现金管理核算岗位二责任百分考核办法.doc

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现金管理核算岗位二责任百分考核办法

第一条 为适应集团经济的快速发展，满足现代企业管理对财务管理和会计核算的需要，进一步规范会计工作秩序，提高会计工作水平，现根据集团经营目标管理制度和经济责任制度，以及财会人员职责分工，制定本办法。
第二条 根据集团“优质高效”和“分工合理、明确”的原则，实行“一主多兼”的分工模式，本岗位主管****公司、***公司银行存款、现金的管理和核算；负责能建公司往来资金的管理和核算；兼管电器车间的材料成本管理，以及在制品和产成品的盘点工作。
第三条 本岗位在集团总体规定的奖惩办法基础上，同时对分工职责范围内的具体事项实行“岗位责任百分考核”办法，并按“违纪违规次数项数累进制”计扣考核。考核得分按分计奖，每分计奖 元。每大条基本分被扣完时，报告集团另行处理。
第四条 本岗位主要考核依据为《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，以及集团财会工作制度中的相关条款。
第五条 遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，自觉遵守厂纪厂规。
第六条 应当按照《银行帐户管理办法》、《现金管理暂行条例》和集团关于货币资金管理和核算的规定，设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记；银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算；外币现金和存款应当分别按人民币和外币进行明细核算。
第七条 所有货币资金收支必须做到日清月结，账款相符。现金账面余额必须与库存数相符；库存现金不得超过规定限额，不准用不符合财务制度的凭证或白条顶替库存现金；银行存款账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
第八条 所有现金支付必须符合国家和集团规定的使用范围和限额规定；收入现金应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付；单位经济往来必须通过银行进行转账结算。
第九条 所有现金支付必须符合集团规定的借款和各项费用开支标准及审批程序。借款应区别出差借款、因私借款、临时性和周转性借款按不同借款限额履行不同审批程序；费用支出应区别办公费、出差费、福利费、业务费等不同管理权限、不同管理部门、不同经济用途以及不同限额履行不同审批程序。
第十条 应当按照国家统一会计制度的规定和会计电算化的要求将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关事项逐项录入，手工账做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
第十一条 应当按照《企业会计制度》的规定，设置短期投资、短期投资跌价准备、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、坏账准备、预付账款、长期股权投资、股票投资、其他股权投资、长期债权投资、债券投资、其他债权投资、长期投资减值准备和应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、长期应付款、专项应付款等往来明细账及抵减账户，并按照往来户名等设置明细账，所有往来账户不得设置综合户或两户以上合并户。
第十二条 应当按照《企业会计制度》关于往来账款的核算原则，按照实际发生额记账，需要计算应收应付利息的应按月计提计入当期损益。
第十三条 应当根据与供货、销货有关的往来发生情况，按月向供应部、销售部提供预付购货款、应收销售款的未清往来户的；年终负责所有往来账户的发函核对，并在次年一季度前向财务部主管提供往来核对情况分析报告及相关明细表。
第十四条 应当根据**公司与集团内部各下属单位的往来核对，并根据核对结果向各单位提交往来核对调节表，由各方随时提供相关凭证进行账务调节，达到往来单位之间的账账相符。
以上各条分值均为10分，凡违反1～3项次，每项次扣1分；违反4～5项次，每项次扣2分；违反6项次和以上，扣完为止。
第十五条 本办法由财务部负责解释。

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