内蒙古2017年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷.docx

内蒙古2017年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。
A．剩余财产
B．C+V
C．M
D．积淀财富
2、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为__。
A．委托方交款的当天
B．委托方交货的当天
C．受托方材料入库的当天
D．受托方交货的当天
3、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是__。
A．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
B．由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任
C．在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束
D．执业内容是法定的，不得超越权限代理
4、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。这属于__。
A．税基式减免
B．税额式减免
C．税率式减免
D．综合式减免
5、在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是
A．免一减二
B．免二减三
C．免五减五
D．一直免征
6、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是__。
A．发行普通股票
B．发行优先股票
C．长期借款
D．发行债券
7、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。
A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的
8、某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，每年年末付息一次，当时市场利率为10%，那么，该公司债券发行价格应为__元。
A．93.22
B．100
C．105.35
D．107.58
9、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关__。
A．可以申请人民法院强制执行
B．依法强制执行
C．应当责令限期履行
D．可以处以罚款
10、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是__。
A．税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
B．因纳税人、扣缴义务人的原因，在代理活动中产生的税收法律责任，由双方协商承担
C．税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
D．在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任
11、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。
A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
12、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。
A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
B．不必申请，自动视为一般纳税人
C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续
13、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先 生应纳营业税为__万元。
A．1.25
B．0.25
C．0.125
D．0
14、以下不属于或有事项的基本特征的有__。
A．或有事项是过去和现在的交易或事项形成的一种状况
B．或有事项具有不确定性
C．或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实
D．影响或有事项结果的不确定因素不能由企业控制
15、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为__万元。
A．0.76
B．0.98
C．0.84
D．1
16、某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石564000吨，销售451300吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨当地锰矿石适用税额为5元/吨，A地锰矿石适用税额为6元/吨。下列说法正确的是__。
A．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税28000元
B．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税300000元
C．该独立铬矿山本月应纳资源税2256000元，代扣代缴资源税250000元
D．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税33600元
17、根据破产法规定，第一次债权人会议由人民法院负责召集并主持，在人民法院受理破产案件__个月期满后召开。
A．一
B．二
C．三
D．六
18、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头
19、谢某个人承接一个广告设计项目，计划3个月完工，按照进度设计方第一个月支付10000元，第二个月支付19600元，第三个月支付18400元。谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税__元。
A．7674
B．7680
C．9520
D．11924
20、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。
A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴
B．国债和国家发行的金融债券利息
C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
E．因严重自然灾害造成重大损失的
21、某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为__万元。
A．348.02
B．348.56
C．358.08
D．359.08
22、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。
A．100
B．250
C．400
D．450
23、在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过__。
A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
24、下列业务中，应当征收营业税的是__。
A．电信器材的生产销售
B．某公司设立专营店销售手机
C．某报社自己发行报刊
D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用
25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。
A．5000
B．4000
C．8000
D．6400
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。
A．用于科研机构研究经费的捐赠
B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
2、财务管理环境包括__。
A．经济环境
B．法律环境
C．税收环境
D．金融环境
E．投资环境
3、下列税收文件中属于税收法律的是__。
A．企业所得税法
B．中华人民共和国个人所得税法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
E．立法法
4、E企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10%，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直线法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括__。
A．应计利息4632.03元
B．应计利息9264.05元
C．应计利息10000元
D．折价摊销1471.9元
E．折价摊销735.95
5、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。
A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%
C．企业从价计征房产税税额为2.88万元
D．当年应缴纳房产税为14万元
E．当年应缴纳房产税为15.28万元
6、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有__，
A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额
B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目
C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料
D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料
7、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。
A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额
B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额
C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额
D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额
E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本
8、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有__。
A．分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天
B．自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C．代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天
D．预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天
E．以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
9、下列各种情况，可以变更会计政策的有__。
A．会计准则要求变更会计政策
B．投资企业困被投资企业发生亏损而改变股权投资的核算方法
C．因原采用的会计政策不能可*地反映企业的真实情况而改变会计政策
D．困更换了董事长而改变会计政策
10、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。
A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础
B．财务预算的核心是现金预算
C．销售预算是整个预算管理体系的前提
D．利润预测是企业编制期间预算的基础
E．财务预算是全面预算的前提
11、代为编制会计账簿的操作规范是__。
A．现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容，使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的情况，保证账实相符
B．总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账证或科目汇总表，再据以登记
C．每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并于月份终了结出总账，各分类账户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据
D．注册税务师代理建账、记账过程中，对于客户生产经营情况应有较为全面、深入的了解
E．明细分类账是总分类账的明细科目，可分类连续地记录和反映个体户资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等明细情况，注册税务师应根据个体私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账
12、企业全面预算通常包括__。
A．销售预算
B．财务预算
C．生产预算
D．资本支出预算
E．现金预算
13、以下属于现金流出量的有__
A．原始投资
B．折扣
C．折旧
D．残值
E．职工培训费
14、以下有关纳税人权利表述正确的有__。
A．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密
C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
15、某股份公司2008年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元)，广告代理收入25万元，经营一处游览场所，取得收入150万元。该公司2008年应纳营业税__万元。
A．30
B．35
C．39
D．44.75
16、下列各项中，符合契税有关规定的有__。
A．土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定
B．债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税
C．以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
D．契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E．符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
17、下列不属于土地增值税征税范围的有__。
A．以房地产转让到投资联营企业
B．将房地产赠予直系亲属
C．以房地产作抵押清偿债务的房地产
D．现有旧房买卖
18、按照现行营业税的规定，下列表述正确的有__。
A．学校提供教育劳务取得的收入全部免征营业税
B．纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，计税营业额不含客户自行采购的材料价款和设备价款
C．2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售，免征营业税
D．酒店产权式经营业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按照“服务业——租赁业”征收营业税
19、下列各项中构成不当得利的情形是__。
A．诉讼时效届满以后债务的给付
B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚
C．营业员多找给顾客的钱
D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱
E．养子女对生父母的赡养义务
20、根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应__征收营业税。
A．按照交通运输业税目中的水路运输项目
B．按照交通运输业税目中的航空运输项目
C．按照服务业税目中的代理业项目
D．按照服务业税目中的租赁业项目
21、该企业2003年度应纳营业税为__万元。
A．69
B．67.4
C．97.4
D．99
22、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。下列说法正确的有__。
A．进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格
B．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格
C．来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格
D．海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计 税参考价格
E．对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格
23、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．退休人员再任职取得的收入
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．个人取得退职费收入
D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
24、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。
A．15
B．15.9
C．18
D．24
25、下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是__。
A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．财产租赁所得
D．财产转让所得