x合金公司-发票管理制度(doc).doc

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制度名称
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制度名称
考勤、休假和劳动纪律管理制度
制度文件编号

本制度共11页
编写部门：
制度审核人：
签署：
生效日期：
发放部门：

xx有限责任公司
发票管理制度
第一章 总则
第一条 为加强公司发票使用的管理和监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》，特制定本办法。
第二条 本办法所指发票，指公司在购销商品、提供或接受服务以及
从事其他经营活动中，开具的从税务机关购买的增值税专用发票、普通发票，以及相应的取得的发票。
第三条 本办法所指税务专管员，指公司财务部专门负责公司发票
领购、开具、纳税申报等事宜的人员，对公司发票管理负有直接责任。

第二章 发票的领购
第四条 公司申请领购发票时，由税务专管员专人负责。税务专管员
应当向主管税务机关提出购票申请，提供身份证明，税务登记证件，以及财务印章或发票专用章的印模，经主管税务机关审核后发给发票领购簿，并按领购簿核准的种类、数量及购票方式领购发票。
第五条 税务专管员应随时对发票的库存数量进行检查，及时购买，保证业务使用。

第三章 发票的开具和保管
第六条 公司对外支付业务款项、支付费用等，必须取得与支付用途相符的增值税专用发票、普通发票等，取得发票时，必须严格按照实际取得的品名、数量和金额等。
第七条 不符合规定的发票，不得作为入库单据、报销凭证。
第八条 开具增值税、普通发票等，必须按照发票簿的顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖公司发票专用章。
第九条 增值税发票开具后，应按照税务局规定，装订封面后，留存待查。
第十条 公司建立统一的发票使用登记制度，设置发票登记簿。财务部应设置专人负责发票的开立和登记。登记发票的开具时间、申请部门、开具金额、发票号码。
第十一条 需开具出口专用发票的，由市场营销部经办人提出申请，经部门经理批准，由市场营销部专人开具。
第十二条 需开具增值税专用发票的，由市场营销部经办人提出申请，填制发票申请表，经部门经理签字后，交财务部税务专管员审核，并经主管税务会计复核后，由税务专管员专人开具。
第十三条 税务专管员按照规定的时间和顺序，逐栏，全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。
第十四条 在发生销售货物退回时，应当将原开具的尚未抵扣的增值税专用发票收回，并开具红字发票，将原开具的尚未抵扣的增值税专用发票（发票联、抵扣联）与红字发票存根联装订在一起留存。
第十五条 如果退货方增值税专用发票已抵扣，应当由退货方税务局出具允许开出红字增值税专用发票的证明。红字发票开具后，将红字发票（发票联、抵扣联）交给退货方，并将税务局的证明与红字发票存根联装订在一起留存。
第十六条 财务部应按照税务机关的规定存放和保管发票。发票领购后，由专人（出纳）签收、保管，并将增值税专用发票存放在保险柜中，建立发票领用登记制度，设置发票登记簿，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，由税务专管员保存，每年应当归档，并保存5年，保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。
第十七条 普通发票自购买之日起，两个月内缴销一次。增值税专用发票使用完后，一次性缴销，并要求出具本次领购发票的使用、作废明细表。
第十八条 公司任何部门和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。

第四章 附则
第十九条 本制度经董事会批准后执行，由财务部负责解释。
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