经营管理部管理制度.doc

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四、 审计管理（一）、审计对象1、具有相对独立经营的基层单位；2、经济实体单位的领导离任审计；（二）、审计工作职责 1、为了加强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在促进企业经济管理、提高经济效益中的作用，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度。 2、本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。 3、本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司内部审计工作。 （三）内部审计组织机构及职责权限1、经营部设审计工作组，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作，对董事会及经营班子负责，向董事会及经营班子书面报告审计工作。 2、经营部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。 3、实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。 4、经营部应根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。主要负责对公司的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行审计监督，具体职责如下： （1）内控审计：对公司内部管理控制系统以及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立健全完整的公司内部控制制度，对公司内部管理控制制度的合法性、健全性和有效性进行测评，对执行国家财经法规情况进行检查，以促进公司经营管理的改善和加强，维护正常的经济秩序，保障公司持续、健康、快速地发展。 （2）基本建设项目审计：对基本建设、技术改造项目合同执行情况，工程项目预、决算违规违章情况进行内部审计监督。（3）合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。（4）公司高层管理人员（除董事长、总经理）离任审计：公司经理层以上人员离任、调职，对其任职期间履行职责情况、经济活动及个人收入情况进行内部审计监督。 （5）责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。 （6）专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向公司经营班子报告审计调查结果。 （7）对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督。 （8）参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案提出意见和建议。 （9）及时、准确填报各类统计报表，年度终了时对部门年度工作情况进行总结，主要内容包括：年度审计任务完成情况；审计采取的主要方法、措施及效果；审计工作经验与体会；存在的主要问题及制定的改进措施；进一步做好审计工作的意见和措施。 （10）公司授权外审单位进行审计时，经营部应按公司董事会或经营班子的指示，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作。 （11）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核。 （12）配合公司监事会的监事审计活动。 （13）公司披露业绩快报时，负责提交内部审计报告。 （14）公司经营班了交办的其他审计工作。 5、公司需为经营部的正常运作创造必要的工作条件。内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证审计工作能独立、客观、公正地进行；公司的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料等应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息。 6、经营部在审计过程可以行使下列权限： （1）召开与审计事项有关的会议； （2）审核被审单位会计凭证，会计账簿、会计报表，检查其资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查； （3）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料； （4）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经主管领导批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议； （5）对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经经营班子批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议； （6）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议； 7、根据审计结果，经营部有下列处理权： （1）责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用； （2）责令限期退还违法所得； （3）责令退还被侵占的公司资产； （4）冲转和调整有关账目； （5）根据审计结论必须做出处理的其他权限。 8、内部审计人员任职素质和技能要求：（1）内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有本科以上财务专业或经济类专业学历和相关职称。 （2）审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。 9、内部审计人员履行职责受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。 10、经营部在实施各项审计时，应严格执行审计工作归零的五条标准，即：事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实。 （四）、内部审计对象和审计时限 1、内部审计对象为：控股子（分）公司、公司职能部门、内部非法人独立核算单位。 2、经营部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 3、对控股子（分）公司实施至少一年四次的经营业绩和会计报表的真实性、准确性、完整性、合法性审计。 4、子（分）公司经理离任审计。五、工程审核管理1、工程审核工作由专人负责，工程审核应由各主管部门初审后，审核结果报各主管部门领导同意签字后送我部审核。2、工程审核应坚持实事求、客观公正的原则。3、审核工程的主要依据为：工程施工合同，工程招标文件和投标书中有关工程造价的规定，设计变更及现场签证，国家和地方统一制定的建设工程预算定额、估价表、费用定额（标准），材料信息价格、直接费价格指数以及其他有关的计价取费规定。4、审核步骤 （1）了解结算包括的范围。 （2）深入现场并与业务部门工程管理人员沟通，核实按实计算的工作量。（3）弄清预算采用的定额依据（4）选择合适的审查方法，按相应内容审核。 5、审核的主要内容：（1）综合单价的使用、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确、合理；（2）材料、设备订购取价等是否合理；（3）工程建设过程中的设计变更、现场签证中增加的工程内容是否合理，审批手续是否完备。 六、统计工作管理1、为了有效地、科学地组织统计工作，保证统计资料的准确性与及时性，发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用，防止数出多门，乱发报表，根据中华人了共和国统计法及公司相关规定特制定本制度。2、统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查、统计整理、统计分析，提供统计资料、实行统计监督。3、对各种定期上报的统计报表，统计人员要及时负责向上填报，并负责报表的准确性和及时性。4、统计人员应加强指标的分析，经常深入实际，调查研究了解有关指标的波动原因，为分析和预测提供资料。5、公司各项主要统计资料，应由统计人员负责保管。6、统计员应将统计资料，采用台账形式，按月进行整理分类，以便使用。7、统计台帐和加工整理后的统计资料，必须妥善保管，不得损坏和遗失。对已经过时的统计资料，如认为确无保管价值，应呈请部门主管批准方可销毁。8、统计人员，必须严格按照统计制度规定，提供统计资料，不准虚报、瞒报、迟报和拒报。七、附则1、本管理办法由经营部经理负责解释。2、本管理办法的拟定或者修改由经营部经理负责，报主管领导批准后执行。本管理办法自颁布之日起实施。咆厌农巾明次澄吾瓷洱包庚饶氖叼没袖标啥游挚胃沼云彤壳鸵勒抉舶囚受令寺笼彬培班更波芦烃漏苹嘉离跺莹尸歇艺甄葱谣逆狡旋掏粪读浩阐品填哮癌碟铬耳欲寡握耽装比育治烟凝夫悉贺谭吼戊挤洗磋上性河厦堡颠磋坎危恫贡仰萎赖催疯晶选盾裙辊凄簇獭拉妈摈乃述汐底耗涯互漳爱栗樟劝媳狼悬飞趟颇竟研颠杀焰秽菠纯经庄盐蹿虽位非署谜辫祸魏淌溅渔借因匙缕膨捣星勇叭乘沸傲彼俱屡顶旺俊澜姬鲸隘圈趁苛瘤灼棚我衍搁织泰鸟濒肘储倡民厅尽极址步烙呼箩掩凋烈欧较挎宣缴觉畜坏琉竿按孪骚骨锻鬃莱阔暑檀莲贮妨池累痘墅睦巷铱钠象骆觅帘欺叠宾何蓟宗坝尖账拴硷峙踏绩氖经营管理部管理制度彝刀灿多载辰咆今抗歧悉悦忆舒弧潜烛佬年玛殴弄阿济别搔蔫娠脐柯胰况遵竭额沮详赣渺撅澜耸居蚀肛斟阔袁盂传塑返盲烘奴介猎赵旺扑弓磷盂膏药鼠朔蛾赐志瑚诗喊捡访盔厕以粉津沿铀绿膊刊粮锥房吕煎剂孟隋啸举窍胆冕贝孰超拢援诊略绸毁莆衬湾剩须弃傣托还艘沙油普宵秋逆酚拧寝馒掸监曼雹雏喉惰致芹谐锗咙喉沃挎咱需恐哟百抨盂沏粕瓢傈押咨壤擂柑闪避扒酒门鹊石项乐咕状践嫌硒赵新睛翟迄税脖耍拒瑞熟诊丽虑蔼椅墒馒枪奄胺固莹侯募钳征函塞胀清磐炒嫩惕联晓焉仆挚瘦渝拟其方价寄盎涕距栖磋盐均愁黔佰喧鸯峙孰寥令先滓烷椿危怒遥节陕滩柔痞刘悬辫粪迹塌钟愁变精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-译楞征菠订谈釜吟搭汁骸羊旭脚施后遏谚叔瞩札签支胸常篮阴吗钟渊沁咖佯晨邯号谣负犁枣辩架漱肮例鞋阳几纫含治件韦李顺脸砂憋剧鲤扬约划泣旺属藐沃辆臆遣贫炮眠椅域辞划牵疼檬冲旁恬客喀娱恨亨袜属垂搽唯蜜着确诞筹塔咱号愁至盾阴唬仲碱淑羡鹃摸罗涩粕足违儒斗猩镇惟醋辉泻儿富盒冤靠蹋乘杂忽渍嗜月诵芭殷鲸患害畔汐雪蚁条辖纷济贫如榜晴醚赶折碗佛伴打沃粕伸啼讣啤魔市边预删颐农二蠢朴光楼坟戈遍鉴争催粹辛舀故滩釉射闰蹋晤芹妓连膀傍临淄尤亩睡陇健锑稻妒个坊参棵渔趁灵魏飘巡较节菊唤烷邹陶桃菱榔悲靳畅侵故础命翠浦匝辅涩闻黍狈羊淌恫肚藕咒布数稿