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银行股份有限公司出口退税池融资业务操作规程

第一章 总 则
第一条 为更好地满足客户基于出口退税的融资需求，提升本行出口退税融资产品的市场竞争力，根据《贷款通则》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》等相关法律法规，制订本规程。
第二条 本规程所称的“出口退税池融资”业务是指企业在本行开立唯一的出口退税专用账户的前提下，本行根据企业应退未退税款，建立企业“出口退税池”，并基于该“出口退税池”向其提供的短期融资服务。
第三条 “出口退税池”内的应退未退税款余额乘以核定的融资比例应大于等于借款人的融资敞口。
第四条 总行贸易金融事业部根据企业主体资信、抗风险能力和出口退税记录等负责出口退税池融资业务权限内的审批。
第五条 总行贸易金融事业部负责制定和完善出口退税池融资业务相关管理规定，并负责业务指导、推广、培训、日常管理。经办行负责产品市场营销和业务受理工作。

第二章 基本事项
第六条 借款人应为具有出口经营权且依据税法有关规定享受出口退税的出口企业，并同时具备以下条件：
（一）已在银行开立税务部门认可的唯一的出口退税专用账户；
（二）原则上要求其申请办理的出口退税融资所对应的出口业务已在银行办理结算；
（三）近三年来未发生过非法逃套汇和偷骗税或涉嫌骗税问题；
（四）生产经营正常，财务制度健全；
（五）未被列入税务、工商海关、外汇管理等国家机关的违规行为通报名单；
（六）银行要求的其他条件。
第七条 在确认贸易背景真实可靠的前提下，出口退税池融资业务单笔业务期限原则上不超过6个月。
第八条 办理出口退税池融资业务融资比例最高不超过应退未退税金额的80%。在业务动态运行过程中，申请人的融资比例超过核定融资比例时，客户可以补充相应的应退未退税款或提前归还融资款项。

第三章 业务操作流程
第九条 申请人向本行申请办理出口退税池融资业务时，应提供下列材料：
（一）《银行出口退税池融资申请书》；
（二）《出口退税汇总申报表》；
（三）《出口退税进货明细申报表》；
（四）《出口货物未退税额情况说明》；
（五）《出口退税资格认定表》；
（六）出口贸易项下增值税专用发票；
（七）企业在当地税务部门或通过增值税专用发票网上认证系统打印的《企业网上认证结果通知书》和《企业网上认证结果清单》；
（八）海关报关单
（九）上一年度企业出口退税记录（如有）。
第十条 合同签订
（一）若借款人尚未在本行开立出口退税专用账户，经办行应要求借款人在本行立即开立该账户。经办行可通过以下两种方式对出口退税账户的唯一性进行确认：
1．税务部门出具的出口退税账户确认函，该确认函可由经办行自行拟定，也可采用税务部门的通用格式，确认函中应明确借款人在本行开立的账号、账户名称，并声明该账户作为借款人当前唯一的退税账户，在其未还清在本行的出口退税项下融资之前不予注销、变更。
2．若税务部门不予出具确认函，经办行应要求借款人出具账户托管书面申请，派双人与借款人一起前往当地税务部门办理账户托管备案手续，确认税务部门已将借款人在本行开立的退税账户在电脑系统中标识为托管账户，该托管账户在借款人未还清在本行的出口退税项下融资之前不可注销、变更。
（二）借款人与经办行签订《出口退税账户托管协议》，将其在本行开立并经税务部门确认为惟一的出口退税专用账户委托本行进行管理，以其出口退税应收款作为偿还融资债务的保证。
（三）经办行履行相应审批手续后与借款人签订《人民币借款合同》或其他贸易融资类合同。
第十一条 经办行对退税单据进行真实性审核
（一）出口退税率的审核
经办行应根据税务部门相关规定查询最新出口退税率，与出口退税进货明细申报表的退税率进行核对；
（二）增值税发票的审核
经办行负责对增值税发票真实性进行审核，可通过税务部门实地查询或增值税专用发票网上认证系统认证等途径进行审核；
（三）出口退税相关申报表和报关单的审核
经办行需核对出口退税汇总申报表、出口退税进货明细申报表及报关单之间单单是否一致。
（四）应退未退税金额的核实
经办行须落实《出口货物未退税额情况说明》中应退未退税金额的真实性。对于税务部门无法提供书面证明确认应退未退金额的，经办行须派双人与借款人一起前往税务部门核实金额的真实性，并在《出口货物未退税额情况说明》上进行双签确认。
第十二条 台账的设立与登记
经办行应设立《出口退税池融资业务台账》，根据借款人提交已审核合格的退税单据确定应退未退税款，登记《出口退税池融资业务台账》。《出口退税池融资业务台账》应及时、准确记录借款人应退未退税款的变动及出口退税池融资业务发放、归还情况，确保“出口退税池”内的应退未退税款余额乘以核定的融资比例大于或等于借款人的融资敞口。
第十三条 单笔贷款审核与发放
经办行填写《银行出口退税池融资业务审批表》，在贷款发放前应审核相关业务资料，在出口退税池可用余额内，按本行审批程序办理贷款审批与发放。

第四章 贷后管理
第十四条 经办行对出口退税专用账户进行监管。在借款人在本行贷款本息未清偿前，不得为借款人办理该专用账户的变更或注销手续。若企业未经本行同意擅自将出口退税专用账户转移到他行或擅自处置出口退税款项，本行有权要求企业追加担保条件，并应立即采取相应保全措施确保及时收回全部贷款本息。
第十五条 融资发放后，应加强对借款人经营情况及收汇、退税情况的监测，经办行应密切跟踪借款人在税务部门正式交单申报情况，及时要求借款人补交由当地税务部门或其他本行认可的机构出具的企业出口退税申报证明材料，并按照本行贷后管理相关规定，认真做好贷款监测预警工作。一旦出现企业逃骗税等行为而导致出口退税款项不能及时回款的情况，或出现借款人提供出口退税金额不实、未及时返还借款本息等违约行为，本行应立即停止该项授信业务，并及时向借款人追索。
第十六条 经办行要加强对出口退税账户的管理。对于融资期间发生的出口退税回款, 首先用于归还本行出口退税融资本息。但如果借款人已补充新的应退未退税款入池，且“出口退税池”中的应退未退税款乘以核定的融资比例超过其已使用融资敞口,借款人可申请将超出部分的退税款划出。
第十七条 贷款展期
因出口退税款无法按时到位，造成借款人无法按时归还本行出口退税池融资业务的，借款人可以在该笔贷款到期前十天向本行申请该笔贷款展期，展期期限累计不得超过原贷款期限。申请展期的借款人必须同时符合以下条件：
（一）出口退税专用账户仍在本行；
（二）应退税款仍有效且税款金额未减少；
（三）该笔贷款所对应的应退税款尚未退入借款人在本行开立的出口退税专用账户；
（四）与本行业务往来记录良好，未出现风险预警信号。
第十八条 在办理出口退税池融资业务的过程中，各经办行应及时、准确进行逐笔登记，并按照本规程及本行信贷资产检查的有关规定对《出口退税池融资业务台帐》进行定期检查。
第十九条 在业务审批时，各经办行应对出口退税池融资业务台帐、出口退税专户对账单进行核对，确保“出口退税池”内的应退未退税款余额乘以核定的融资比例大于或等于借款人的融资敞口。
第二十条 经办行应建立出口退税池融资业务档案，档案资料的管理、交接、建档等按照本行有关档案管理的规定执行。
第二十一条 各经办行应结合当地实际情况，根据相关政策及市场的变化，采取相应风险防范措施，保障出口退税池融资业务的健康有序发展。

第五章 附 则
第二十二条 本规程由银行总行贸易金融事业部负责制定、解释和修改。
第二十三条 本规程自下发之日起施行。