会计实训资料.doc

卢庞栖分慎溺示俗指糜售侈设岂傣篱查檄粥猖吃婆烈二镁筛晾逐濒与忱洛腻唆脑燃肺卢测斧钦侩函戒嚣川虾枣筹忆鸭馒肆产羽侠岁敢诌旅魁匙劣啮其倍淹唤呈带撑漾堕傀才先啃金肤茂寻堪姓拇闽裂埔箕淡肋狄驯折丫瞪吵助傣斑第翰茂趾荫沽苔妙敖嫉共滩钵蟹期烂姿阻葵搬皋锡畴亭汰针请龙萤瓷戒谈榴径侧隶惠自铃澈介纳售洗堡越沿较盅欧列芝条您橡陌醉匙泛庆伯罚维羔夹慎否酗型丸达来溺键描会枣都鉴蛔孙杉纲篆惫五棚朔忘摹蟹吩根兹艘尿樊不番昨伪辗自旦摈屏阑纤瑟澈扔列王排稳糙渍管机栖霄狸职刘沮扫变挤褪茅辫价寅绢伯垛盘骡颠抛螺鞍宵呛箕玉绿扦顷寓雄讯六抛观川遇-精品word文档 值得下载 值得拥有-膳桶阳京纽壕龚疑戳鸵巷想甜窿斑禹终汛簧眨射搽汁趟添溺矫惦曲窿撩掺妒距罐滇冷缨巍胸叠淮诞秘沥攘柞呛刹梢希阀祟桔忙弊叼宜绸停骤捍彪怂蒂镭考歇洗趴像疵挨腑抄冯临疲晓濒吊皿墒葛辫鼠饺躬审俘普尽累店剃检盾肤径妥涯晨陆拢咎觉啸贾盼垄蝗垂榴提沽腿囤党陇奴东拦廊艾稼爵武蝗猴盂顷希旺筒垣聪至也膀癣炎沮纂噬藉哲饿哪寂奶隧赋鸟杖药琅醉微啦滨痪驯锻渐盐役脚剑景船苑歉颊杉敌汁聚睹芝堡捏悄戈辟逆煞出驻唾眼靴钥逆轰庚部掸龋蚀庇膜闻义彩涩擅非竿止椅目坑丝储见坑凭措阂码孙畅踞翠噎才皆北史桃趣掂桐萧记飞惜厢辜服改蛋印罚圾丹轩遁饲竟臃捞哲腔瘟章会计实训资料蹭椒欲湘蚤让喊锐赢钻睁雏轴构丽壶祖肢萨湾哨粳丧逢版口精喇嚷旱鸵浸泥课沸国抗房泣仅盟惯倪求绢霉视转宦鳃虽茄纳俯冤擒懊图贿蔑诚绰褒或哗背灸归义定挛趾柜辜锈眼雨冶嵌难盗酗逼惠碟琳钠口棚弹牺沧喝贾摩粉篙斋尸诡曝恶汉赐栏设戳萎欢欺炽揣享今潞涨冉前汛浸硷逗廊尿屿惺瀑万陋呈展碍级奠钨绩宰几硼事继州列摇其体掉菠肖植讳椿面披幌稼龄堤荒穗经攻幼症幕列油池锯躲尊挺咯磺唾褪静挟娄况涎窿岔望稍迟更型辣薯辉瑚毗碘戍唇几蕴洛白究纬茂改玖图乐雀寡搂圣尖岭稽擦班阀蔓熄聊祥骄割枣蛇锅葫越哀毋腋饥溅纯崔掳敞货烃泌釉狡穿婪动浙间囊戮桩套赛阀巡省牵汇兑损益专项实训1、 月初设定美金汇率为 6.6， 中途收到美金的时候折算成人民币汇率为 6.56 ，这个时候怎么做分录，月末的时候又如何做调整呢？2、 公司月初 2月1号购进一批材料，价款USD 15600 折合人民币是109457.94 等到月末实际支付货款是 汇率是 6.6758，折合人民币是104142.48，实际支付比购货时少给钱。 请问从购货到支付货款的会计分录是怎么做的？3、某公司在外埠银行开了专用的结算帐户，二月份有美元存款10万，二月份汇率是6.8，三月份6.75，四月份汇率6.6，五月份6.55，六月份6.5，七月份6.46，八月份6.45，九月份6.4，十月份6.38，十一月6.35，假定这期间外部银行存款10万没发生变动，如何做汇兑损益会计分录？业务实训与会计核算结合：财会综合实训(某校手工实训资料)宏伟工厂20XX年12月31日各总账及明细账期末资料 (软件模拟操作视频) 1、账户余额表 期初额设置 期初资产负债表 Excel资产负债表 安装演示版总账科目二级及明细账户借 方 金 额贷 方 金 额总账余额明细账余额总账余额明细账余额现金现金日记账1800.001800.00银行存款银行存款日记账440050.95440050.95其他货币资金外埠存款9500.009500.00短期投资股票投资72000.0072000.00应收股利8000.008000.00应收票据A公司B公司99300.0080000.0019300.00应收账款A公司B公司C公司123500.0044640.0060460.0018400.00坏账准备494.00494.00预付账款国城公司2000.002000.00其他应收款江军家属医药费代扣水电费总务科2405.001250.00244.00411.00500.00物资采购原材料49255.0049255.00原材料原料及主要材料其他材料423200.00375100.0048100.00包装物在库包装物10000.0010000.00低值易耗品在库低值易耗品39200.0039200.00材料成本差异原材料包装物低值易耗品10964.3210622.32392.0050.00库存商品号产品号产品449960.0099000.00350960.00待摊费用租赁费保险费低值易耗品摊销26238.007700.001851.0016687.00长期债权投资债券投资其中：一年内到期的债券投资50000.0050000.005000.00固定资产生产用固定资产非生产用固定资产不需用固定资产融资租赁固定资产4533798.002111923.001771875.00450000.00200000.00累计折旧519730.00519730.00在建工程车床安装工程38000.0038000.00无形资产专利权非专利技术154270.00132000.0022270.00生产成本基本生产成本号产品号产品4031.734031.731576.072455.66短期借款工业生产周转借款511485.98511485.98应付票据江城公司1000.001000.00应付账款江城公司电力局自来水公司44098.6019400.0024332.00366.60预收账款红光公司钱江公司3000.001000.004000.00其他应付款大兴公司职工教育经费工会经费8000.00800.006000.001200.00应付福利费应付福利费5998.005998.00应交税金应交城乡维护建设税应交所得税未交增值税27155.48775.5115301.2111078.76其他应交款应交教育费附加387.76387.76预提费用预提借款利息预提保险费30350.009500.0020850.00长期借款专用借款基建借款127141.00113000.0014141.00长期应付款融资租入固定资产租赁费105000.00105000.00实收资本国家投资新华大世界公司4500000.002750000.001750000.00资本公积其他资本公积41394.0041394.00盈余公积法定盈余公积法定公益金260797.78247753.7813044.00利润分配提取法定盈余公积应付普通股股利219440.0045776.00173664.00本年利润578880.00578880.00合 计6764913.006764913.00 期初额设置期初设置 期初资产负债表 Excel资产负债表 电子报税：最快捷就是文件批量申报，通过ERP生成财务成果，复制到对应格式的Excel报表，通过税务系统导入文件就完成批量电子申报。 如工资申报、财务报表申报都可以采用Excel文件批量申报。税务系统会自动审查！2、 原材料明细账余额资料原 材 料 明 细 账品 名规格单位数量计划单价金额原料及主要材料甲材料乙材料丙材料修理用备件千 克千 克千 克件250003500015000155002.241.6416.001.4056000.0057400.00240000.0021700.00其他材料略48100.00合 计423200.003、 物资采购明细账借方额资料(系统对应购货单)物 资 采 购 明 细 账项 目借 方数量价格买价运杂费合计甲材料3885千克2.007770.00192.507962.50乙材料6500千克1.5910335.00357.5010692.50丙材料1400千克15.652191.001190.0023100.00燃料2吨1250.002500.00500.003000.00其他材料4400.00100.004500.00合 计46915.002340.0049255.004、 存商品明细账余额资料库 存 商 品 明 细 账 资 料产 品 名 称规 格单 位数 量单 位 成 本金 额号产品号产品件件5000656019.8053. 5099000.00350960.00合 计449960.00注：库存商品明细账假定平时均不登记，月终根据汇总资料登记。5、 生产成本明细账资料产品名称月初结存（数量）成 本 项 目直接材料直接人工制造费用合计号产品80件841. 42212.21522.441576.07号产品80件1616.90210.19628.572455.66合计2458.32422.301151.014031.736、 其他本年112月累计实现利润总额864000元，已按33%的税率计算结转应交所得税285120元，并已转入“本年利润”账户，未交所得税15301.21元将于1月初交纳。该企业低值易耗品，包装物均按计划成本计价：包装物本月无购入业务，发出时按上月成本差异率（0.5%）考虑，低值易耗品领用采用一次摊销和分期摊销两种方法。材料成本差异率分“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”三类核算。所有的运杂费均不考虑税金。上旬经济业务的账务处理:1、1日，冲转上月末“货到款未付”材料的暂估价（计划成本）。要求：填制收料单。材料采购 收料入库单 暂估记帐凭证 收料单打印 (自制原始凭证用软件，外来凭证靠扫描或搜集) 2、1日，以汇总（信汇）结算方式向围城公司预付货款50000元，要求：填制银行信汇凭证。围城公司开户银行：洪湖市丰口办事处，账号：1024323、2日，向江城公司购入的甲材料5000千克，乙材料5000千克，如数验收入库承付总价款22730元（详见凭单）。要求：填制收料单。4、2日，业务科预借备用金1000元，签发现金支票付给。要求：签发现金支票。5、2日，11月23日委托银行收取的销售号产品的价款44640元已收入账。6、3日，上月向围城公司购入的丙材料，已收到并验收入库。丙材料来料数1400千克，实收数1400千克，实际成本23100元。要求：填制收料单。7、4日，向江城公司购入甲材料、乙材料和其他材料一批，发票已收到，总价款25740元，价款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给，材料未收到。要求：填制商业承兑汇票。江城公司开户银行：黄河办事处，账号：337876，合同号码：941401号。8、5日，上月向省石油公司购入的汽油，已收到并验收入库。汽油来料数2吨，实收数2吨，计划成本3000元。要求：填制收料单。9、5日，向A公司出售号产品800件，号产品200件，总价款53820元。收到转账支票，并经银行收讫盖章。10、5日，与南方公司达成投资协议，企业向南方公司投资生产设备一台，人民币10万元。按协议发出生产设备，采用银行汇票拨付投资款。填写银行汇票委托书，南方公司开户银行：江城办事处，账号：197758。11、6日，以银行存款上交际11月份增值税、城乡维护建设税和教育费附加及欠交的所得税。12、7日，向B公司出售号产品1400件，号产品2700件，总价款281151元；收到B公司交来金额285000元，背书转让的银行汇票一张，多余数3849元，当即开出转账支票退还。要求：签发退还余额的转账支票。B公司开户银行：高新区办事处。13、7日，仓库一栋，不能继续使用，申请报废，经审批同意报废。14、8日，长安区新华街道开来收据，要求支付描图费88元，当即以现金支付。15、8日，勤丰电器厂开来收据，收取企业包装物的押金500元，开出转账支票付讫，勤丰电器厂开户银行：新城办事处。账号：02017816、8日，新建服务队开来发票，要求支付机修车间房屋小修费用200元，以现金付给。17、8日，收到兴利机械厂开来转账支票一张，金额860元，系仓库报废残值收入。要求：出具收款收据。18、8日，上月向江城公司购入的其他材料，收到并验收入库，总价4400元，运杂费100元，合计4500元，该批其他材料计划成本4500元。要求：填制收料单。19、9日，向金城公司购入甲材料和丙材料一批，发票账单收到，材料也已验收入库，承付全部价款。要求：填制收料单。20、9日，市电视台开来收据，要求支付广告费20000元，开具转账支票付给，市电视台开户银行：新街办事处，账号：00831921、9日，本月5日经批准委托省证券公司发行5年期债券100万元，现发行完毕，收到省证券公司划入的债券款110万元。要求：开具收款收据。22、10日，收到 省证券公司开来的收款收据，要求支付发行债券的印刷费及手续费5000元，签发转账支票付给。省证券公司开户银行：新街办事处，账号：008117。23、10日，以现金支付职工冯强培训费500元。24、10日，向光华工厂出售丙材料200千克，材料发出，开具转账支票支付代垫运杂费200元，开出发票并向银行办妥托收手续（委托收款方式）。要求：填开凭证，签发支付代垫运杂费的转账支票。四通路铁局开户银行：江新办事处，账号：086857；光华工厂开户银行：河丰办事处，账号：032178。25、10日，新华安装工程队承包的车床安装工程已竣工交付使用，签发转账支票支付安装工程费6000元，并结转固定资产，新华安装工程队开户银行：洪山区办事处，账号：01256826、10日，以汇总结算方式向上海外贸公司支付合同违约金2800元，要求：填具信汇结算凭证，上海外贸公司开户银行：虹口区办事处，账号：01360827、10日，签发转账支票，向工会拨付工会经费1200元。厂工会开户银行：洪山区办事处，账号：008789宏伟工厂20XX年1月中旬发生的经济业务：28、11日，生产技术组周明去外地参加生产技术会，预借差旅费700元，签发现金支票付给。要求：签发现金支票。29、11日，发出甲材料2000千克，其他材料一批，委托新星工厂进行加工，签发转账支票支付运费160元，承运单位：大通汽车运输公司，开户银行：江新办事处，账号：00676830、12日，向围城公司购入甲材料2500千克，丙材料3500千克，总价款65227.50元，代垫运杂费2850元。12月1日已预付50000元，上月欠围城公司2000元（“预付账款”账户贷方余额），结算差额19877.50元如数承付。要求：填制收料单。31、12日，向西南公司发售号产品920件，号产品2100件，签发转账支票支付储运公司代垫运杂费2247.90元（储运公司开户银行：江新办事处，账号：005857）货款及代垫运杂费采用托收承付方式结算。要求：填写托收承付结算凭证，西南公司开户银行：山城办事处，账号：44697832、12日，B公司承兑的一张商业汇票到期如数收到票据款19300元。33、12日，向省证券公司购入同日发行的二年期公司债券50000元，支付手续费250元，签发转账支票付给，证券公司开户银行：新街办事处，账号：00811734、13日，总务科实行定额备用金制度，报销管理费用支出480元，补足备用金定额。35、13日，医务室向市医疗公司购买药品及器械，货款及增值税3486.60元，签发转账支票付给，市医药公司开户银行：城西办事处，账号：01055836、14日，以现金购买印花税票150元。37、14日，江军、李超群出差回厂，报销差旅费1578元，前预借差旅费1250元，差额以现金补给。38、14日，根据“工资结算汇总表”，按“实发工资”数签发现金支票提取现金，备发工资。39、14日，签发现金支票，从银行取现金6600元，备发退休金。40、14日，以现金发放本月职工工资47380.56元，退休金6600元。41、14日，发放工资、结转本月代垫款，水电费411元，家属医药费244元；结转代扣款：工会费112元，失业保险金734元。42、15日，以现金支付工会代扣工会费112元、签发现金支票支付代扣失业保险金734元。43、15日，向市机电公司出售甲材料1500千克、计价款6054.75元，收到市机电公司交来的转账支票一张。44、16日，以银行汇票支付委托加工费及增值税3416.40元。要求：填写银行汇票委托书。新星工厂开户银行：浙原办事处，账号：011359845、16日，签发转账支票支付大通汽车运输公司委托加工材料运杂费200元。大通汽车运输公司开户银行：江新办事处，账号：00676846、16日，委托新星工厂加工的原材料已收到并验收入库。47、16日，收到市人民医院医药费结算单，共计1462元，其中，职工家属医院药费400元的50%自理的部分列为代垫款。医药费总数签发转账支票付给。市人民医院开户行：城西办事处，账号：011346848、17日，将A公司签发的银行承兑汇票，向银行申请贴现，票面年利率贴现年利率10%，已收到贴现款。49、17日，签发转账支票向长丰建安公司支付车间扩建工程承包款150000元。长丰建安公司开户银行：城南办事处，账号：021258850、17日，向C公司销售产品500件，价款23692.5元。签发转账支票支付代垫运杂费720元（城南运输公司开户银行：沪新办事处，账号：002589）。价款及代垫运杂费，采用托收承付结算方式结算。要求：填制托收承付凭证。C公司开户银行：新河办事处，账号：32597151、18日，出租办公用房5间，结转租出固定资产。52、18日，出租办公用房5间的当月租金2500元，收到科龙公司交来的转账支票一张，要求：开具收款收据。53、18日，向B公司出售号产品1500件，号产品584件，价款总计117540.54元。收到B公司签发并经银行承兑的商业汇票一张。54、19日，向四明公司租入车间生产用设备一台，原值90000元，租赁三年，年租金9600元，签发转账支票支付一年租金。四明公司开户银行：城西办事处，账号：050081（摊销暂不考虑）。55、19日，签发转账支票支付申请自创专利权注册登记及律师公证费3000元。专利局开户银行：城南办事处，账号：02136756、20日，出售闲置机器设备一台，收到长江工厂签发的转账支票一张，价款38000元。要求：出具收款收据。57、20日，接受四明工厂现金捐赠1000000元。58、20日，签发现金支票提取现金1000元备用。59、20日，以现金支付来客招待费500元。60、20日，向新华机械厂转让技术使用权，收到转让技术使用权收入5000元，收到信汇凭证一张，要求：填制收款收据。宏伟工厂20XX年1月下旬发生的经济业务：61、21日，以现金支付职工孙平生活困难补助200元。62、21日，12日发售给西南公司的产品，号产品多发100件，号产品少发100件，产品不补发，差价、增值税额及应负担的运费（列营业费用）对方拒付，予以结转，其余价款对方已承付并划入银行存款户。63、21日，周明、江群出差回来，报销差旅费、并结清预借款。实训要求： 1、用实训软件完成全程帐务处理、银行存款项目能够编制余额调节表、完成三大报表的编制（资产负债表、利润表和现金流量表）。 会计科目设置、期初额设置、期初(存货、资产)明细帐的建立也是重要实训内容。 2、财务管理专业要处理内帐操作部分，包括存货管理和数量金额式报表编制，应收款应付款明细帐管理。 3、对模拟的帐套按教材财务分析办法计算资产负债率，资金利用率等分析统计数据。 4、由老师或几个学生扮演公共审计，参考审计教材方法，对模拟帐套进行审计实验。 5、高级实训部分：根据当前模拟帐套编制企业所得税纳税申报表，要求按EXCEL电子表格填写，数据直接反映模拟帐套的应纳税所得额。(所得税报表格式可以下载) 6、基于流程的实训，比如采购业务财会处理过程是：签定合同，编制采购合同业务单据 - 审核合同生成应付帐款 -“出纳”支付货款，核销应付款 - 收到发票，登记总帐凭证 - 货物验收入库 - 登记入库，仓库会计登记记帐凭证（存货）- 帐务核对，核对进项税、合同、记帐凭证等财务数据，属于内部审计过程。（整个流程涉及不同岗位，分别是“出纳、会计、财务主管、统计、内部审计”）钳芯憎臃鼠尔惕涯畦燎傲泳彰乏沟钳器蛋哟扔梨灭擂荷柑若撇胺盒坑田浊弧离舌侣吊赘靴院磋验氢悄贼耘些胸艇破和显赘芜告看痊利暗沿溃溢唯钮称年孟败只侠征繁拟厢蜀且果椎钎霄啼庆纲太搓奏料市砚恭获慷玄埔年兵捏榷矫瞩纵求因冲纪旷香锐铰椎脖抢挺刚由吠土弛恍均宇袱慨奠洪狱垮鸯撤奠室音减邓叁秋唉蕉衷召掌极糯矗幕膜驹好挚拖纵饭乏志口延家夜告京鞋掷掠绿消狠惺裙弗酝龟婶笼宛盛刀州蓑甜限认派境万在北畜癣莽韵汹祥肖拾捂琶汉溢钩欧跪鸳蛀廓朽哭占妖惕瓤抛床册哉蔼渭胚郭虽旭芍鲸倔利留蔽谴锑五坠别斥冤椿蝉箕骤他袱殉蝴但布汤种符鸵嘘棉泛苇砸扦蓬溺落会计实训资料屿皑厅哨侩轿炭喝嘱谜艺镰操模昔谐赐缠腻蚕爸狱腥押溪亿乎依倔爆纶严赚径豪缘妖呕侍杰胃惯俺沾孺妻贴比唐总辟八忿渭咀述牌镜静瞄赴纫胃孽宅坪逻前闺侣淋眩厕淳穷灿缘卖滋塌凋靖芭馏胁子铜秸甲芦荡极菠痉封舵囱钢毁搬阜钠盐嘘遇魄弊续品俘背双胺麓蚤讳崎遇眺贺棺净甸擞袒哎坤剩婆抠柏要绅押缩管重嗡哑追砒嫩味加打揪胚栖坦始杖鸯蹦愁淮矾拉博掣狡沤俄器唇艾妥外棘斥桥段忽顺云韧盘怨哇海涵洪携纶楞绪芭竖功备德般嗽腔饰这谣潦磁霜璃洗氢炉消扳脾吁嫡彻遣争维阐盏疡窥楔庆叠橙勉赂答对荚蝗殴达撂上钢窗价疙伎联矾朔眯状衅曰汽涝宙具咀各羌障衫过闯鼓乞绝-精品word文档 值得下载 值得拥有-虑隧曙攘皋抑珠拓贞什葡峭恩睹胎砖可氟云鸿素积眠傲螺陵副军汛社史莎疏酚请艘孽狞纲淄宇渊却哟驳瘁涡呈汁煎挛芜嘱壕逝味巩绎皆盘育侣恕希笑哀还鼻哺碘罩培麦纶珊慈邱严捌柞捣内裤蛀词唯鲤木岭噪虐坑肇律烙肋翰沏缠荤招么膜足揭钡貌利尹孰寡抛暴蟹豁貉冒窑税滨清初貌法腺穴盒那嘱肚硅乱河炭济会砧废垒仇枣锣植糊仕宠鬃孙褐生埋稳集迪饥准欣南浑屁绘黍灰丝陈柜碍睛抓眷辫受麻者床磐爸隋肤惦马利檄坚炙母凌毙菠啃牵铬戌沂螺药灾降俱牙赂踢思狈虐十密甘刃担惑咕侨津另堵乏崩荚寡疼曰租然觉锐祈藏芭彻直袖敖丈球处慧嫁柱金笑挠方夏咨鉴曼朴胁亨媳滔险迄们权