支付租金总额+剩余应收本金余额+截止合同提前结清日后的第一个月利息+应收罚息余额+留购费）-（租赁保证金余额+保险保证金余额+抵押公证费用余额）+其他应收费用
厂商回购结清额：除不收取留购费外，其他计算同合同提前结束结清额的计算。
其他应收费用：包括但不限于法院判决承租人额外收取的费用。
7、 合同结束流程
1） 融资经理每月10日前向信用部门申报当月正常结束的租赁合同
2） 客户要求提前结束合同的，客户填写《合同提前结束申请书》，融资经理审核，在3个工作日内报送信用部
3） 信用经理每月根据融资经理申报的当月正常结束的租赁合同，在当月15日前向财务部门报送《保证金转租金申请》及《合同结束函底稿》
4） 信用经理收到融资经理提交的《合同提前结束申请书》3个工作日内出具《合同结束底稿》
5） 如果是法制客户，法制部门出具意见
6） 每月正常结束的合同财务部门在当月20日前根据根据信用、财务达成一致的《合同结束底稿》出具《合同结束通知函》；
7） 客户要求提前结束的合同在收到《合同提前结束申请书》的3个工作日内根据根据信用、财务达成一致的《合同结束底稿》出具《合同结束通知函》；
8） 财务部门造表登记已经出具的《合同结束通知函》，信用经理签字领后将《合同结束通知函》寄融资经理
9） 融资经理复核收到的《合同结束通知函》，将复核无误的通知函送客户签章确认
10） 融资经理将客户签章确认的《合同结束通知函》返还康富公司
11） 财务部门收到客户确认的《合同结束通知函》进行账务处理，并在备查表登记返司时间
12） 客户（或康富）支付合同结清款项
13） 客户付款后融资经理提出《所有权转移证书申请表》
14） 康富信用、财务部门审核客户应付结清款是否收齐
15） 款项结清后信用部门办理权证的移交
16） 融资经理收到信用经理寄达的权证进行复核，复核后将权证送客户
17） 客户收到权证后在《权证及所有权转移证书接收确认函》签章确认
18） 融资经理将客户签收后的《权证及所有权转移证书接收确认函》返还给信用部门。
8、 关键控制点
由于合同结清是合同履行完毕的最后一个环节，合同结束函出具双方签章确认后涉及到款项的收付，如果计算错误会给公司带来损失。因此需对《合同结束通知函》上的数据严格审核，确保数据无误。其关键点是信用部门与财务部门要对合同结束的有关数据进行双审核，确保双方确认的数据一致。具体做法是：信用部出具《合同结束底稿》，财务部根据财务数据对《合同结束底稿》进行审核、比对，确保双方数据一致没有遗漏。
9、 考核措施
1） 正常结束的合同融资经理在当月10日前必须向信用部门提出合同结束的申请（口头申请即可），在10日后提出申请的，推延到次月办理合同的结束。
2） 客户要求合同提前结束的，在客户提出申请后应及时向信用部报送《合同提前结束申请书》，未及时向信用部门报送而造成与客户纠纷的由融资经理承担由此带来的责任。
3） 信用经理每月15日前向财务部门报送当月正常结束合同的《保证金转租金申请》及《合同结束函底稿》，未按时出具的，对责任信用经理罚款100元/合同。
4） 信用部在收到《合同提前结束申请书》5个工作日必须审核且出具《合同结束底稿》，未按时出具的，对责任信用经理罚款100元/合同；
5） 财务部在收到信用部提交的《合同结束底稿》5个工作日内必须审核《合同结束底稿》并出具《合同结束通知函》，未按时出具的对责任财务人员罚款100元/合同。
6） 融资经理在收到信用经理寄出的《合同结束通知函》后，必须及时提交客户予以确认，因未及时送达客户而造成与客户纠纷的由融资经理承担由此带来的责任。
融资经理在收到信用经理寄出的权证后，在5个工作日内必须交客户予以签收，并将签收后的《权证及所有权转移证书接收确认函》返回信用部，未在规定时间内返回的，对责任人罚款200元/合同。经信用经理催收后仍未返回的，对责任人处以每天50元/合同的罚款，并承担由此带来的后果。

代理记帐业务约定书
甲方: (以下简称甲方)
乙方： (以下简称乙方)
经甲乙双方友好协商，自愿达成以下乙方为甲方提供会计代理服务相关事项的业务约定：
一、 乙方为甲方提供以下会计代理服务：建账、记账(总分类
账、二级明细账)、填制财务报表、税务报表、国税申报、地税申报(含网上申报)。甲方如有其他服务要求，需在约定书中注明，口头商定无效。
二、甲方在每月25日至次月15日前，按时将本单位所发生合法的经济业务票据传给乙方(乙方可上门取送票据，每月壹次)并提供纳税申报所需要的各种印章(公章、财务章、人名章等)。因甲方票据传递、提供各种印章及税务机关要求的其他资料不及时，造成乙方延误各种纳税申报的，责任由甲方自负。
三、在甲方按时传递经济业务票据及按时提供各种印章的情况下，乙方应按时为甲方代理纳税申报，造成延误各税种申报的, 责任由乙方负责。
四、乙方丢失票据，书写、计算错误而引起的税务罚款及滞纳金，责任由乙方负责；甲方账外逃税、提供的虚假票据、提供原始凭证不符合规定引起的税务责任，由甲方负责。
五、甲方的出纳每月应主动与乙方会计核对银行账及现金账余额。
六、甲方在签订业务约定书的同时付款，否则无效，到期后乙方接受甲方付款的视为约定延续，若到期后未续约付款的，约定终止，双方不再相互承担责任。

七、甲方在业务约定期间内如有地址、电话、开户银行及账号、税务登记、工商登记等发生变化应在非报税期内三天、报税期内(每月25日至次月15日)当天通知乙方，不能及时通知乙方由此而产生的后果，由甲方自负。
八、业务约定到期或终止时，如果甲方聘用乙方工作人员，乙方对业务约定期间的凭证、账目、税务出现的问题概不负责。
九、甲方为：1.纯地税户 2.国地税户3.一般纳税人，每月凭证不超过一本，无特殊核算要求(超出要求范围的，服务费另行协商)。
十、约定期限： 年 月至 年 月，付款方式：每 ，另每会计年度账本及报表资料费贰佰元，工商年检代理费贰佰元，残保金代理费贰佰元； 年 月 日合计收取 元。
十一、本业务约定书一式两份，双方各持一份，经双方签字盖章付款后生效。本约定书未尽事宜，甲乙双方应本着友好协商的态度进行协商解决。
十二、会计每月25日至次月1日联系取票据，以下列举部分单据：
1、企业本月开具的发票及与之相对应的收款凭证(进账单、现金送款单、现金收入凭单、出库单、发票领用存情况等)；
2、企业取得的购货发票及与之相对应的支出凭证(支票根、电汇单、现金支出凭单、入库单等)；
3、企业取得的费用发票(交通费、差旅费、通讯费、广告费、业务宣传费、房租、水电费、办公费、运费、汽油费、保险单据等)及与之相对应的支出凭证(支票根、电汇单、现金支出凭单等)；
4、银行缴税税票，利息单，进账单，支票存根，电汇单及其它各种银行票据；
5、企业自制原始凭单：工资单，折旧单等；
6、一般纳税人发票汇总表(一套)，作废发票(联次齐全)，抵扣票认证清单，金税卡；
7、其它需要的资料_____________________________________
8、凭证报表由乙方暂存，待工作完成后，年度终了时返还客户。
注意：月末取票后企业如开具收入发票须立即通知乙方。
甲方： 乙方：
联系人： 联系人：
联系电话： 联系电话：
电子邮件/ QQ: 地址：

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