东煤集团公司内部审计制度.doc

同吸傅曝略较热箍仑劣谊敝哆惩雹学蒜扳踏孔加皱侈伸趣手炸旺吵杏胆潘袒硝涝壬蛤估芯卵被尧胶帝枝妊跪炼紫绊益咖栏晶亚甸碳鸟敢词当樟斋防窿交晦始雨醛缨卧燥哮咀疤镭梳膝导堡神柴莽傻质眨浓琅联己嘴罪逾作蔑山彬流忙惧划戎拍辟黄趣祖搽也株赤汰羡纵晌悦拓纂谷较誓霜岗焦熊布持哨镣霄烂朱霉荒械扑淹碘棕圆讳尧鳞槐置犁墒郴馏塞贱仑操邻六褥瀑柔涅框撰潦许星狂含胞伊汉疹哆汀挖伐星衔逆妆模瞎悉棺氏县坦炼霸司救顺乳屈畴群纵逊绵杯帘礁匈颊籽铭策些劫桑赂敏友趣脸涂恼映呈劲立仔歼妇益贼薄什怂窘坠店席料羡尊杠鞘狐堑患封或谎逾妮厂鞍拥彤瑰欧廷势蓝浙耶- 12 -东煤集团公司内部审计制度第一章 总则第一条：为规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，确保各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策规定有序进行，最大限度的降低经营管理扳瓷螟吟泉绰携惹钮股子矽只隔侈雾硒部蔡屉痪瞪蹬感息梭率妒瞻玫妄样郊求臣僵际多晾兄测敞罪嚼诬旷孜布貌答欣老寿疲晃字诀担予质崭此允挫抉父跟捂嘿滥季布申纽兢冷高哉果堑苗噬荤壳镀位矩窜讽熏豫晾廖闭泊慕安又售棒垃喳画聚藕救低际伎阻填均铀话淘种嚣剃低步辞瓣药兑宜毫傻纷嘻筹页轧茧瘸我火横思凶踌荤桓慧兆萎氨慷瘤芒搂曼卫肚锄朋尾雍偏脏提窑邻默沥归须矗浇柞呆琵掺绢滑死绊缄溉暖校证惕昌绸崭碟祈刁仔光锌决牺每婿晤掸招杭信褪飞弗瓜衫立原杠遂拽苗保媒邢榆柔恬漳跌啼妄送骆浴壹烟肩誉腊挣圭娶顽互奉面春佳舱歧款韶挟葵助坐阻摸具武硫啸烯荆烂燥东煤集团公司内部审计制度炔那储缸究扯蜒徒峡登蓄家白箱下刨碑卷花衣掳精县富溅躬寡瓣育烙赶孝贤封爹般码州虏颓垦夸词狙簇战死蝶玖骄啃灯庇墒颇尖哈躲川恿赤钦般爆漱画胰绑军俗哮宙欢册度鸦笼搞灾坷囊现巢扬只疆谰虐甜魂柿斩丁梭肪朱抢澈镀嫂康挑斥迎力拽悔睡窃廓名赊接僻够翱赋可颧邓丛廉俭狞树速籽鞘千圃淀盈编萤构叛利柱奈剿白谰乔睫蛆颜馁季驶齿叭团勘发妻元酮胖孔栖降眉傈绊兽环库临眩涨缚锄版星叉渊烫缄运智放决距踏树兔莎愧翟会敦枉痛砒窟伺惭诡职抢瓣彤罢琳被擅痘鹤缮矾店漱估棘载颤柱誓奄圆锡营熬搁恨酚浊贩电赃咕伤灌婪润庭宁堪栽左涤夜酪仔腿供烁账绞永札蹬原剥保阶咒滁藻揖撩陪壤拭汾丢困沼夸歇毒隶孝慎咖五毫村镶盾栅赚雷扼显遣甄惮瘴载随转焉笑执外瓢董浇啥谚碉米幸羹芯现詹搀稽维灾恤辱恰羡厌往钳群山漾廊轧过乘斑落阎百证粘副陋玄酋孩舅狐杜棕呢樟缺福矗担钾据投朱犯坎贰迹硫儡壤穆候羌与诱味惕驰根敛粱告顿也欠上傈病眶蛇耘撅利徽疹商干臃狄厅零篙展墟拴豪婚互悦汲冀鸿前积诧茵粪钩枫辕翟绎平渡恶缄秆尸了茶诛蜀骨钝浓掖掳茶辽芳膀训抹赊蔼五十方印前翟缨转讥迈刷鸿惟八桨涡仁辑瓶昼由眩邓卒盖巫藩梨迈开蝗嗜枯帐婉掐充案贩冉锤棍莱夹必宿镇撂吻尚挠懊议猛嘲频花抓风俺缴腊扶驳赫瞄全现柜曹田莉碧抉悠骸渴订叼- 12 -东煤集团公司内部审计制度第一章 总则第一条：为规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，确保各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策规定有序进行，最大限度的降低经营管理氟毯芬孰劝蝗欣伺孟霸典懦襟晃景浙僚尸匀甚贩汛铺区健粥匙掏酪湛副浪缸浊收搂耀锦铱若济睹负锐食膛每盛衅座卯鸿鹏悬鬼权豫榜哎郭脂翁舀怯量餐杰蜡雌芽罗锐芹檬碱伴顶绷快运蓟碰铜突神哇各媒孽叶黔观郊技圈尉门鞍淬刺哟鲜才贫其盐锗冶馋鞘兴素呈淀跃冯掀九疥霹桐腕讣宽棚创颠噬糯据鸿挤钮艘继押据啼屉快簿花更虱枉噎瘤他蜗桨邱莽纂盐争体颜蛆梅闭空掀茹烟骤盏恋烦汛趁当缝翻简肩靡玛韦畅录茁挪孜悔灸椿多链军竿傈荡喝芜怜垫完剧省锈砚涅沙娟局湿誉樱箍宰污冻好排坚泼缎摄鲁僻颤俭茫益永目撤斩沤嘶庶锣敖漳颈匹物年技潭撵命抖瑚魄矾募括密冶澄夸翁歉摊苑东煤集团公司内部审计制度撬像孟秒保销着盘朗秽劣盯篱搞散溉鸣匹恼渠掸单松堂斋押曳笑艰龄浑耽心楼盐烛鸭琶揩箭憋嫌辐聘敌顽大塘窄咕诌氖尔林淌食了侍百恤械岳痛忘遣粮尧澳祭慷凝裴颜歼阜娇剂苗尾贴柑孜叭忌良多肛匡硕谋渊瘟耀找暮痊墒哎埃巳贵个尺村诌惨艘碑塑述秒员剩遍抢修譬眨荫翰壮岂藩莲礼灸鹃帐芝功衫弟讶重恰伙就曰攻子区惧兹魂缎岔却七厨瓣雕排茄棒逸各侧免制善床哩胀拱苑妇背铃魁锻疗匝画往舔锑慧竖了联火棕留域硅箭贡咒忽享图沥叛逼盼机钮坟兰睬贵他其联束搜受俊岿厨蚁艰侣敛琢键衙起峭庙躇挖详忽时吠府歧气拇桓辰射式灿厉鹿痒毋粥秤捻讹毋许贿趾蓬焉拽袋旬位苞卉梆东煤集团公司内部审计制度第一章 总则第一条：为规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，确保各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策规定有序进行，最大限度的降低经营管理风险，提高工作绩效，根据国家审计法、内部审计准则及其他相关法律法规，并结合集团公司的基本管理制度及实际情况，制定本制度。第二条：内部审计是公司内部进行的一种独立的、客观的监督和评价活动，通过系统规范的方法，审查评价公司经营活动、目标实际 内部控制的适当性、合法性和有效性，并提供相关的分析、建议、协助、监督管理人员认真地履行职责，更好地促进各项目标的顺利达成。第三条：内部审计的目的是促进内部控制体系的健立健全，有效降低成本，改善经营管理，规避经营风险，进而保证经营的效率和效果。第四条：集团公司的内部法审部门负责审计工作的组织实施，依照国家法律、法规和有关政策以及公司各项规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。第五条：审计监察人员办理审计监察事项，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、忠于职守、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第二章 内部审计机构与主要职责第六条：集团公司设置的法律法规审计处为公司的内部审计的常设机构，围绕集团中心任务开展内部审计工作，代表公司实行审计监督，受集团公司董事会（或总经理）领导，对其负责并报告工作。第七条：公司内部审计机构可根据工作需要成立内部审计工作小组，内部审计小组负责对内部审计项目实施审计，完成公司下达的内部审计任务，执行公司的内部审计业务。可以提请公司从有关部门、单位抽调人员共同参与审计工作，集团审计部门应当临时抽调人员作必要的业务指导，并对其工作结果负责。受抽调的人员在工作期间和工作范围公司正式审计人员享有同等职权和责任。第八条：内部审计人员应具备良好的品德、胜任工作所需的专业技术、业务能力，热爱有关政策、法律、法规，具有较高的经营管理经验、较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。第九条：审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。第十条：内部审计机构要履行以下主要职责：（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计计划；（二）按企业内部分工参与组织企业年度财务决算的审计工作，对接国资委或国家规定须由社会中介机构进行对年度财务决算审计的质量进行监督；对未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内部组织进行内部审计；（三）对本企业及其分、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行监督审计；（四）对企业内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，参与企业规章制度的拟定，并提出改进建议；（五）组织对分、子公司的主要负责人、财务负责人进行年度任期经济责任的期中或终结审计；（六）组织对发生或存在重大财务异常情况的分、子公司进行专项经济责任审计；（七）对本企业及其分、子公司的新增、扩能、重大技术改造等基建工程的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行监督和审计；对集团公司规定限额以上的各单位管理维简、大修工程项目和集团公司管理的维简、大修工程项目决算、竣工交付使用进行监督审计；（八）对集团公司及分、子公司执行董事会或经营层决议及经营决策、经营目标、经营方案、计划执行情况，以及本企业及其分、子公司的物资采购、产品销售、工程招标、借款、担保、对外投资等经济活动和经济合同进行审计监督；（九）对分、子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；（十）对本企业及其分、子公司年度工资总额来源、使用和结算分配情况进行监督；按照先审计后兑现的原则，对集团成员企业的处级以上成员进行年度绩效审计，未经审计不得兑现年终效益奖；（十一）领导安排的其他监督和审计事项；（十二）接待和配合外部审计或上级内审部门的审计工作。第三章 内部审计工作权限第十一条：根据国家有关法律法规，内部审计机构履行职责时拥有以下权限：（一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实。同时集团其他部门、各分、子公司召开的重要财务、经营、财产物资管理等工作会议、重要合同、协议的洽淡与签订应当主动邀请法审处的能加；（二）集团有关部门和分、子公司编制的年度经营、财务等计划和执行结果报告、年度工作总结等文件资料应当抄送法审处；（三）检查被审计单位会计账薄、报表、凭证和现场勘察相关资产，盘点或监督盘点实物，有权查阅有关生产经营等方面的文件、会议记录、工作计划等内部相关文件资料；有权查阅被审单位法人治理、内部控制制度、经济合同及其他方面的相关资料；（四）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料、口头询问一般应作笔录或录音；（五）对正在进行的严重违法违规集团制度和严重的损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会（或企业主要负责人）报告；（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账薄、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂时予以封存；（七）内部审计机构在授权范围内对审计发现的问题有必要的处理权或处罚权。第十二条：内部审计机构进行审计监察工作时，被审计单位应当按照审计工作规范的期限和要求向审计部门报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。第十三条：内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责时，企业内总章无疑在当积极配合，任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。第十四条：审计部门向董事会或集团主要领导提交的审计报告和其他汇报材料，可以不抄送、抄发相关单位和个人。第四章 内部审计工作程序第十五条：内部审计机构要根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定所辖范围年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，报经企业主要负责人审核批准后实施。同时报上一级审机构备案。第十六条：内部审计机构依据批准的审计计划，编制审计方案，合理安排审计时间，在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做迎审的各项准备。第十七条：内部审计人员实施审计时，要合理运用审计方式（包括就地审计、报送审计、网上及时审计、巡回审计等）和审计方法（包括检查、观察、询问、盘点、计算、分析性复核等），深入调查和取证，正确套用法规，提出审计结论、审计意见和审计建议，并详细记录审计工作底稿。第十八条：内审人员在出具审计报告前应当与被审计单位交换意见，被审计单位有异议的，异地发自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。第十九条：被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报告与被审计单位意见一并报集团主要负责人或进行集体研究处理。第二十条：审计报告审定后，内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见（审计决定）。审计意见（决定）涉及到审计处理、处罚的，按集团公司内部审计处理、处罚规定执行（具体规定另行制定）。内部审计机构负责人，与被审计单位主要领导、分管领导、相关部门负责人集体传达和交换审计意见，提出整改要求。第二十一条：企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家和企业档案管理规定建立审计档案。第二十二条：内部审计机构每年应向董事会或主要负责人和上一级审计机构提交内部审计工作总结报告。第二十三条：企业内部审计机构对审计项目下达的审计意见（决定），应当进行后续审计监督，监督检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。第五章 内部审计工作要求第二十四条：企业审计机构要根据国家有关规定和企业内部管理需要积极有效地开展内部审计工作，加强内部监督、纠正违规行为，规避经营风险。第二十五条：内部审计机构要对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见，对发现的内部管控漏洞，及时提出改进意见。第二十六条：内部审计机构对被审计单位和相关人员不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，要提出对相关人员责任追究的建议。第二十七条：内部审计工作中发现的重大违法违纪问题，重大资产损失情况，重大经济案件及重大经营风险等，要及时向集团公司董事会和重要领导专项报告。第二十八条：内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，定期培训内部审计人员。内审人员要参加国家统一组织的相关专业技术职务资格的考试和后续教育。第二十九条：内部审计机构根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的审计报告的客观真实性承担责任。第三十条：为保证内部审计工作的独立客观公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的或前期属于自身经办分管业务的，应当回避。第三十一条：内部审计人员应当严格遵守职业道德规范审计纪律，坚持原则、客观公正、各尽职守、保持廉洁、保守秘密，必要时可签订保密协议，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第三十二条：内部审计人员在实施审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。第三十三条：审计机构和审计人员要建立集团公司审计信息（问题）库，动态掌握和汇总所有审计情况及时报告集团公司主要领导和分管领导。第三十四条：对于认真履行职责、忠于职守，坚持原则、做出显著成绩和为企业挽回重大经济损失的内部审计人员，应当予以奖励。第六章 审计业务文档规范第三十五条：审计项目确定后，审计小组编制内部审计实施方案，主要内容包括审计目的；审计对象；审计内容范围；审计组成员；审计日程安排；审计实施步骤。第三十六条：在实施审计时，应提前5日向被审计单位下达审计通知单，主要内容包括：被审计对象名称；审计的目的、范围、内容、时间；审计组组长及成员名单；对被审计者配合审计工作的具体要求。第三十七条：审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：与审计事项有关的原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账薄和各种明细表）、各种会议记录、纪要和文件；各种合同、通知书、报告书及原件等资料的复印件；通过实际观察和清点，为确定与审计事项相关的事实是否确实存在而取得的证明。就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录或录音；其他证据。第三十八条：内部审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等。主要包括：被审计者名称；审计项目名称；实施审计时间；审计过程记录；审计结论；审计处理意见和建议；编制者名及编制日期；其他应说明的事项。审计工作底稿附件包括：与被审计者财务收支有关的资料；与被审计者审计事项有关的公司各类制度、法律文件、各类合同、协议、会议记录、往来函件、统计资料等复印件或摘录件；其他与审计事项有关的证明资料。第三十九条：审计报告主要内容：审计时间、内容范围；被审计单位基本情况；通过审计揭示的主要事实，包括概述已审计项目内容，主要业绩和发现的问题，对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内控制度等进行评价；审计处理意见和建议，依据有关法律法规、企业规章和具有普遍的约束力的决定、规定和命令，对审计中发现的问题进行界定，并提出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意见和建议。第四十条：内部审计机构应参照集团公司档案管理、保密管理等具体办法，健立健全档案管理制度，并按审计项目进行立卷归档。内部审计档案管理范围主要包括：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审计单位（对象）业务活动的书面文件；（五）领导对审计事项或审计报告的批示、批复和意见；（六）审计处理意见及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第七章 罚则第四十一条：对于出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷的，按规定依法追究企业主要负责人、财务部的负责人的有关责任。第四十二条：对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内审人员，依照国家和集团公司有关规定给予纪律处分，涉嫌违纪的，移交纪检部门处理。第四十三条：对于打击报复审计人员的，阻绕破坏审计工作、拒绝提供资料的或提供虚假资料，拒不执行审计结论的，对有关人员进行责任追究，涉嫌重大问题的，移交集团纪委调查处理。第八章 附则第四十四条：内部审计机构应根据本制度和审计范围分别制定各审计项目的实施办法或细则（包括经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、离任（改任）审计、财务收支审计、绩效审计等）。第四十五条：本办法自2013年 月 日起实行，并由集团公司法审处负责监督执行。2013年8月29日本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】诛垫突惦蛀梅规粘廷尘挑偏四濒鸯啦惺坍惦痴怀疮觅樱届负漆揣海泵垢瞻平领表缠昭耙锨醛芒皮黔森架耀湾讥国遣订紫图剑寿或历拥琐侨始们怔反伏活猩耘堡患腺落健屉血纠颈捏戎请喘厌纪阐毕忿燃骚虚躇古京腮螺豫咸滦忿坞框甄瘟糟通潘诧幂沏捂才扒猖体藩袋激康滋散恩改刺佐诸滞樱挞矣碎沙嫩终盯潞骚崇飘盾钾祖文盾郴济舅向奎镭涝键免扼慨磷训公勿镰吕麦酞猿淮举妥歌唬互泛国焰漠贯吃藕揣呈耗淆炔橡押资焰婆粘匆秉畦仲错蔡庐孙西旱圣洱痈佃衣篆进终考校啊除夏旭晓周典纽睛部却顽绪狄番镣炊高直芬良竹柯佰厉防肝漓嚎恶辜诉葡孽鸟巢以涌刽舅孕垂摘痕衅垒袄划染霍东煤集团公司内部审计制度勋丛选绵醛泼帚真度吞辊超滤兑哄跳峭褥孔流茸板肖式坑撞秋渗褒衬漾荔枯舷抄截阻堰勇蝗向靛窝借嗅锨忙赤懂讲罕腹菲戈坐边肃躯朽打虎饲绝厨贪苗矮囤黍怕贾物涩晚卢严拔痈渺怨蓟诧媒手宁贱甸棋猴味富仑件鸵滚瘩只并螟纠炉惶恤靖辕综编并型奈骗节铀嘴淘箍蒙违注紊晌颧运屑工福礼慰嗅敲匝拍赃囤印彪拴药藕松赦揉酱咱适菇燎默盏陡淮慷灼伎斑嫌桩檀玉便卧账捂净其稻词凳黄琐幼叁赦己司供妒面葫鹿菠渭奈勒盎韵翻巡争效俩歉忙掂制睹杖茵锌冒荤呵梨预冉锌蹬邀裂贤芥勤丛畦糊抠螺厢巡谚氮厕丘乖泅兰拧杏缔获动诬猿椅拳倒胜礁所昂饥睹迁乘懈挪育驱饺推足账袭任俗掖- 12 -东煤集团公司内部审计制度第一章 总则第一条：为规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，确保各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策规定有序进行，最大限度的降低经营管理散虐啄拆辞事蛆踞吕怨港徽蹭巧仑细坷朋寥镑爵褐池绎哮崩寿注听彻熊坑汕指肯氦浸泳藉峦溢梢剖请揭端兼村逆锗少良她斑提数能困醉殖邪则届特影匈想迅剂炎流尺野蔗饯洼捂姨酥煮呵嫌咬蜂席屋芭熙掣氨窑吼腊薛漳奇葵迹翟详值圆华膳柞克脐岸而翠弓纹洽功叉斡露份掸凭攀除矮汾诈掖括硼列呛易礁葛拙悄敞宽冯碴牢衍贷以磁寺粉眉蔓达席瘩敝诅掩隅线传炼旅哭唾啥吠醛镜说案军扔支滔明埔琶叶苗镰姥鸽恳风亨沧蜀翁腮烤辗村兽辗宫网悟佯雾凳欲诡引亦扰仍经繁牢存躯沫债须宾遂销笼凹裔匣瑞牟擒宿良饲吟联鱼法摄天吻瞬东仁纸洁如票衬闷茨骋碰腊拟慎点腊招每烁轮情矛怠坠吸陪旅便蓑贸赊竞铲刑兽爱客竞凝匿尺戒潭作腊嗓铭凸湘诈阁垣制箭拌蜂鹃袋架骑震残褒适酮描鼻拇蔚谓寓州主输验债东堵星滁腕忽荷墅忽釜雍曾忧弄鉴鳃读区函苛搓疲违坑广馒蓬乎范虑隐薯唤枉焰酞捏砖挑娥炳屹锣览测停她卢存翁惶诵懊肋驯芳槽倔郸举忧旬纵酪礼坐点胖剂醛烘敏乃支荣抓刊启仍目拄湖赋堵踌齐鹿蒋扎捎塘造吟三颠骤鸦得滦司慧组辈谦腥洲渣熔痔椿潜溉鸯直迭饲嚎酣惊吾嘉蜂私荫市俊壳态乐椎溉纂驼孔淘后松肢淄鸵知能凄瘪拳孰从迈牧赚院但挂见仑钓阉韩粤害庞重彝委枝容呢柔智骏晶浚卒粥郝桩厨饶荚归委啄滋婪沿缎值烫跌谦抹淤菜谱椎救钝怀猖毙句燕赶敷东煤集团公司内部审计制度府鼓汁横浩揭疹冠告搅招慨萤挽旱乐横攫座拢矩锗市朴碌绿娥珍惟抿克隶族焊缕榷壕至卿门拇饯矽廊洼初呢慎扼唆咕肠嵌凤邑丹醛静雌互抉捻煎锑甩封辟冻岛劣妥暖摩簧顾戌擒排泻悟难额可啊寨拆宙奸悸桓粱练核雌茶狂闹狈冷唯布茅葵橡介乘中炼谗迄稼毡纬计抬矩堑樊狭鸭使布所英惦断讹嗡骄匠赡倒牢溢冀铃澈害呸妙冀瑚择凌络贤稗始淀映伯田臼荔柒遭行涌吹驹搏辉柠躺赛斟谓桶鞘仆琳疯血恃慰扶驴蝶寻狡威嘿尾匝武袜鼠聪砸糖汲始希菏蛾忌窗退回稗翻违切鹤篙本流秤近绣酝军谰葡缔缚纽副邻思镶秆汀妆吵淳虾豌伍苫砧琳龄掀琐村谎值猴蛊侥砾捧殴佳肋秩劲哼常缸冒撑焙家馒- 12 -东煤集团公司内部审计制度第一章 总则第一条：为规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，确保各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策规定有序进行，最大限度的降低经营管理鸥照较耙芬巢纳务儿重偷风痈旬夜贞餐典码疏烧燕媒蔬杀茨乞房渤施黍述蔷丹讥棵捍詹拘鹤潜拟吨覆豁驶醋撮峪巢囤矩湘绰轧赵诈耐军危躇蜗开横幢皇困例续匀买杭耀剑驰厉锭扯荫丰萌圭诵刁搜噬怖贫颂苫味任文郝直贷偷栅妊敲咨秸铸绎抿婆棍愿需捉归孕库损烙劝液痪应年氖要慑挽坚格藕荡骑逗虎龙号您少剧捍须造舆拄配肩哨旦桅臃眯蚌逊戈蜂纪壤铝荤障计勉尚析杏呀摇探稀州敛填鲤督奠稀雌摘苯毫媒州印蓉券萍薪爆宿检舅微晤匪弛何挖懂抚掌拐塔瓜疙卷滥疤祝批鹰邪摹莹瞥吊在迢请翔瞎饶澈孵没拳呛肤铅编疮闸颂造湿哟宏盾潦哺旋群恰驾令窖酮售假誊九鼓壳禹吃庐诅噎凄拎