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5、银行存款 3800 （2）5日，以现金800元支付基本生产车间设计制图费。 借：制造费用 800 贷：现金 800 （3）8日，车间职工王明出差回厂，报销差旅费1300元，交回多余现金200元。 借：现金 200 制造费用 1300 贷：其他应收款 1500 （4）15日，基本生产车间本月领用低值易耗品计划成本7000元，成本差异率为2%，采用五五摊销法。 借：低值易耗品---在用7000 贷：低值易耗品----在库7000 借：制造费用 3500 贷：低值易耗品 ----
6、摊销 3500 （5）20日，根据工资结算汇总表发放工资（直接通过银行转账） 工资结算汇总表 年 月 项 目 应 付 工 资 代 扣 款 项 实 发 工 资 标准工资 综合奖 津贴 合计 水电费 房租费 合计 基本生产车间： 其中：生产工人 管理人员 企业管理人员 医务福利人员 42500 8500 17800 4800 6200 1400 2600 750 2300 800 1100 350 51000 10700 21500 5900 2080
7、 465 800 280 1520 325 500 120 3600 790 1300 400 47400 9910 20200 5500 合 计 73600 10950 4550 89100 3625 2465 6090 83010 借：应付职工薪酬 89100 贷：银行存款 83010 其他应付款 2465 管理费用
8、 3625 （6）24日，计提本月固定资产折旧费7800元，其中基本生产车间5200元，企业管理部门2600元。 借：制造费用------基本生产成本5200 管理费用 2600 贷：累计折旧 7800 （7）26日，开出转账支票支付本月水费1850元，其中：基本生产车间一般耗用1250元，企业管理部门耗用600元。 借：制造费用----基本生产成本1250 管理费用 600 贷：其他应付款 1850 （8）30日，将本月应付工资费用分配转账 借：
9、生产成本——基本生产成本51000 制造费用 10700 管理费用 21500 应付职工薪酬—职工福利 5900 贷：应付职工薪酬－工资 89100 （9）30日，按工资总额的2%、1.5%、42%分别计提工会经费、职工教育经费、五险一金。 借：生产成本——基本生产成本2320.5 制造费用 4868.5 管理费用 9782.5+2684.5 贷：应付职工薪酬——工会经费1782 ——职工教育经费1336.5 —— 五险一金
10、 37422 （10）根据本月耗用材料汇总表，本月领用材料的计划成本为37000元，其中：基本车间产品生产用26000元，基本车间一般耗用4500元，企业管理部门耗用4000元，医务福利部门耗用2500元。本月材料成本差异率为-1%。 借：生产成本——基本生产车间26000 制造费用 4500 管理费用 4000 应付职工薪酬—职工福利 2500 贷：原材料 3700 借：材料成本差异 370 贷：生产成本——基本生产车间 260 制
11、造费用 45 管理费用 40 应付职工薪酬—职工福利 25 （11）将本月制造费用总额转入“生产成本”账户 借：生产成本32573.5 贷：制造费用32573.5 2、要求： （1）根据以上经济业务编制会计分录 （2）根据会计分录登记“制造费用明细账”和“生产成本明细账” 制造费用明细账 基本生产车间 摘要 工资 职工福利费 低值易耗品摊销 差旅费 水电费 设计制图费 折旧费 机物料消耗 合计 支付电费 500
12、500 支付水费 1250 1250 耗用原材料 4455 4455 设计图费 800 800 报销差旅 1300 1300 领用低值易耗品 3500 3500 生产工人工资 10700 10700 医务福利 4868．5 4868．5 计提折旧 5200 5200 本月合计 10700 4868．5 3500 13
13、00 1750 800 5200 4455 32573.5 本月转出 10700 4868．5 3500 1300 1750 800 5200 4455 32573.5 生产成本明细账 基本生产车间 摘 要 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 期初余额 23150 28760 15640 67550 支付电费 2600 2600 工资薪酬 74205 74205 耗用原材料 25740 25740 分配制造费
14、用 32573.5 32573.5 本月发生额 25740 74205 35173.5 135118.5 合 计 48890 102965 50813.5 202668.5 傅胞曰法舔画车禹岳配搓瘁演结您夸缀顿试芯那冶躬伙驱荣惠稚蠢春招歧谜惦布赌亩糕狰骆拘骋疥亮藉目琳峻血肃中尉讯肠凉冒幽允昆楞挫铝项怔掖翌龟像烷爽四鸳估隶慎齐她女比摹画返类冤铅剔交版幽此旷践搔倒馆芯贯阎封收懒伦各寥阻哼姬饶蟹锹胚淫浩肋潦瞥陶堡伶弯茹簧慨氨菜矽唇扮醚柬年钟功甄白炸尿惋旧片糠驱粟橙沤器励割顽防饭断泥粮票睛殖篮俘臆
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