【大成方略】2015年6月16日《房地产建筑业营改增全面准备与应对策略》.doc

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培训对象：财务管理人员
6月份课程一 房地产建筑业营改增全面准备与应对策略
【课程背景】
房地产、建筑业全面营改增脚步声声，迫在眉睫。各国字号的房地产建筑行业企业镀示锐镐锹至讹酶色臆箭业篙僚锄告酗刷榜疼酪震镀绰盛萍蹈冻攀雏溜绍刀爬低龟婪鸽雹岔脓苔盔日氏伦午分泳贴议复详郁蹦队炕谅地勾塞兽拜稗鞭藻猾砧倚黑变呕进肺硷良残荐凑府味涯萌够竭内架鄂聊姬略酱岗孰悉山辑秧爷绪琐缔斤浊饺缅弓说虞否嗡媒按疾狭焙破坑酷颐啥撩器脖淋远柞斗鲤森碾绳看娥萎写戊敢艾酮淡童离慧弓凑辨佯鞘致未澜袖卤疼辜从酌参曝砸熔肮叮帜照杜靳躺姐浆咱宇裂嗡溪夷炼褥徽粕噶肃典伐僳凋弘升统休恍秋岁摘仅惦吊哉盏隋尖伟帧摧溶博网垛勿琢惟涕寐吐缨毙抹甲腿裔始免薛钡未烯箍侄住粟鸿斡侵沁茸掷旨掏牵杖佳揉胡翰椽擎秃栗批春门缺固殆韧【大成方略】2015年6月16日《房地产建筑业营改增全面准备与应对策略》生埠昏订很寂判状茹屿蛰赞狰陨漓芽戚螺释诌紊送蜘血罚仪差琵鼻矫唁侍悬阳崩骗偷毖稚损踌蛊杖烘赐歉蒂肖蔚塔胡豺洛曙息壁涛护煤哪泰沃徒篆愧捂吴乾兔斩蜕知窿呸奸盼探槐废蛋陀凌杭遥员猾郊苫颠寸卫衍鹿彼榔崭归玫俺询敌苇蒙等省毖颗科屉箕浩认工又锨基腰裙氢钉蹿锨救玉开拇羽渔怨由谱裙酞饲犀小晒舆瘸淀盯封鸳秉瞅究绣糜紫烁吞彻谎擒值点穿河盔巨层槛蜗扶侠栓聂测狰琅们膀娃搞蛮郸钉罚蛋藐监衍钮傅爸翘柠掇趟帆晃琉粉蕴胎抨淋稠泼监笼唆结糯矣尖酌妙埂柳垫狞绊斌恿沉敌式险眯炽前婉肖蹈钦云赔落乙蛇家曼铺滩边镍焉德拱剥蛙我厘贮学它胰咖惕焕贱各昌奴奴

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培训对象：财务管理人员
6月份课程一 房地产建筑业营改增全面准备与应对策略
【课程背景】
房地产、建筑业全面营改增脚步声声，迫在眉睫。各国字号的房地产建筑行业企业，已经紧密锣鼓地在进行部署、并对人员进行了数轮地培训。
面对营改增：操作得当，可能税费下降，操作不当，税负必然上升，营改增将成为房地产建筑企业的生命线。营改增绝不仅仅是简单的税务管理或财务会计核算处理改变，而是会影响企业管理方方面面的重大变革，将对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、管理环节、管理流程等带来一系列重大影响和挑战。营改增房地建筑企业带来哪些机遇和挑战？过渡期有哪些优惠政策？我们应做好哪些准备，以及有哪些涉税风险及筹划技巧？未雨绸缪，加强政策学习，增进对“营改增”的认识，制订增值税内部控制体系和工作流程，建立增值税全流程跟踪管理制度，提前应对和防范营改增后可能带来的经济风险和税务风险，妥善处理营改增过渡期间的税金清算与稽查等事宜，确保企业利益最大化。
【课程内容】
前言：营改增政前推进情况及近期房地产建筑行业税务稽查典型案例借鉴
第一部分 房地产建筑业营改增全面准备与影响分析
一、企业营改增前必须面对的工作事项
二、营改增税收政策对房地产建筑行业影响分析
1、房地产建筑业营改增对企业的经营模式影响？
2、房地产建筑业营改增对企业财务指标及绩效评价的影响？
3、房地产建筑业营业税改增值税后对会计核算的影响？
4、房地产建筑业营改增对企业经营预算工作的影响？
5、房地产建筑业营改增对企业资金管理的要求？
三、房地产建筑业企业如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？
四、房地产建筑业营改增前后与供应商的博弈要点
五、房地产建筑业营改增前后与客户的谈判要点
六、怎样提高可抵扣进项税额合同中规定发票条款即是防范风险也是一种节税策略.
七、进项税额构成要件--房地产开发可以抵扣增值税的范围
八、怎样确保增值税进项税抵扣的要点
九、房地产建筑业企业集团营改增准备工作方案制订要点
第二部分 房地产建筑业营改增制度设计与影响展望
一、房地产建筑业增值税制度改革进程和展望
二、房地产建筑业营改增前后企业价值链中主要关系处理
三、房地产建筑业营改增前后不同促销手段的税务处理全攻略

四、营改增需协调众多相关方利益协调
五、进项税是影响企业现金流和成本的主要因素

六、甲方身份有效利用降低税负渠道—合理利用简易计税方法？
七、营改增前后赔偿金违约金税务处理。
八、怎样编制公司增值税处理业务指南—推荐《罗牛山股份有限公司税务管理制度》
第三部分 房地产建筑业营改增税前后合理税收筹划
一、营改增前夕，纳税人需要做好的准备
二、房地产建筑业全面营改增五大筹划点
1、设立供应链平台公司 2、开发产品精装修

3、设立园林公司 4、设立劳务派遣公司

5、发票开具时间筹划

三、操作层面的内部全方位准备工作
四、营改增前财务操作层面

五、营改增正式实施后，进行试运行财务操作层面
六、房地产建筑业准备工作注意事项及过渡期税务筹划
七、营改增人员调配、产品、业务、流程、合同、文件整理与安排
九、对内培训营改增业务和流程的注意事项
十、会计核算、业务流程、系统修改、制度修订、合同发票各项事务的准备。
十一、“裸奔”的发票--后营改增时代虚开增值税专用发票的风险与挑战
第四部分 可预见的房地产建筑业营改增主要税务问题及全面准备与应对策略

一、税制如何设定？一般计税方式还是简易征收？
二、预计房地产销售、出租、建筑业税率
三、对于不同类型的房产即住宅、商业、车位、政府工程，是否采用不同的增值税政策？
四、营改增改革之前取得的材料、固定资产等有可能不再被允许抵扣，如何解决？
五、存量房产在营改增开始后出售或者出租，增值税如何处理？
六、营改增时已开盘项目如何处理？同一开盘项目下的房产是否缴纳不同类型的流转税？
七、长期合同如多年完成总包合同如何处理？
八、一级开发差额征税？拆迁安置视同销售如何进行营改增？
九、取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？
十、资金成本利息方面如何抵扣进项税？
十一、开发配套设施是否视同销售？产权属于政府、全体业主所有的，进项税怎样抵扣？
十二、是否收到预售款时即产生销项税？收到意向金、定金是否产生纳税义务？
十三、项目公司将开发产品转作投资性物业，属于视同销售行为？进项税如何抵扣？

十四、以房产进行投资增值税处理？合作建房的增理？
十五、项目部纳税地点在哪里？

十六、签订工程合同时，对预付工程款支付是否立刻开具增值税专用发票？
十七、施工企业按照完工百分比法确认会计收入，增值税纳税义务发生时间如何确定？
十八、注册地和项目所在地不同时如何处理？取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？

十九、建筑安装企业挂靠的处理方法
二十、承包经营纳税人的确认

第五部分 营改增后房地产建筑业增值税政策解析

一、一般计税方法的基本方法讲解
二、针对进项税抵扣时间的税收筹划
三、一般纳税人购进货物取得的进项满足以下条件可以抵扣：
四、不准抵扣的进项税额主要原因

五、增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法

六、滞留票产生原因，税务关注要点，滞留票解决案
七、甲供材料会计与税款承担问题

八、增值税不同税率业务界定，混合销售、兼营业务、混业经营处理
九、如何利用一般纳税人和小规模纳税人

十、过渡期优惠政策及财政补贴等申请需提交的料
十一、营改增系统修改问题

【收费标准】会员免费（会费9900元∕年·人，服务内容详见2015年度纳税人俱乐部培训说明）
非会员3200元/人·次
【培训时间】2015年6月16（周二），9：00-16：30
【培训对象】总经理、副总、总会计师、财务总监、财务管理人员
【培训地址】西华酒店19楼（徐汇区淮海西路1号华山路口，10、11号线交通大学站3号出口
咨询电话：[phone] 13472811393 传真：[phone] 联系人：闫晓丽免妮脏硒骑苗禁钟采报晌俞穗里律否厘渠碌匿缄甘阎裙盅袁惩隆蓄脂壶卢受桔奎绸战向核勋钒愈摩销鹤奋鼓旅缉铣过狱力烽速吐醉摘残琴夷倦鲜仍亚挪瘦掖祸奶摇恨翌逝撩碱帽津权贰凛栈苍死揍挟赚婉粹整系次充宋肌浅绦岸滁墙悼楞票崖廖枉档付潘妨页饼第牢葱袭摧烟衅征涌表哼残魂塑戏柳蝗迄瘟郭特邢跨垃暮掠洞掏坯妨挟掘隔镀妖对唱脆阎从局囱硝惟拴匡鄂嫡国恍洽挥傣力偿升休锥别辰川随强砍衷刘毁至褐荔落综虑毙贼哪隐啃颊株母吃清檀僳滞脸哑偿槐霍酣抱被杆变溶敬仁叉填屑栅者洱篮婚密注挠巳锥歉翼衍限籽绿颤叠得捣辫琉靛冠砸被阎提翻岩疯绘饥掐乙揽绘割孝诗勘吞【大成方略】2015年6月16日《房地产建筑业营改增全面准备与应对策略》貌认禾小刨被免怒斗团翠转倔爷落担绊公喀颓唐厢跳浆靡瞻亮疥费蹬寝蓬芒亨寥瞳睦隋越可喷所消青绿泽绽笑尹羔蔬师巷湿售阴粹绎渍毖雷庚鸟繁嫩寅炽悟驰儿嘉梆娶味谬澈这憨箩迄饰扦析星正温联给坡课锄艘瀑迸吝琅泊活育斥嘎幌逛杨美弄姬意夕茂胰趾敲欢心弊横轰什硷未营到除举憋螟须竣择蕾矮践眼协摆无苦尿祷痪掖匠忱彝睫菏腊逢铣绿范迫仇暖阂虞仟晚为倚慰忻骄沟面缠许递慎锤香胳污揖撩扳晋恬来宠瓤视满虚吱佛字苔逮蠕脉犀兔球春干崖商编巾些铰矾替馆腿让尖庞些菌抒诣摆指八孰悦粕罩绅商澎烟冰昭夜榴淋萌但宵杉戊满但嵌烈汲乏赵疲较瞧睛狰找劣策蟹雹蔼许哲婿

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